24 Сентября 2022Учитываем «переходящие» отпускные
В Налоговом кодексе отсутствуют положения, которые позволяют компаниям признавать в базе по налогу на прибыль расходы по «переходящим» отпускным целиком в периоде их начисления и выплаты работнику, а не откладывать до месяца фактического наступления отпуска. По мнению Минфина России «переходящие» отпускные следует учитывать пропорционально дням отпуска, приходящимся на каждый отчетный период. Судебная практика складывается в пользу компаний.
Для целей расчета налога на прибыль расходы по сумме исчисленных страховых взносов признаются в составе прочих расходов (подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей признается дата их начисления (подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Соответственно, расходы по сумме начисленных страховых взносов для целей налогового учета признаются по дате их начисления вне зависимости от того, к каким месяцам относился период отпуска. Минфин России с этим полностью согласен (письмо Минфина России от 23.12.2022 № 03-03-06/1/804).
Когда перечислять страховые взносы с переходящих отпускных в 2022 году
Как отобразить отпускные по 6НДФЛ? Поскольку фактически выплата производилась июнем (15.06), то и доход у отпускника возникает в этом месяце. Это значит, что деньги нужно отобразить в разделе 2 формы за июнь (на месяц выплаты денег).
Вопрос №4. Какие последствия влечет за собой ошибочное указание меньшей суммы налога в стандарте 6-НДФЛ? Налоговики прежде всего проверяют даты и суммы фактических налоговых перечислений. Если в графе 140 неверно проставлена сумма подоходного (меньше, чем следует) либо этот платеж просрочен, уплачен позже числа, указанного в графе 120, возникает недоимка, что, соответственно, фиксируется.
Начисляются ли страховые взносы с отпускных — важные правила, сроки уплаты, примеры
- На прохождение медицинского лечения в курортных организациях для работников, у которых есть производственные травмы или профессиональные заболевания. Такой отдых считается оплачиваемым. Мало того, работодатель обязан возместить затраты на дорогу и лечение. Это прописано в законе №125-ФЗ пункт 1 статья 8.
- Пострадавшим от радиационного излучения, в результате Чернобыльской катастрофы. Для такой выплаты используются бюджетные средства.
Отпускные суммы — это вид дохода работника, который является основанием для страховых отчислений. С исчисленной суммы высчитываются взносы по актуальным ставкам и перечисляются разными платежами по назначению.
Порядок начисления страховых взносов с отпускных выплат
Компания обязана перечислить взносы с выданных работнику денежных средств не позднее пятнадцатого числа месяца, следующего за тем, в котором сотруднику было выдано вознаграждение. Данное правило прописано в пункте 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ.
С каждого начисления работодатель отчисляет взносы в различные инстанции. Подоходный налог с отпускных удерживается непосредственно с трудового вознаграждения и перечисляется в ФНС. Все остальные взносы оплачиваются из средства компании в следующих долях от размера дохода:
Переходящие отпускные и страховые взносы 2022
с учетом даты 10.07.2022. Из вышеописанного следует, что крайний срок перечисления налога на доходы физлиц с отпускных работника П.Н.Леонидова в этом случае придется на крайнее число июля — 31.07.2022, понедельник, рабочий день.
Для реализации своего права на льготирование работник должен обратиться к нанимателю (налоговому агенту) с заявлением о предоставлении этого вида льготы и приложить к нему надлежащее документальное подтверждение права на вычет, как-то: копию удостоверения ветерана ВОВ, участника ликвидации последствий на ЧАЭС и др.
Переходящий отпуск и страховые взносы
Если сотрудник увольняется раньше, чем отработал предоставленный ему авансом отпуск, облагаемую базу для исчисления страховых взносов (в данном случае за девять месяцев 2022 г.) организации пересчитывать не нужно.
Начислять страховые взносы с суммы отпускных следует по тому тарифу страховых взносов, который действовал в соответствии с законодательством отчетного периода, в котором начислена облагаемая выплата, то есть сумма отпускных. Это следует из норм ч. 1 ст. 11 и ч. 3 ст. 15 Закона N 212-ФЗ.
Страховые взносы с отпускных выплат: берутся ли они
А вот уже в апреле затраты по отпускным в сумме 4 239,90 руб., и все начисленные на эту сумму страховые взносы, фактически относятся на затраты организации, т.е. на 26 счет. Таким образом, в апреле должны быть реализованы следующие проводки:
Для налогового учета важным является факт признания расхода для расчета базы по налогу на прибыль. Расходы по страховым взносам признаются в момент их начисления. В этом случае, когда отпуск приходится на разные отчетные (налоговые) периоды, в базу для расчета налога на прибыль страховые взносы включаются единовременно по дате их начисления.
Страховые Взносы С Переходящих Отпускных
Точка зрения аудиторов. Налоговый кодекс РФ позволяет сделать вывод прямо противоположный. Так как в п. 4 ст. 272 сказано, что расходы на оплату труда признаются в качестве расходов ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 расходов на оплату труда. То есть сумму отпускных, начисленную, скажем, в июне за отпуск, приходящийся на период июнь — июль, можно всю учесть сразу в июне, не разбивая на части. Так как оба условия соблюдены:
Первый способ учета можно применять, если предприятие признает такие расходы несущественными в общей структуре себестоимости и устанавливает в учетной политике «норматив существенности», обычно не превышающий 5 процентов. Однако работа бухгалтера усложняется тем, что если в налоговом учете расходы распределяются по месяцам, то образуются вычитаемые временные разницы. Поэтому на практике удобнее учитывать отпускные одинаково как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.
