Возврат Полученного Аванса На Усно Путем Зачета

Возврат Полученного Аванса На Усно Путем Зачета

К сведению:
Если организация принимает решение перейти со следующего года на УСН, то при заключении договоров на реализацию товаров (работ, услуг), которые будут отгружаться покупателям в следующем году (после перехода на УСН), она может определять цену этих товаров (работ, услуг) уже без учета НДС. При получении авансов по таким договорам НДС исчислять и уплачивать в бюджет не нужно, поскольку на основании п. 1 ст. 154 НК РФ оплата (частичная оплата), полученная плательщиком НДС в счет предстоящих поставок товаров, не подлежащих налогообложению, в налоговую базу не включается. Правомерность такого варианта подтверждается в письме Минфина России от 25.12.2022 N 03-11-06/2/266.
Данная позиция Минфина России поддержана судами и учтена применительно к ЕСХН в постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 12.09.2022 N Ф04-3585/13 по делу N А03-20224/2022, постановлении Седьмого арбитражного апелляционного суда от 04.06.2022 N 07АП-3552/13 (по тому же делу).
Однако само по себе наличие приведенного судебного разбирательства свидетельствует о несогласии налогового органа с подобным подходом. А значит, в случае, если налогоплательщик, переходящий на спецрежим, принимает решение следовать приведенной позиции судов с учетом мнения Минфина России, ему стоит быть готовым к налоговому спору.

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
При планируемом переходе с 1 января 2022 года на УСН организации, применяющей общую систему налогообложения, после получения от заказчика в декабре 2022 года предоплаты следует:
— письменно согласовать с заказчиком изменение стоимости в сторону уменьшения на соответствующую сумму НДС и вернуть заказчику сумму НДС по полученному авансу в связи с переходом на УСН;
— принять к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную в бюджет с полученного от заказчика аванса;
— представить в налоговый орган декларацию по НДС за IV квартал 2022 года.
В случае возврата сумм НДС заказчику после перехода организации на УСН (в 2022 году) считаем, что организация также вправе предъявить данные суммы к вычету путем представления налоговой декларации (в том числе и уточненной) по НДС за IV квартал 2022 года. При этом не исключены разногласия с налоговыми органами.

НДС с авансов полученных: проводки, примеры

Пример. На счет ООО 15.05 поступила предоплата в размере 118 тыс. руб. (с учетом налога – 18 %). Организация осуществила отгрузку 25.05 на сумму 85 тыс. руб. В бухгалтерском учете предприятия эта операция буде отражена таким образом:

Чтобы не начислять налог с предоплаты по работам с длительным циклом изготовления продукции, нужно вместе с декларацией представить в налоговую копию контракта с покупателем, документ, подтверждающий особенности технологического процесса.

НДС с Аванса полученного не возмещен

Пленум ВАС РФ указал, что налогоплательщик не может быть лишен предусмотренного в п. 5 ст. 171 НК РФ права на вычет НДС с авансов в случае изменения условий или расторжения договора, если возврат платежей производится не в денежной форме. Согласно позиции Минфина России в случае расторжения договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) и прекращения обязательства продавца по возврату предоплаты путем проведения зачета встречного однородного требования исчисленные и уплаченные продавцом при получении предоплаты суммы НДС принимаются им к вычету. Аналогичные разъяснения даны финансовым ведомством в отношении авансов, полученных взаимно. При этом ведомство отметило, что вычет в таком случае возможен при заключении соглашения о взаимозачете. Есть судебные акты и работы авторов с подобной точкой зрения.

В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.

Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы

• вы ведете бумажную Книгу, вычеркнуть ошибочную запись о доходе, указав дату исправления и заверив его подписью директора и печать
• вы ведете электронную Книгу, продублировать в ней ошибочную запись с минусом, указав текущую дату.

Если вы возвращаете только часть полученного имущества, то и доходы нужно уменьшить на сумму, соответствующую этой части. Расчет можно оформить бухгалтерской справкой. Но лучше запастись соглашением о том, какая сумма аванса считается погашенной, или подписать двусторонний акт сверки. Стоимость этого имущества в расходы не попадает, ведь оно так и не было оплачен

Тема: Возврат аванса, полученного в 2022 при УСНО 15%, в следующем 2022 при УСНО 6%

Добрый день, только не ругайте меня, если повторю чью-то тему. Искала в поисковике, не нашла ответа.
Ситуация такая, покупатель прислал аванс в 2022 почти в конце года, ИП на УСНО 15%, заплатила налог с учетом его, теперь пишет, что поставка ему не нужна, давай обратно деньгу, но у ИП смена объекта произошла в 2022, платим теперь 6%, могу ли в декабре 2022 уменьшить сумму доходов , полученных по р/счету, с наличкой не работаем, на сумму аванса и меньше уплатить налог 6%.
Читала в журнале «Упрощенка» за 2022 год, что нельзя сумму доходов при смене объекта уменьшать, даже при возврате аванса за прошлые периоды, но как-то ссылка не конкретная, а такая расплывчатая, может какие-нибудь разъяснения МинФина есть официальные, пожалуйста, подскажите. Спасибо.

