Возврат Материалов Поставщику При Усн Доходы Минус Расходы

Содержание

Как отразить возврат поставщиком излишне перечисленных денежных средств в КУДиР при УСН (доходы минус расходы)

Помогите пожалуйста в следующем вопросе. Каким образом отразить запись в КУДиР при УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов) если организация ООО «Ромашка» излишне перечислила поставщику услуг денежные средства, а затем поставщик на основании письма перечисляет возврат денежных средств на расчетный счет ООО «Ромашка».
Всем ответившим благодарна

Добрый день.
Открываем Приказ Минфина РФ от 22 октября 2022 г. N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения».

Транспортные расходы при УСН «доходы минус расходы»

Страхование автомобиля на УСН имеет свои нюансы. Для целей налогообложения можно учесть расходы только на обязательное страхование (полис ОСАГО) после полной оплаты (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). А вот КАСКО является добровольным страхованием и не входит в перечень расходов, принимаемых к уменьшению упрощенного налога (п. 1 ст. 346.46 НК РФ и письмо Минфина от 10.05.2022 № 03-11-04/2/119).

При выборе одного из первых 2 вариантов учета ТЗР нужно принимать во внимание, что затраты на доставку списываются на тот счет, на который списаны сами материалы (п. 86 приказа Минфина России от 28.12.2022 № 119н). Сумма списания определяется путем умножения стоимости списанных материалов на средний процент транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) за месяц (п. 89, приложение 3 к приказу № 119н). Этот показатель равен сумме ТЗР на начало месяца и ТЗР за отчетный месяц, деленной на сумму стоимости материалов на начало месяца и стоимости материалов, поступивших в течение месяца, и умноженной на 100%.

Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»: таблица 2022 года с расшифровкой

расходы на приобретение (сооружение, изготовление), а также достройку (дооборудование, реконструкцию, модернизацию и техническое перевооружение) основных средств;
затраты на приобретение или самостоятельное создание нематериальных активов;
материальные расходы, в том числе расходы на покупку сырья и материалов;
расходы на оплату труда;
стоимость покупных товаров, приобретенных для перепродажи;
суммы входного НДС, уплаченные поставщикам;
другие налоги, сборы и страховые взносы, уплаченные в соответствии с законодательством. Исключение – единый налог, а также НДС, выделенный в счетах-фактурах и уплаченный в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. Эти налоги включать в состав расходов нельзя (подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
расходы на техобслуживание ККТ и вывоз твердых бытовых отходов;
расходы на обязательное страхование сотрудников, имущества и ответственности и т. д.

Некоторые начинающие бухгалтеры удивляются: «Как из статьи 346.16 НК РФ можно точно понять, можно ли уменьшить УСН за тот или иной расход или нет?». Да, действительно, некоторые описанные в указанной статье расходы вызывают вопросы. Что именно, например, относится расходам на оплату труда? Или какие именно затраты в 2022 году относить на вывоз твердых отходов? На помощь по таким вопросам, как правило, приходит Минфин или ФНС и дают свои разъяснения. На основании Налогового кодекса РФ и официальных разъяснений мы подготовили расшифровку расходов, которые в 2022 году можно относить на расходы при УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Перед вами таблица с расходами, которые представляют из себя затраты, которые прямо не названы в статье 346.16, но которые можно учесть в расходах:

Список расходов при УСН — доходы минус расходы, уменьшающих налог

Учет расходов дает Вам право на уменьшение налоговой базы, однако, не все затраты, понесенные ходе ведения деятельности, могут быть приняты при расчете налога. Для того, чтобы уменьшить налог на сумму расходов, характер понесенных затрат должен соответствовать требованиям НК. Согласно документу, при расчете налога учитываются только затраты, указанные в закрытом списке (ст. 346.16 НК). Если Вы понесли расходы, которые не числятся в списке НК, то принять их в расчете налога Вы не можете. Читайте также статью: → “Курсовые разницы при УСН”

Отражая доходы и расходы, вносите соответствующие записи в Книгу учета (КУДиР). При заполнении Книги придерживайтесь правил хронологической последовательности внесения операций. Данные о расходах вносите в Книгу только при наличии корректно оформленных документов, а также при условии выполнения требований, предусмотренных НК.

