Возврат Переплаты От Поставщика Считается Доходом Усн

Содержание

УСН: доходы при возврате аванса

Таким образом, перечисленный налогоплательщиком аванс признать расходом нельзя. Такие разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 30.03.2022 N 03-11-06/2/49, от 12.12.2022 N 03-11-04/2/195, УФНС России по г. Москве от 10.11.2022 N 18-11/3/82713.

Обратите внимание: возврат денежных средств должен быть подтвержден первичными документами, позволяющими определить факт, основание и размер суммы возврата. Об этом напомнили налоговики в Письме от 24.05.2022 N ШС-37-3/2356@.

Возврат денег поставщиком при усн

Поэтому суммы авансовых платежей, возвращенные поставщиками товаров (работ, услуг), при определении налогоплательщиком налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в состав доходов не включаются. Эта позиция отражена в письмах Минфина России от 12.12.2022 № 03-11-04/2/195, от 08.02.2022 № 03-11-05/24.

Налоговики в Письме от 31.08.2022 N 16-15/[email protected] указывали, что упрощенец с объектом доходы вправе при определении налоговой базы произвести корректировку в сторону уменьшения величины полученных доходов на день списания денежных средств со счета в банке и (или) возврата из кассы.

Возврат переплаты поставщиком усн расходы

Поэтому суммы возвращенной госпошлины учитываются в составе внереализационных доходов при исчислении налога при УСНО на день поступления денег на счет в банке. Также упрощенцы должны включать в доходы госпошлину, возмещаемую им ответчиком по решению судаПисьмо Минфина от 20.02.2022 № 03-11-06/2/29”.

Указанный порядок уменьшения доходов распространяется как на налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы минус расходы», так и на «упрощенцев», выбравших объект «доходы». Данное правило предоставляет налогоплательщику возможность при возврате аванса исключить из объекта налогообложения фактически не полученные доходы в том налоговом периоде, когда предоплата возвращена контрагенту.

Возврат излишне перечисленных денежных средств от поставщика

Вопрос: Должны ли денежные средства, поступившие на расчетный счет организации, перешедшей на упрощенную систему налогообложения в 2022 г., имеющей в качестве объекта налогообложения доходы, быть включены в налогооблагаемую базу, если:
1) денежные средства взысканы в судебном порядке по исполнительному листу (возвращен излишне уплаченный налог на прибыль, в своевременном возврате которого непосредственно налоговой инспекцией было отказано);
2) денежные средства возвращены банком (не исполнено платежное поручение о перечислении денежных средств поставщику), поскольку были неверно указаны реквизиты получателя денежных средств;
3) денежные средства возвращены получателем денежных средств, поскольку уплачены были ошибочно (перечислены за продукцию, уже оплаченную ранее);
4) денежные средства перечислены на расчетный счет от ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам, по которым организация работникам денежные средства выплатила?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу порядка определения доходов у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, сообщает следующее.
В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) при определении объекта налогообложения у организаций учитываются следующие доходы:
— доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации имущества и имущественных прав, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса;
— внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса.
При определении налогооблагаемых доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. 251 Кодекса.
При этом следует учитывать, что согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении различных доходов согласно соответствующей главе Кодекса.
Поскольку денежные средства, возвращенные банком в связи с неверным указанием реквизитов; денежные средства, возвращенные продавцом в связи с ошибочным перечислением; денежные средства перечисленные ФСС РФ в качестве возмещения по больничным листам; суммы излишне уплаченного налога на прибыль не являются, по своей сути, экономической выгодой для организации, то, по нашему мнению, данные средства не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Возврат налога считается доходом при усн

Но как только эти суммы принимаются в счет погашения обязательств ¬– их необходимо учесть в доходах в дату проведения зачета / погашения обязательства (например, обеспечительный платеж по договору аренды – на дату зачета этой суммы в счет арендной платы).

доходы в виде капитальных вложений в форме неотделимых улучшений арендованного имущества, произведенных арендатором
- в случае, если произведенные улучшения получены безвозмездно – ФНС может посчитать капремонт полученным доходом, но ситуация спорная.

Если упрощенцу возвращаются ранее уплаченные им суммы

Однажды организации на УСНО удалось доказать, что возмещение судебных расходов и госпошлины не нужно включать в доходы. Но тогда в спор с налоговиками вступило ТСЖ. Судьи пришли к выводу, что ТСЖ — хозяйствующий субъект, который действует не в своих интересах, а исключительно в интересах членов товарищества, в том числе и тогда, когда отстаивает права собственников помещений в судах. При этом взносы членов ТСЖ не учитываются в доходах как целевые поступлени А поскольку судебные расходы изначально были оплачены за счет неучитываемых целевых поступлений, то и последующее возмещение этих расходов нельзя признать внереализационным доходо

Другой пример. Организация оплатила обучение своему работнику с условием, что после окончания обучения тот продолжит работать в компании в течение определенного срока. А если работник уволится ранее этого срока, то часть стоимости обучения он должен возместить организации. По мнению Минфина, получив деньги от работника в такой ситуации, компания-упрощенец должна включить возмещение в доход Ведь среди не учитываемых для целей УСНО доходов такие суммы не поименованы.