Надя. К, как это можно обосновать? А то консультация на всю страну в журнале «Упрощенка» -ответ на вопрос от 01 июля 2022,нет не можете при смене объекта с «доходы-минус расходы» на объект «доходы». Вот дословно ответ из журнала «При смене объекта налогообложения доходы учитывайте в прежнем порядке по мере оплаты (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Никаких особых правил Налоговым кодексом не предусмотрено. Расходы, условия для признания которых возникли после смены объекта налогообложения, налоговую базу по единому налогу не уменьшают». Вот и вся консультация.
На что мне можно будет сослаться, когда будет проверка ИФНС?

Возвращаем авансы на УСНО и уменьшаем доходы

Можно ли в таких случаях вычесть из налоговых доходов сумму аванса? Сомнения возникают из-за формулировки в НК того правила, которое и предписывает уменьшать на возвращенные авансы доходы текущего периода . Там сказано о «возврате сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты». Что понимать под возвратом сумм: только передачу денег или же любой способ погашения обязательства по возврату аванса?

Но для этого вам понадобится письмо покупателя, в котором он просит вас в счет возврата аванса перечислить деньги кому-то другому. Реквизиты письма вместе с реквизитами платежки (либо РКО — если аванс вернули наличными из кассы) укажите в графе 2 книги. А в самой платежке в поле «Назначение платежа» напишите, что эту сумму вы перечисляете в счет возврата аванса по такому-то договору, заключенному с таким-то контрагентом. Если вы выдаете наличные из кассы, то укажите это в РКО в строке «Основание».

Бухгалтерские и юридические услуги

Аванс, счет на аванс, договор аванса, ндс с авансов, возврат аванса, бланк авансов скачать, сумма аванса, учет авансов, суть аванса, аванс образец, плата авансом, зачет аванса, аванс проводки, аванс заработной платыЕсть, правда, и отрицательное судебное решение.

Поэтому и Минфин России, и суды считают, что вычет по НДС с не возвращенных покупателю авансов невозможен4.Таким образом, после проведения зачета взаимных обязательств Ремонтник и Акварель имеют право на вычет НДС с аванса.

Возмещение НДС с аванса полученного за прошлые периоды

В абзаце 3 п. 1 ст. 54 НК РФ предусмотрено два случая перерасчета налоговой базы текущего периода:
— если период совершения ошибок (искажений) определить невозможно;
— если допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
При этом ограничений периода, к которому относится ошибка, не установлено. Трехлетний срок, указанный в п. 7 ст. 78 НК РФ, установлен только для подачи заявления о зачете или возврате налога.

В случае выявления ошибок, которые привели к увеличению базы и суммы налога Налоговый кодекс РФ не ограничивает срок перерасчета налоговой базы (п. 1 ст. 54 НК РФ). Заявление о зачете или возврате излишне уплаченного налога можно подать в течение трех лет со дня возникновения переплаты (п. 7 ст. 78 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в Письмах Минфина России от 04.08.2022 N 03-03-06/2/139, от 05.05.2022 N 03-02-07/1-216, N 03-07-06/86, N 03-07-06/85, N 03-07-06/84, от 08.04.2022 N 03-02-07/1-152, от 08.04.2022 N 03-02-07/1-153. В Письме от 05.10.2022 N 03-03-06/1/627 Минфин России не дал однозначного ответа, однако в частных разъяснениях чиновники высказывали мнение о том, что абзац 3 п. 1 ст. 54 и п. 7 ст. 78 НК РФ нужно рассматривать в совокупности. А значит, включить в налоговую базу текущего периода расходы, ранее ошибочно не учтенные, можно, только если ошибка была допущена не более трех лет назад.

Вопрос: Организация, применяющая УСНО, получила аванс

Обоснование. Пунктом 4 ст. 346.13 НК РФ предусмотрено, что если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика, определяемые согласно ст. 346.15 и пп. 1 и 3 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, превысили 60 млн. руб. и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным п. 3 и 4 ст. 346.12 и п. 3 ст. 346.14 НК РФ, то такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСНО с начала того квартала, в котором допущены указанное превышение и (или) несоответствие предусмотренным требованиям.

Соответственно, при возврате авансов, полученных налогоплательщиком в период применения УСНО, на сумму возвращенных авансов следует уменьшить налоговую базу по налогу (авансовым платежам по налогу), уплачиваемому в связи с применением УСНО.

Авансы при УСН доходы

Во-первых, в ст.249 НК РФ сказано, что доход — это выручка за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права. Но аванс организация получает еще до реализации, поэтому признать аванс доходом на основании данной статьи нельзя.

Весьма часто товары, которые реализует торговая организация, оплачиваются раньше собственно момента реализации, то есть сначала организация получает предоплату товара — аванс, а только спустя какое-то время поставляет его покупателю.
Особенно остро эта проблема касается тех организаций, которые применяют упрощенную систему налогообложения (УСН). Имеет ли право налогоплательщик УСН учесть аванс в доходах для целей исчисления единого налога?