Расходы при УСН доходы минус расходы — какие можно зачесть, а какие нет

Затраты на покупку, строительство, дооборудование, реконструкцию и улучшение ОС. При этом плательщики налога стоимость нового основного средства могут учесть сразу в текущем году пропорционально числу кварталов, в течение которых оно использовалось. Но затраты на покупку ОС, требующих регистрации, можно внести в расходы только после их оплаты и постановки на учет (например, транспортные средства). Если объект ОС существовал у хозяйствующего субъекта до перехода на УСН, то его стоимость учитывается в зависимости от срока его использования.
Затраты на покупку или создание НМА. Здесь же учитываются затраты на патентование и проведение научно-исследовательских работ.
Затраты на ремонтные работы основных средств как своих, так и полученных по договору аренды, если в договоре эта обязанность закреплена за арендатором.
Арендная плата по договорам аренды и лизинга.
Материальные расходы. Они определяются по тем же принципам, что и на общем режиме. Сюда включаются прежде всего понесенные расходы на закупку сырья и материалов. Здесь же отражаются и ряд услуг, например, по вывозу ТКО, уборке помещения, изготовлению печати и т.д.
Затраты на оплату зарплаты сотрудникам предприятия, привлекаемых по трудовым контрактам и договорам ГПХ, в том числе премии. Пособия по нетрудоспособности, финансируемые из средств предприятия за первые три дня больничного сюда также могут быть включены, также как и предусмотренные договорами с сотрудниками повышенные размеры. Здесь же отражаются суммы удержанных и перечисленных алиментов из зарплаты, а также суммы НДФЛ с зарплат работников.
Расходы, производимые хозяйствующим субъектом по всем направлениям обязательного страхования. Сюда включаются помимо прочего страховые взносы, начисляемые на оплату труда.
Суммы входящего НДС, по оплаченным материальным средствам, услугам, расходам, включаемым в расходы при УСН.
Проценты, по привлеченным средствам по договорам займа и кредита.
Затраты на выполнение мер по пожарной безопасности на предприятии, в том числе установка и обслуживание сигнализации, и иные услуги пожарных организаций.
Суммы таможенных платежей, не возвращаемые налогоплательщику при ввозе на территорию нашего государства.
Затраты на содержание транспорта фирмы, сюда же включается компенсация за использование по рабочим делам личного транспорта сотрудника в пределах утвержденных норм.
Командировочные расходы, включающие в себя проезд, найм жилья, суточные в пределах утвержденных предприятием норм, оформления виз и паспортов при загранпоездках и т. д.
Оплата услуг по нотариальному оформлению в пределах действующих тарифов.
Расходы на юридические, бухгалтерские и аудиторские услуги.
Стоимость публикации бухгалтерской отчетности.
Расходы на канцтовары.
Почтовые, телеграфные расходы, а также за услуги связи.
Приобретение лицензионных продуктов для ЭВМ.
Расходы на рекламу.
Затраты на освоение новых производств.
Расходы на закупку товаров, которые в дальнейшем будут реализованы.
Суммы налогов и иных обязательных сборов, которые оплачивает налогоплательщик. Это может быть транспортный, земельный налог, НДС, уплаченный при выполнении обязанностей налогового агента и т. д. НДФЛ по работникам сюда не включается, так как отражается в составе расходов по оплате труда.
Расходы на гарантийное обслуживание.
Расходы на оплату услуг комиссионеров, агентов и т. д.
Платежи, производимые периодически, за использованием объектов НМА, принадлежащим третьим лицам.
Вступительные, членские и целевые взносы для организаций, входящих в состав СРО.
Судебные затраты и платы в арбитраже.
Расходы на обслуживание касс.
Затраты на обслуживание ЭВМ.
Расходы на вывоз ТКО.
Расходы на обучение, переподготовку кадров и их независимую оценку.
Затраты на компенсацию вреда, причиненного дорогам транспортом с большой массой (Система «Платон»).

Система УСН «доходы» имеет пониженную ставку, но не позволяет принять к учету расходы, за исключением оплаченных страховых взносов, на которые налогоплательщик может снизить сумму исчисленного обязательного платежа, но в пределах нормы.

Возврат от поставщика при усн доходы минус расходы

Количество — количество возвращаемых товаров. В нашем примере 2 шт.;
% НДС – ставка НДС. В нашем примере надо изменить значение с 18% на Без НДС, т.к. компания на УСН не является плательщиком НДС и счет-фактуру не выставляет (п. 5 ст. 168 НК РФ). Автоматически в документ подставляется ставка налога, указанная в документе Поступление (акт, накладная) , который является основанием для создания данного документа Возврат товаров поставщику .

А если продавец возвращает в текущем налоговом периоде авансы, полученные в прошлом году, причем в настоящее время доходов у налогоплательщика нет. Как в этом случае скорректировать свои налоговые обязательства?

НДС при УСН «доходы минус расходы» в 2022 году

Основные средства и нематериальные активы были введены в эксплуатацию и используются в процессе осуществления экономико-хозяйственной деятельности.
Нематериальные активы и основные средства были оплачены по сформированной в бухгалтерском учете стоимости (она включает в свой состав НДС).

При ввозе каких-либо товаров на территорию Российской Федерации все предприятия, независимо от режима налогообложения, на котором осуществляется деятельность, обязаны оплатить НДС. Сумма выплаты рассчитывается исходя из стоимости ввозимого товара. Это распространяется не на весь импортный товар. Перечень исключений приведен в ст. 150 НК РФ.

Возврат от поставщика усн доходы минус расходы

А если вы возвращаете некачественный товар, то алгоритм упрощается. Деньги, которые вернет поставщик, в доходы включать не надо (п. 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ). Это подтверждает и Минфин России в письме от 20 сентября 2022 г. № 03-11-04/2/228.

В соответствии с пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ при определении объекта налогообложения налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения, не учитываются доходы, перечисленные в ст. 251 НК РФ.

