Льгота по ндс для управляющих компаний договора гпх

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Льгота по ндс для управляющих компаний договора гпх. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Но только при условии, что речь идет о работах или услугах. Если предметом соглашения является переход права собственности или иных вещных прав на имущество, а также передача имущества в пользование (аренду), то страховые выплаты не начисляются (Письма Минфина от 18.06.2022 № 03-15-07/41602 и ФНС от 25.06.2022 № БС-4-11/12184).

Также не нужно начислять взносы на социальное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также «на травматизм». Это следует из норм статьи 422 НК РФ. Однако если страхование от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве прямо предусмотрено соглашением ГПХ, то платежи в Фонд социального страхования делать нужно обязательно (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Ведь если произойдет несчастный случай, заказчик будет обязан выплачивать исполнителю компенсацию или оплачивать больничный.

Договор ГПХ: налоги и взносы

По нормам статьи 226 Налогового кодекса РФ организация или ИП, которые осуществляют выплаты в пользу физических лиц, становятся их налоговым агентом. Это значит, что они должны удержать из выплаченного дохода НДФЛ и заплатить его в бюджет. Поэтому если организация заключила гражданско-правовое соглашение о выполнении работ (оказании услуг) с обычным гражданином (не ИП), то с суммы выплачиваемого ему вознаграждения она должна будет удержать и уплатить в бюджет НДФЛ. При этом если даже условиями контракта предусмотрено, что исполнитель самостоятельно должен уплатить НДФЛ, это не отменяет обязанность налогового агента удерживать налог. Ведь нормы НК РФ, как напомнил Минфин России Письме от 09.03.2022 № 03-04-05/12891, в этом случае имеют большую юридическую силу, чем договоренность между сторонами.

Лицам, которым выплачивается вознаграждение за исполнение договоров гражданско-правового характера, по их заявлению могут предоставляться налоговые вычеты. В соответствии с пунктом 2 статьи 221 НК РФ, таким лицам может быть предоставлен профессиональный вычет. Для этого заявитель должен представить первичные документы, которые подтвердят понесенные расходы в связи с выполнением договора. Например, документы на приобретение материалов, которые были необходимы для оказания услуг по ГПХ. Минфин в своем письме от 25.10.2022 № 03-04-06/69945 поясняет, что такие вычеты предоставляются в соответствии с первичными документами вне зависимости от времени, когда подтвержденные расходы были понесены.

Что же касается имущественных вычетов, то на них рассчитывать не приходится. Такие вычеты могут быть предоставлены только работодателем (пункт 8 статьи 220 НК РФ). Тогда как компания (ИП), заключившая с физическим лицом договор гражданско-правового характера, таковым для него не является. Это пояснено Минфином в письме от 07.03.2022 № БС-4-11/4076@.

НДФЛ с выплат по ГПХ

При расчете взносов от общей суммы вознаграждения следует отнять необлагаемые суммы, перечисленные в статье 422 НК РФ. Так, не облагаются взносами выплаты в качестве компенсации расходов физлица в связи с выполнением договора ГПХ. Физическое лицо может представить первичные документы, которые подтвердят понесенные им расходы. В таком случае базу для расчета страховых взносов следует уменьшить на сумму таких расходов. Таковы положение пункта 1 статьи 421 НК РФ. Если же подобных документов физлицо не представит, то страховые взносы будут начислены ему на всю сумму выплаты.

9.2. По гражданско-правовому договору об оказании услуг, заключенному между юридическим лицом (Заказчик) и физическим лицом (Исполнитель), Заказчик обязан осуществить помимо вознаграждения Исполнителю, оплату следующих налогов и сборов:
— налог на доходы физических лиц (подоходный налог);
— взнос на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
— взнос на обязательное медицинское страхование (ОМС).

18. По договору гпх работодатель облагается налогами?

• По договору гпх работодатель облагается налогами?
• Какие налоги платит юр лицо по договору ГПХ с узбеком, работающего по патенту.
• Платит ли заказчик налоги за договор ГПХ? или можно никуда не заявлять?
• Процентная ставка отчисления налога по договору ГПХ.
• Трудовой договор налоги
• Налог с договора купли-продажи квартиры
• Какой налог по договору дарения
• Договор ГПХ
• Налог при договоре дарения

19. Какие налоги платит юр лицо по договору ГПХ с узбеком, работающего по патенту.

5.1. Договор ГПХ не даёт вам трудового стажа. Трудовой стаж даёт только трудовой договор. Соответственно, если там, где вы работаете, предусмотрены надбавки за стаж, то срок для их получения начинает исчисляться с момента начала действия именно трудового договора.

1. Точные сведения о сторонах.
2. Предмет соглашения (точное описание сути поручения).
3. Срок, выделенный на реализацию поручения заказчика.
4. Обстоятельства для продления.
5. Форма принятия заказа.
6. Периодичность и порядок расчетов.
7. Обстоятельства для расторжения, возможность получения компенсации.
8. Допустимость применения субподряда.