Налог с аванса УСН

• Внести исправления в книгу за год получения денег, убрав из нее ошибочно включенную в доходы сумму. Затем сдать уточненку за этот год, а вместе с ней — заявление о возврате или зачете переплаты.
• Уменьшить налоговую базу текущего периода (то есть того, в котором вернули деньги). Это допустимо, только если за период ошибочного получения денег у вас был начислен налог к уплате, то есть ошибка привела к переплате налога. Сделать это можно, записав соответствующую сумму в доходах с минусом. Однако основанием уменьшения будет не возврат аванса, а выявление ошибки прошлых лет, которая привела к переплате налога. Составьте бухгалтерскую справку об обнаружении ошибки и реквизиты справки запишите в графе 2 книги. А возвращенную сумму — в графе 4 с минусом.

• в счет «неиспользованного» аванса вы поставите другие товары (выполните другие работы, окажете другие услуги)
• вместо денег за так и не выполненные вами работы или услуги вы передадите какое-то имущество фирмы
• зачтете с ним взаимные обязательства, если он вам должен по другому договору;
• будете считать сумму аванса предоставленной вам взаймы под проценты (подробнее каждый из вариантов мы рассмотрим ниже).

Что нужно делать после того, как получили счет-фактуру на аванс от поставщика? Правила регистрации АСФ

В ситуации, когда поступающих счетов очень много, регистрировать их в ручном режиме становится не слишком удобно и отнимает много времени. В этом случае лучше установить автоматическую регистрацию. Инструкция:

1. Регистрировать всегда при получении аванса. При выборе такого варианта все полученные авансовые счета будут регистрироваться автоматически по каждой начисленной сумме, за исключением авансов, которые были зачтены в день поступления.
2. Не регистрировать зачтенные в течение 5 дней. В этом случае счета будут созданы только на те суммы, которые не были зачтены в пятидневный срок с момента поступления. Этот метод помогает реализовать заложенное в налоговом кодексе требование о регистрации счетов в течение 5 дней (статья 168).
3. Зачтенные до конца месяца суммы не регистрируются. Данный вариант регистрации подойдет далеко не для всех случаев (иначе можно получить штраф за несвоевременную регистрацию).

НДС с аванса при расторжении договора

В случае списания задолженности перед покупателем по ранее полученному авансу в связи с истечением срока давности ни одно из этих условий не выполняется. Поэтому и Минфин России, и суды считают, что вычет по НДС с не возвращенных покупателю авансов невозможен (письма Минфина России от 07.12.2022 № 03-03-06/1/635, от 10.02.2022 № 03-03-06/1/58; пост. ФАС МО от 19.03.2022 № Ф05-12939/11).

Допустим, компания получила аванс от покупателей в счет предстоящих поставок товаров. Далее по каким-либо причинам договор поставки был расторгнут, но взаимоотношения с этим покупателем не прекращены, и заключен новый договор. Вполне логично, что оплату, полученную по первому договору, стороны решили оставить в счет оплаты по второму договору. Рассмотрим, что же происходит с НДС. Будут ли считаться условия пункта 5 статьи 171 Налогового кодекса выполненными?

Какими проводками отразить переуступку авансов третьим лицам

К сожалению, из этих проводок не виден взаимозачет между двумя встречными обязательствами, который приравнивался к оплате и могу служить основанием для зачета аванса (возврата аванса).
Как вариант, я бы предложил примерно такую схему проводок:
Дт 62 (ф1) — Кт 62 (рост) = 20220
Дт 60 (рост) — Кт 60 (ф2) = 18000
Дт 62 (рост) — Кт 60 (рост) = 18000 — взаимозачет
И останется сальдо на Кт 62 (рост) = 2022

Вы не могли уступить два права требования долга, поскольку у вас оно только одно — требование к поставщику по поставке товаров (по уплаченному авансу).
По полученному авансу у Вас нет права требования, поскольку не Вам должны, а Вы должны — поставить товар по полученному авансу.

Какие доходы признаются (учитываются) при УСНО

• возвращенного задатка;
• денег, полученных от поставщика за возвращенный ему бракованный товар;
• денег, возвращенных из-за неправильно указанных реквизитов;
• возврата ошибочно переведенных сумм;
• средств от ФСС для возмещения расходов на пособия по нетрудоспособности и материнству;
• возврата излишне уплаченных налогов и взносов;
• возвращенного аванса.

• поступления (безвозмездного или в качестве оплаты) имущества (или прав на него), работ, услуг;
• получения авансов в счет последующей передачи товара;
• оплаты векселем;
• оплаты чеком;
• оплаты через электронные платежные системы.

Возврат Полученного Аванса На Усно Путем Зачета

Все взаимодействия с поставщиками учитываются на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». По дебету отражается перечисление оплаты поставщикам за товар, работы, услуги, по кредиту — задолженность организации перед поставщиком.

Счета-фактуры регистрируются в книге продаж во всех случаях, когда у продавцов возникает обязанность по исчислению НДС (п. 16 Правил), поэтому при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж. Согласно ст. 169 НК РФ в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счете-фактуре наряду с другими обязательными реквизитами должен быть указан номер платежно-расчетного документа.