УСН: доходы при возврате аванса

Минфин России в Письме от 30.07.2022 N 03-11-11/224 отметил, что если в 2022 г. у «упрощенца» доходов не было, то возможность уменьшения налоговой базы отсутствует. Такие разъяснения даны налогоплательщикам, выбравшим объект налогообложения «доходы».

Налоговики в Письме от 31.08.2022 N 16-15/084518@ указывали, что упрощенец с объектом доходы вправе при определении налоговой базы произвести корректировку в сторону уменьшения величины полученных доходов на день списания денежных средств со счета в банке и (или) возврата из кассы.

Включаются ли в доходы при УСН суммы возврата авансов от поставщиков

Организация на УСН с объектом «доходы минус расходы» перечислила поставщику аванс, который в дальнейшем был возвращен в связи с расторжением договора. Нужно ли учитывать это поступление в доходах?

По общему правилу не допускается повторное отражение суммы, ранее учтенной организацией в доходах (п. 3 ст. 248 НК РФ). Перечисленный поставщику аванс организация на УСН сможет признать в расходах только после того, как ей будут поставлены товары (работы, услуги) (п. 2 ст. 346.17 НК РФ). До этого соответствующая сумма будет числиться в налоговом учете покупателя в качестве имеющегося у него имущества.

Авансы при УСН доходы

Для некоторых видов затрат предусмотрен особый порядок признания в расходах. В таких случаях вопроса о том, когда учитывать уплаченный аванс для целей единого налога, не возникает. К таким затратам относятся (п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

Весьма часто товары, которые реализует торговая организация, оплачиваются раньше собственно момента реализации, то есть сначала организация получает предоплату товара — аванс, а только спустя какое-то время поставляет его покупателю.
Особенно остро эта проблема касается тех организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН). Имеет ли право налогоплательщик УСН учесть аванс в доходах для целей исчисления единого налога?

Возврат товара на УСН

В случае, когда возврат товара осуществляется без предварительно выявленных изъянов в качестве, необходимо оформить документы для обратной реализации. Необходимо составить соглашение о взаимозачете задолженностей на основании договоров на реализацию и возврат (обратная реализации), в том случае, если оплата возвращаемого товара еще не была осуществлена. Если возвращаемый товар уже оплачен, то сумму, полученную в момент обратной реализации, необходимо оформить в качестве дохода.

К примеру, в случае выявления существенных несоответствий товара качественным характеристикам необходимо создать комиссию, в которую должны включаться МОЛ организации и создать акт, выступающий правовым основанием для предоставления поставщику претензии.

Как отразить в книге доходов и расходов при усн возврат денег покупателю

1.1 ст. 346.15 дивиденды,выигрыши, призы и прочие, указанные в пп. 3 п. 1.1 ст. 346.15 перечисленные в ст. 251 НК, и поступления, не являющиеся по сути: В книге «доходного» упрощенца, кроме того, фиксируются некоторые расходы: фактические траты из сумм субсидий, полученных от государства по программам: поддержки малого/среднего бизнеса или содействия самозанятости безработных; вычитаемые из рассчитанного налога выплаты по п.

1 ст. 346.15 НК РФ ). А вот доходы из статьи 251 НК РФ при расчете «упрощенного» налога не учитываются. Значит, и записывать их в графу 4 не нужно. Что касается учитываемых расходов, то их исчерпывающий перечень приведен в пункте 1 статьи 346.16 НК РФ.

Возврат от поставщика при усн доходы минус расходы

простое списание денег со счета к расходам никакого отношения не имеет, у вас должно быть ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ подтверждение расходов, так как если вы не сможете их подтвердить при камеральной проверке, то вам могут начислить налог и пени по нему

Таким образом, если у вас нет документов, подтверждающих расходы (актов оказанных услуг, выполненных работ, товарных накладных и т.п.) то при налоговой проверке все ваши расходы, не подверженные документально, будут искоючены из КУДиР и декаларации и вам насчитают налог, штрафы и пени.

Возврат денег поставщиком при усн

Как заполнить книгу учета и расходов при УСН Книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку. Форма такого документа утверждена приказом Минфина России от 22 октября 2022 г. № 135н . Разделы книги Книга учета и расходов состоит из титульного листа и четырех разделов: Дорогие читатели!

При этом следует учитывать, что согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении различных доходов согласно соответствующей главе Кодекса.

Возврат денег от поставщика это доход при усн

При этом возврат денег должен быть подтвержден первичными документами, которые позволяют определить факт, основание и размер суммы 9. В случае возврата аванса на эту сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат. Как мы говорили выше, данное правило установлено НК РФ. Указанный порядок уменьшения доходов распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы минус расходы», так и на «упрощенцев», выбравших объект «доходы».

[important]А если продавец возвращает в текущем налоговом периоде авансы, полученные в прошлом году, причем в настоящее время доходов у налогоплательщика нет. [/important]
Как в этом случае скорректировать свои налоговые обязательства? Минфин России в Письме от 30.07.2022 N 03-11-11/224 отметил, что если в 2022 г.