Как оформить?

Помимо обычного трудоустройства, когда предприятие принимает в штат работника и подписывает трудовой контракт, существует альтернативный вариант оформления исполнителя через гражданско-правовой договор. Несмотря на сходство целей работы по трудовому договору и ГПХ, есть серьезные отличия и особенности применения, включая предмет договора и порядок взаимодействия сторон. Необходимо разобраться, кто платит страховые взносы и налоги по договору ГПХ, и какие гарантии обеспечивает заказчик, привлекая к исполнению работы исполнителей.

Что такое договор ГПХ?

Обратите внимание! Закон освобождает от обязанностей по ГПХ соглашению лично участвовать в выполнении работы. Ее может выполнить и субподрядчик, если стороны не договорились об ином. Принятие выполненного объема работы оформляется Актом. Он и станет основанием для получения подрядчиком денежного вознаграждения.

В случае с авторскими вознаграждениями, а также договорами на отчуждение прав на результаты интеллектуальной деятельности, суммы расходов, на которые может быть уменьшена облагаемая база, должны быть подтверждены документально и иметь прямую связь с получением такого дохода (п. 8 ст. 421 НК РФ). Объем неподтвержденных документами расходов лимитирован (п. 9 ст. 412 НК РФ). Лимиты установлены в процентах к начисляемому вознаграждению:

Ситуация с пониженным тарифом в отношении договоров ГПХ довольно проста: если плательщик пользуется правом на снижение страховых взносов для штатных работников, оно имеет право на применение таких же тарифов и по гражданско-правовым договорам.

Ставки страховых взносов по ГПХ в 2022-2022 годах

Таким образом, если в соглашении ГПХ предметом являются работы, связанные с выполнением обязанностей по таким профессиям, или в нем прямо указано на то, что работы проводятся в опасных условиях, то и начисление дополнительных взносов необходимо. Такой же подход должен быть соблюден и в случае, когда местом выполнения работ является территория предприятия, которой результатами специальной оценки труда был присвоен определенный класс опасности или вредности.

Организация вправе предоставлять исполнителю (подрядчику) работ по гражданско-правовому договору стандартные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 218 НК, если его доход облагается НДФЛ по ставке 13% (п. 3 ст. 210 и п. 1 ст. 224 НК РФ).

Имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья могут предоставлять исключительно работодатели. Его можно получать как по окончании налогового периода, так и в течение налогового периода через работодателя.

— Имущественный налоговый вычет

В этом случае налоговый кодекс подобные расходы включает в ст. 255 НК РФ («Расходы на оплату труда»). Данные расходы квалифицируются как затраты организации на оплату труда и учитываются на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.

Согласно принципам договора ГПХ исполнитель делает свою работу и получает за нее вознаграждение без оформления в штат. В связи с этим работодатель освобождается от обязанности заполнять трудовую книжку специалиста, оплачивать его отпуск, больничный. Но обязательство по выплате НДФЛ сохраняется.

Что такое договор ГПХ

1. Если в договоре ГПХ отсутствуют характерные признаки вещи, переданной для обработки, условия считаются априори несогласованными, а сделка утрачивает законную силу.
2. Если в договор подряда не включается назначение итога работы, и подрядчик не принимает мер по уточнению, заказчик имеет право на отказ от выполненных работ и их оплаты.
3. Если в договоре ГПХ не прописан рис случайной гибели результата работы, в соответствии с нормами ст. 705 ГК РФ все риски берет на себя исполнитель, который при повреждении результата работ или их потере не сможет рассчитывать на оплату.

Учет в составе расходов по налогу на прибыль

В процессе заключения трудового договора работодатель перечисляет подоходный налог за своего работника (НДФЛ). В ходе оформления договора ГПХ заказчик, являясь налоговым агентом, также обязуется перечислить средства в налоговую службу, но только в том случае, если исполнитель – физическое лицо (ст. 226 НК РФ).

Итак, вы разобрались в том, что от начисления налогов в данном случае не избавиться. Теперь нужно понять, что именно платить. То есть надо понять, какими налогами облагается ГПХ в 2022 году. Речь идёт о следующем:

Какие налоги и взносы необходимо заплатить

Так, взносы для выплат по нетрудоспособности или материнству не делаются. А вот взносы для страхования от травмы или профессионального заболевания вполне могут быть, если они предусмотрены в тексте соглашения.

Срок выплат налогов и взносов по договору ГПХ

Также очень важно грамотно сформулировать условия договора. То есть так, чтобы можно было без проблем правильно установить сумму, которую заказчик должен за работы и за материалы. Чем больше конкретики, тем меньше потом проблем будет с налоговой.

