Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоговые преференции лизинга: зарубежный опыт и отечественная практика. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Еще одна проблема неурегулированности налогового законодательства не дает права применения налоговых льгот. По мнению Минфина России, подобный вариант учета будет приниматься во внимание судом при установлении недобросовестности поведения налогоплательщика. Поэтому в договоре лизинга, заключенном с предпринимателем, целесообразнее будет указать, что предмет лизинга числится на балансе организации-лизингодателя.
Говоря о льготном налогообложении лизинговых операций в США, Англии и ряде других стран, организация действует как лизингодатель и получает определенные национальным законодательством налоговые льготы, о которых говорилось выше. Необходимо отметить, что для получения налоговых льгот имущество лизингодателя должно находиться в собственности. Данные налоговые льготы могут быть трансформированы лизингополучателю в форме сниженных арендных платежей, что повышает эффективность финансирования по сравнению с традиционным кредитованием или другими видами финансирования.
Объем лизингового рынка стран Европы
Мировой опыт показывает, что процессы активного расширения национальных рынков лизинга как за счет увеличения количества лизинговых сделок, так и их объемов происходят непрерывно. Это связано с рядом причин как внутреннего (национального), так и общемирового характера [1].
Государство в лице Министерства промышленности и торговли поддерживает отечественный бизнес в деле обновления и модернизации основных фондов. Важнейшим инструментом реализации этих процессов служит лизинг, называемый также финансовой арендой. Развитие бизнеса – важнейшая задача, стоящая перед российской экономикой. Статья о том, кому и на каких условиях предоставляется субсидия на лизинг в 2022 году.
Общая сумма субсидий от государства
Субсидирование лизинга – это частичное возмещение государством из федерального бюджета затрат, связанных с финансовой арендой производственных активов. Государственными программами предусматривается этот вид содействия бизнесу, особенно его приоритетным направлениям. Юридическим основанием служит Постановление Правительства РФ № 958 от 23.09.16, изменения и дополнения к этому акту и другие нормативные документы.
Источник и суть субсидии на лизинг
- Победа в целевом конкурсе, проводящемся дважды в год (или реже).
- Расчетный рост сбыта продукции в результате реализации субсидируемого проекта (в данном случае приобретения оборудования на условиях лизинга) – свыше 104%.
- Годовая стоимость произведенной продукции предприятия легпрома – вдвое больше суммы субсидии, указанной в заявке.
Государство в лице Министерства промышленности и торговли поддерживает отечественный бизнес в деле обновления и модернизации основных фондов. Важнейшим инструментом реализации этих процессов служит лизинг, называемый также финансовой арендой. Развитие бизнеса – важнейшая задача, стоящая перед российской экономикой. Статья о том, кому и на каких условиях предоставляется субсидия на лизинг в 2022 году.
Общая сумма субсидий от государства
На практике это означает, что юридическое лицо, подтвердившее свое право на субсидию, получает скидку в размере 10 (или более) процентов на каждый лизинговый платеж или использует сумму льготы для погашения начального взноса.
Лизинговые компании, участвующие в программе субсидий в 2022 году
Предприятиям, отвечающим требованиям льготного пользования заемными средствами (в том числе и по лизингу) из госбюджета компенсируется до 70% затрат на уплату процентов (в данном случае лизинговых платежей) в российских и зарубежных денежных единицах (по курсу ЦБ РФ на момент несения издержек).
Функция использования налоговых и амортизационных льгот — выражается в предоставлении государством участникам лизинговых правоотношений некоторых налоговых и амортизационных льгот, которые дают возможность производителю товаров, работ, услуг уменьшать свои издержки.
Производственная функция — связана с тем, что лизинг позволяет лизингополучателю применять дорогостоящую передовую технику в условиях ее быстрого морального старения. Это эффективный способ материально-технического снабжения производства и доступа к новейшей технике, к результатам научно-технического прогресса. Также лизинг дает возможность лизингополучателю, работающему в сезонных отраслях экономики (например, в сельском хозяйстве), использовать сезонную технику только в том периоде, в котором в этом возникает необходимость.
Преимущества и недостатки лизинга
Финансовая функция — проявляется в том, что лизинг в отличие от обычно покупки имущества дает возможность лизингополучателю использовать необходимые ему средства производства без единовременной оплаты их полной стоимости.
- Организации требуется оборудование (имущество), которое не производится на территории РФ.
Для эффективного развития бизнеса, связанного с производством, наиболее перспективным является приобретение оборудования, технологически превосходящее существующие аналоги, производимые в РФ. Как правило, первоначальная стадия становления бизнеса характерна дефицитом финансовых ресурсов для проведения сделки купли-продажи. В данном случае компании важно приобрести оборудование по минимальной возможной цене. В случае наличия посредника на территории РФ, в стоимость лизингового имущества будет включены и налоги, уплачиваемые посредником, что приведет к удорожанию предмета лизинга. - Возможность приобрести оборудование от иностранной организации — производителя с меньшим количеством посредников. Цена договора международного лизинга ниже цены договора лизинга с компаниями, резидентами РФ.
- Приобретение оборудования от иностранной организации, специализирующейся на работе с тем или иным производителем оборудования, является одним из существенных факторов, влияющих на своевременное и качественное послегарантийное обслуживание объекта Лизинга (net leasing).
На рынке лизинговых услуг существуют компании, которые занимаются:- узкоспециализированным лизингом — лизинг определенных предметов. Для примера, лизинг, только строительного оборудования или лизинг только воздушных судов.
- лизингом всех возможных предметов лизинга — лизинг по заказам лизингодателя.
Для качественного технического обслуживания объекта лизинга, сокращения сроков его простоя при поломке, предпочтение должно отдаваться лизинговой компании, сотрудники которой обладают практическими знаниями технологии производства и обслуживания лизингового оборудования, что предполагает ее близость к производителю продукции. На рынке западных стран много лизинговых компаний, которые напрямую работают с производителем продукции. В РФ практика анализа рынка лизинговых услуг, показывает, что большинство ведущих лизинговых компаний работают с полным спектром лизингового оборудования. В случае возникновения потребности в послегарантийном обслуживании могут возникнуть сложности у лизингополучателя, решение которых потребует дополнительных финансовых и временных ресурсов.
- Более широкий спектр дополнительных услуг к договору лизинга (wet leasing).
- Законодательные льготы для лизингополучателя.
- Минимизация налогообложения через трансфер льгот из страны лизингодателя в страну лизингополучателя.
Сложности в осуществлении сделок международного лизинга
Применение настоящей Конвенции может быть исключено только в случае, если каждая из сторон договора поставки и каждая из сторон договора лизинга дает на это согласие. Также участники международного лизинга могут в своих взаимных отношениях отступать от тех или иных ее положений или вносить изменения в возможные их последствия, кроме положений, предусмотренных п. 3 ст. 8, п.п. б) п. 3 и п. 4 ст. 13 Конвенции УНИДРУА О международном лизинге.
Налоговые «проблемы» лизинга
Существуют страны, где суммарная нагрузка на лизинговый платеж ниже чем в РФ (для примера, Великобритания НДС — 15%, корпоративный налог (аналог налога на прибыль) — 19%, Гибралтар — налогов нет, Греция — налог на прибыль — 25 % при этом НДС в диапазоне от 0 до 19 %, по ряду территорий (острова) НДС уменьшается от базового на 30%.