Возврат переплаты считать как доход

Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, оказывает стоматологические услуги населению. В ходе осуществления деятельности у фирмы возникают следующие ситуации:
.
— магазин вернул оплату за непоставленный товар;
.

УНП № 30 стр 10:
На наши с вами вопросы отвечает Александр Косолапов (Минфин России)
– Наша компания применяет «упрощенку» с объектом налогообложения «доходы». Будет ли нашим доходом госпошлина, которую нам вернули?
– Вы ее сначала заплатили, а теперь возвращаете?
– Да, мы заплатили в большем, чем надо, размере. Переплату нам вернули. Будет ли этот возврат увеличивать налоговую базу?
– Да, этот возврат госпошлины является внереализационным доходом.

Будет ли считаться обратной реализацией возврат товара поставщику? Нужно ли включать сумму возврата для расчета налога по УСН? Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете возврат товара поставщику в данной ситуации

Официальная точка зрения поддерживается арбитражными судами. Так, например, по мнению судей ФАС Дальневосточного округа, выраженному в постановлении от 27.03.2022 N Ф03-А24/08-2/710, обратный переход права собственности к продавцу следует рассматривать как обратную реализацию, то есть самостоятельную хозяйственную операцию.

В соответствии с п. 1 ст. 249 НК РФ выручка от реализации ранее приобретенных товаров признается доходом от реализации. В целях налогообложения реализацией товаров, на основании п. 1 ст. 39 НК РФ, признается, в частности, передача права собственности на товары на возмездной основе.

Возврат Переплаты От Поставщика Считается Доходом Усн

Индивидуальный предприниматель может не учитывать в составе доходов при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, суммы переплаты, возвращенные поставщиком, но только в том случае, если эти такие суммы ранее (при их выплате поставщику) не были учтены в составе расходов.

Если уплаченные продавцам (подрядчикам, исполнителям) товаров (работ, услуг) суммы авансов и предоплаты не учитывались в составе расходов при определении налоговой базы, то и возвращенные суммы авансов и предоплаты не должны учитываться в составе доходов налогоплательщика.

Возврат переплаты из фнс как доход усн

код налогового органа, в который подается заявление (территориальная ФНС по месту регистрации предприятия);
наименование организации/ ФИО ИП;
код возврата (1 – излишне уплаченная сумма; 2 – излишне взысканная; 3 – подлежащая возмещению);
сумма возврата в рублях;
код налога (значение «1»);
налоговый период;
КБК, ОКТМО.

Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
Бонусный товар у упрощенца, № 13
Упрощенка на грани, № 12
Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3
2022 г.

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

Письмо Минфина N 03-11-11/16 от 27.01.2022 Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения «доходы» и планирует систематически заниматься выдачей краткосрочных (на срок не более одного года) процентных займов гражданам (физлицам) наличными деньгами. В качестве обеспечения возврата выданных займов ИП планирует…
Письмо Минфина N 03-11-06/2/04 от 19.01.2022 Некоммерческое образовательное частное учреждение, применяющее УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов», осуществляет образовательную деятельность в соответствии с государственными образовательными стандартами согласно полученной лицензии, за что взимает плату с обучающихся. Вес…

Госконтракт, НДС и упрощенка, № 3
Если упрощенец-2022 не возвратил авансовый НДС, № 3
Минимальный налог при УСН: начисление и уплата, № 2
Подача УСН-декларации не сделает вас упрощенцем, № 2
Упрощенка-2022: что меняется с нового года, № 1
2022 г.

Упрощенка и обучение будущих работников, № 24
Уведомляем налоговую о переходе на УСН с 2022 года, № 23
Смена объекта при УСН: можно ли учесть старые расходы, № 23
«Слет» с УСН: заботы бывших упрощенцев, № 15
Курсовые разницы при УСН, № 9
Налоговые вопросы упрощенцев, № 7
Новая Классификация, старые ОС и упрощенка, № 5
Рассчитываем годовой налог при УСН, № 4
Книгу учета для упрощенцев обновили, № 4
УСН: новый КБК минимального налога, № 1
Новые лимиты для упрощенцев, № 1

Возврат переплаты из фнс как доход усн

Бухгалтер организации проводит сверку взаиморасчетов с ФНС, подписывает акт сверки, на основании которого утверждается сумма переплаты.
Плательщик обращается в ФНС с заявлением о зачислении переплаты в счет предстоящих платежей. Заявление необходимо составить на бланке утвержденного образца (Приложение №9 приказа ФНС NММВ-7-8/9 от 03.03.2022).

О том, какие расходы уменьшают величину уже рассчитанного налога, читайте в материале «Какой объект при УСН выгоднее — “доходы” или “доходы минус расходы”?». Что будет, если вы, работая на упрощенке и имея переплату, не заплатили 6 процентов за очередной период Если налогоплательщик не планирует менять применяемую систему налогообложения или его объект, то самым простым вариантом использования образовавшейся переплаты будет учет ее в счет будущих платежей по тому же самому налогу. То есть если налогоплательщик, работающий на упрощенке, не заплатил 6 процентов за год из-за того, что начисленный налог оказался меньше величины уплаченных по УСН авансов, то образовавшаяся сумма переплаты учтется при уплате авансов по этому же налогу за следующий год.
При этом налогоплательщику даже не нужно ничего предпринимать.