После введения дополнений в ст. ст. 149 и 162 НК РФ становится понятно, что законодатель признает наличие реализации коммунальных услуг и работ по содержанию и ремонту общего имущества товариществом своим членам. Причем такая реализация освобождается от налогообложения лишь при выполнении определенных условий. В частности, если какие-либо работы выполняются силами штатных сотрудников ТСЖ, то исходя из пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ товарищество осуществляет налогооблагаемую реализацию. Вместе с тем Пленум ВАС РФ указал, что ТСЖ, заключая договоры на оказание коммунальных услуг, на эксплуатацию, содержание и ремонт жилых помещений и общего имущества в многоквартирных домах, а также трудовые договоры со специалистами, выступает в имущественном обороте не в своих интересах, а в интересах членов ТСЖ. То есть для арбитров не важно, своими или подрядными силами товарищество осуществляет свою уставную деятельность — содержание и ремонт общего имущества в многоквартирном доме. У ТСЖ в любом случае отсутствуют обязанности налогоплательщика.

Кроме того, новая норма не указывает на источники поступления денежных средств (как это установлено в пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ). Поэтому налогоплательщик вправе не начислять НДС не только на платежи собственников помещений, но и на бюджетные средства, в том числе полученные в рамках программы Фонда содействия реформированию ЖКХ.

Налоговый контроль правомерности применения льготы

Любой налогоплательщик, применяющий льготу, должен знать, что на основании п. 6 ст. 88 НК РФ при проведении камеральных налоговых проверок налоговые органы вправе истребовать в установленном порядке у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право этих налогоплательщиков на эти налоговые льготы. Какие это могут быть документы в интересующем нас случае?

Ставка налога на доходы физических лиц в этом случае стандартная — 13 %. В некоторых отдельных ситуациях нужно применять повышенные ставки. Работников в рамках ГПХ также нужно включать во все отчеты: форму 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Что такое договор ГПХ

Форма такого соглашения между заказчиком и физическим лицом может быть только письменной во избежание ситуаций, когда одна из сторон в процессе отказывается от выполнения задания, а заказчик от его приемки или оплаты.

Что такое договор гражданско-правового характера?

Такой вид соглашения между юридическим и физическим лицом определяет их взаимоотношения, связанные с результатом работы. При этом стороны не вступают в трудовые отношения, по отношению друг другу они являются заказчиком и исполнителем.

15.1. Если за Вас отчисляют взносы в ПФР и ФСС, значит считайте, что Вы оформлены официально и законно. Но, т.к. вы работаете не по трудовому договору, до ваш гонорар не обязан доходить до МРОТ. Трудовое право на Вас не распространяется. Соответственно никаких отпускных и больничных. Фактически у Вас договор на оказание услуг.

15.2. Василий, по факту скорее Ваши отношения с изданием носят характер гражданско-правового договора. Раз письменно договор не оформлен, то возможно не соблюдена его форма, но от этого договор не считается не заключенным, тем более, что есть случаи? При которых само взаимодействие сторон (обмен письмами, документами, совершение определенных действий) считаются соблюдением письменной формы договора (ст 438 ГК)

18. По договору гпх работодатель облагается налогами?

• По договору гпх работодатель облагается налогами?
• Какие налоги платит юр лицо по договору ГПХ с узбеком, работающего по патенту.
• Платит ли заказчик налоги за договор ГПХ? или можно никуда не заявлять?
• Процентная ставка отчисления налога по договору ГПХ.
• Трудовой договор налоги
• Налог с договора купли-продажи квартиры
• Какой налог по договору дарения
• Договор ГПХ
• Налог при договоре дарения

Уже более двух с половиной лет (1) в налоговом законодательстве существует льгота по НДС для компаний, осуществляющих управление многоквартирными домами, а именно, в соответствии с п. 3 ст. 149 НК РФ «не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории РФ.

30) реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями. при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).».

Способы исчисления НДС при использовании льготы в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества (Денисова М.О.)

В соответствии с пп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ от налогообложения НДС освобождена реализация работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых (оказываемых) управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, при условии приобретения работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме указанными налогоплательщиками у организаций и индивидуальных предпринимателей, непосредственно выполняющих (оказывающих) данные работы (услуги).

3) получение управляющей организацией какого-либо дохода от предоставления гражданам коммунальных услуг (в виде положительной разницы между суммами, начисленными гражданам, и суммами, подлежащими уплате РСО) законодательством не предусмотрено; какую сумму управляющая компания начислила жителям за коммунальные ресурсы, такую же сумму она должна заплатить поставщикам этих самых ресурсов.

Льготы по НДС

Жилые помещения могут предоставляться во владение и пользование физическим лицам на основании договора найма, а юридическим лицам – на основании договора аренды или иного соглашения. Причем организации вправе использовать жилые помещения исключительно только для проживания граждан.

Льгота по НДС для жилищно-коммунальных компаний: в чем суть?

Хотелось бы обратить внимание на то, что и раньше от об­ложения НДС освобождалась реализация УО коммунальных услуг (в частности, от НДС освобождались поставщики электрической энергии и газоснабжающие организации). Однако теперь право на льготу возможно использовать при последующей реализации данных услуг.