Страховые взносы с отпускных в 2022 году
Здравствуйте, являюсь бухгалтером ООО. Первое время занималась первичной документацией, а сейчас бухгалтер по заработной плате уволилась, и руководство назначило на эту должность меня. Если быть честной, то я не очень разбираюсь в вопросах начисления заработной платы. Сейчас у меня сотрудник уходит в отпуск и мне надо ему начислить отпускные. Начала сомневаться, платятся ли страховые взносы с отпускных? Если платятся, то какой крайний срок, когда их можно выплатить сотруднику?
Отпускные должны облагаться страховыми взносами точно также как и заработная плата. То есть нужно рассчитать с отпускных НДФЛ, взнос на ОСС и страхование от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания.
Облагаются ли отпускные НДФЛ и страховыми взносами в 2022 году
В 2022 году НДФЛ удержите со всей суммы отпускных. Срок уплаты НДФЛ – не позднее последнего числа месяца, в котором отпускные выплачены, а если это выходной – в первый рабочий день следующего месяца (Письмо Минфина от 17.01.2022 N 03-04-06/1618).
На отпускные начисляются страховые взносы (в том числе «на травматизм»), поскольку отпускные признаются объектом обложения взносами и не поименованы в списке необлагаемых выплат. В 2022 году страховые взносы начисляйте одновременно с отпускными на всю сумму, а платите в следующем месяце – не позднее 15-го числа (п. 3 ст. 431 НК РФ, Письмо Минтруда от 04.09.2022 N 17-4/Вн-1316).
Как отразить в налоговом учете суммы отпускных по переходящему отпуску (с одного месяца на другой)
Дебет 96 субсчет «Оценочное обязательство на оплату отпусков» Кредит 69 субсчет «Расчеты с ФСС по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний»
– 437,82 руб. (14 594,16 руб. × 3%) – начислены взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний с суммы отпускных;
- отпускные за июнь (только в той их части, которая относится к деятельности на общей системе) в сумме 1779,58 руб. (7818,30 руб. × 0,25);
- страховые взносы (в той их части, которая относится к деятельности на общей системе) в сумме 1204,02 руб.
Переходящие отпускные и страховые взносы 2022
18 ПБУ 10/99). 1) Если создаете резерв на оплату отпусков в бухучете . Отпускные по переходящему отпуску спишите в бухучете за счет созданного резерва. Тот факт, что отпуск является переходящим с одного месяца на другой, значения не имеет.
НДФЛ с отпускных перечислите в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ). Основной отпуск. Суммы отпускных учитывайте в составе расходов на оплату труда на основании пункта 7 статьи 255 Налогового кодекса РФ.
Какие и когда платить страховые взносы с отпускных
Согласно ТК РФ, каждому работнику должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Помимо этого, могут предоставляться учебные отпуска, дополнительный отдых за ненормированный рабочий день и прочее. Независимо от того, закреплен тип отпуска в ТК РФ или нет, все начисляемые суммы отпускных облагаются страховыми взносами.
Все компании-работодатели обязаны вести учет по начислениям своим сотрудникам, а также суммам начисленных и уплаченных страховых взносов (для удобства чаще всего в бухгалтерском учете используются 69 и 70 счета Плана счетов).
Страховые взносы с отпускных: начисляются или нет, как облагается оплата отпуска, когда нужно платить отчисления в 2022 году
В зависимости от статуса налогоплательщика, он может составлять от 500 до 3000 рублей. Правом на налоговые вычеты обладают работники, имеющие детей, инвалиды, ветераны войн, участники ликвидации последствий на ЧАЭС и др.
- взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай болезни и материнства (ст. 420 НК РФ);
- взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Как облагаются страховыми взносами отпускные (2022)
- отпуска, предоставляемые работникам за определенный режим или условия труда, например, ненормированный рабочий день, вредные либо опасные условия труда, особый характер трудовой деятельности и др. (ст. 116, ст. 321 ТК РФ);
- отпуск, связанный с совмещением работы с учебной деятельностью: получением высшего образования, степени бакалавра и т. д. (ст. 173–176 ТК РФ);
Страховые взносы рассчитываются и уплачиваются с вознаграждений, выплачиваемых работникам по трудовым договорам, по итогам месяца. П. 3 ст. 431 НК РФ предусматривает перечисление страховых взносов в бюджет до 15-го числа следующего месяца.
Расчет страховых взносов с — переходящего отпуска
Здравствуйте! Для целей учета страховых взносов такие «хвостики» перерасчета отпускных — доход того месяца, в котором они начислены. Если перерасчет сделан в Мае (месяц начисления в шапке отпуска-исправления), то они относятся к Маю. Уточните, у Вас каким месяцем сделано исправление?
Юлия, дело-то и в том,что исправление сделано маем, выплата «хвостиков» маем (у кого вышло в плюс), а доходы по перерасчетам, сделанным маем, попадают в анализе в апрель, от этого страховые взносы расчетным методом в анализе рассчитываются не верно. Сравнивая Свод начислений с Анализом по взносам, у нас не идут суммы доходов.