Возвращенная переплата — налогом чревата

Например, компания, применяющая упрощенную систему налогообложения, в предыдущем налоговом периоде уменьшила налоговую базу по единому налогу на сумму фактически уплаченного (в т. ч. с учетом переплаты) транспортного налога. А в текущем налоговом периоде получила из бюджета суммы этой переплаты на свой расчетный счет. Можно предположить, что в обсуждаемом письме финансисты как раз в такой ситуации и предлагают считать возвращенные суммы налога доходом.
Рассматриваемая проблема не должна касаться тех налогов, которые не учитываются в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу (например, налогу на прибыль или уплачиваемому при УСН) либо если компания применяет общую систему налогообложения по методу начисления, при которой налоги включаются в состав расходов в размере начисленных сумм независимо от факта их уплаты в бюджет.

Представляется, что Минфин России допустил ошибку в своих рассуждениях, основываясь на том, что у «упрощенца» возникает доход только в силу того, что суммы возвращенного налога не упомянуты в статье 251 Налогового кодекса в качестве доходов, не подлежащих налогообложению. Указанная статья применяется в отношении организаций на упрощенной системе налогообложения. Однако финансовое ведомство не учитывает одного нюанса: возврат налога в принципе нельзя признать доходом налогоплательщика и, соответственно, применить в отношении его статью 251 Кодекса.

Принимаются ли в доходы возврат налогов из ифнс при усн

НК РФ). Часть пособия, скомпенсированную ФСС, нельзя считать обоснованным расходом работодателя, так как фактически он затрат не несет. Следовательно, на расходы можно отнести только часть пособия, выплаченную за счет средств налогоплательщика.

Когда возвращенные суммы признаются в доходах Один из примеров — ситуация, когда упрощенец заплатил госпошлину при обращении в суд, а затем ему ее вернули (допустим, спор удалось урегулировать до рассмотрения в суде).

Возврат излишне уплаченного налога является доходом при усн

Ликбез для посредника-упрощенца, № 21
Счета-фактуры у посредников на УСНО, № 21
Недвижимость куплена в кредит: как упрощенцу учесть расходы, № 16
Как учесть естественную убыль и технологические потери при «доходно-расходной» упрощенке, № 16
Куда упрощенцу деть НДС при покупке основного средства, № 14
Бонусный товар у упрощенца, № 13
Упрощенка на грани, № 12
Списываем ОС на упрощенке: пересчитывать ли налоговые расходы, № 11
Может ли ИП-упрощенец учесть в расходах земельный налог?, № 10
Налоговый учет у упрощенца при безвозмездной передаче, № 10
ЕНВД + УСНО: делим общие расходы, № 7
Налог при «доходной» УСНО = 0, № 6
Учитываем «упрощенные» убытки, № 5
Подотчетник потратил свои деньги: когда признавать расходы на УСНО, № 3
2022 г.

Согласно статье 41 Налогового кодекса РФ, доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в отношении различных доходов согласно соответствующей статье Налогового кодекса РФ. По смыслу указанной статьи, возвращенная сумма налога в связи с указанием несоответствующего счета УФК или КБК, не является по своей сути экономической выгодой организации, поэтому, на наш взгляд, доходом признана быть не может. В перечнях статей 249 и 250 Налогового кодекса РФ не содержится доходов в виде сумм возвращенных налогов. Таким образом, возвращенные денежные средства в виде перечисленного налога не учитываются в составе доходов при определении объекта налогообложения у организации, применяющей упрощенную систему налогообложения.

Учет возвращенных из бюджета сумм переплаты по налогам в составе доходов

Налоговый кодекс Российской Федерации
Статья 41

В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса.

Итак, по мнению Минфина России (1) , компании, уплачивающие единый налог в связи с применением упрощенной системы налогообложения, должны учитывать возвращенные из бюджета суммы переплаты по налогам в составе доходов. В качестве единственного аргумента чиновники приводят отсутствие такого вида «дохода» в установленном Налоговым кодексом перечне доходов(2) , не учитываемых при определении налоговой базы (Об изменениях в Налоговом кодексе в Главе «УСН» читайте в «Актуальной бухгалтерии» № 12, 2022).
Указанные разъяснения даны как ответ на вопрос, который непосредственно в тексте самого письма сформулирован так: «О включении сумм переплаты по налогам, возвращенных из бюджета, в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН». Налогоплательщик может сделать вывод, что необходимость признавать доходом поступившие из бюджета суммы налога для «упрощенцев» связана с тем, что для таких компаний установлено признание доходов (расходов) в размере фактически уплаченных сумм (кассовый метод) (3). Причем в том числе и для учета затрат на оплату налогов и сборов (4). (Отметим, что в таком же порядке расходы на оплату налогов и сборов учитывают и организации, которые находятся на общей системе налогообложения и используют кассовый метод (5)).