Документальное Оформлени Поступления Денежных Средств Главкнига

Документальное оформление поступления и выдачи наличных денег

Кассовые документы, по которым производится прием и выдача наличных денег, представляют собой типовые межведомственные формы первичной учетной документации для предприятий и органи­заций. Они должны быть надлежащим образом оформлены.
Приходный кассовый ордер выписывается работником бухгалтерии в одном экземпляре, подписывается главным бухгалтером или лицом, которое на это уполномочено письменным распоряжением руководи­теля предприятия.
При выписке приходного кассового ордера нужно указать в специ­альной строке основание для принятия денег в кассу. Это может быть возврат неиспользованной подотчетной суммы, остаток неиспользо­ванного аванса на командировочные расходы, возврат ссуды, возмещение материального ущерба, выручка и т.д.
Обязательно указывается, от кого приняты денежные средства: если от юридического лица, пишется его название (например, ЗАО «Рассвет»), если от физического лица — фамилия, имя, отчество (в ро­дительном падеже). Сумма проставляется цифрами и прописью.
В приложении указываются первичные документы, на основании которых составлен приходный кассовый ордер, с указанием их номе­ров и дат составления (например, при получении от работника остатка неиспользованного аванса первичным документом является авансо­вый отчет № . от . ). На приходном кассовом ордере проставляются дата его выписки и номер. Все остальные указанные на бланке рекви­зиты приходного кассового ордера также заполняются в обязательном порядке. Одновременно заполняется квитанция к приходному кассо­вому ордеру, которая подписывается главным бухгалтером или упол­номоченным лицом.
Оформленный приходный кассовый ордер регистрируется в спе­циальном журнале. Порядковые номера присваиваются в хронологи­ческой последовательности, с начала и до конца года.
Запрещается выдавать приходный кассовый ордер на руки лицу, которое вносит деньги; он передается в кассу. Кассир проверяет пра­вильность заполнения, наличие и подлинность подписи, наличие пе­речисленных в приложении документов и принимает ордер к испол­нению только в том случае, если соблюдены все требования по его оформлению. Приняв деньги, кассир ставит свою подпись на ордере и квитанции, квитанцию заверяет печатью (штампом) кассира и вы­дает ее лицу, сдавшему деньги. Приходный кассовый ордер остается в кассе.
Прием в кассу наличных денег, полученных с расчетного счета в банке, также оформляется приходным кассовым ордером. В этом слу­чае в строке «Принято от» указывается наименование банка и номер чека, по которому получены деньги в банке, номер счета, а в строке «Основание» — цели, на которые эти деньги получены (например, за­работная плата за апрель 2022 г. или на командировочные расходы).
Расходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре работ­ником бухгалтерии с заполнением всех указанных на бланке реквизи­тов. Для выписки расходного кассового ордера у работника бухгалте­рии должно быть основание. Например, расходный ордер на выдачу денежных средств под отчет на хозяйственные нужды может быть вы­писан только при предъявлении заявления с визой руководителя, а на выдачу аванса на командировочные расходы — при наличии приказа
на командировку и командировочного удостоверения. Соответственно в расходном кассовом ордере в строке «Основание» указывается цель, на которую выдаются деньги, и документ, послуживший основанием для выписки расходного кассового ордера (например, на командиро­вочные расходы согласно приказу № . от . ). Документ, являющийся основанием для выписки расходного кассового ордера, указывается и в строке «Приложение».
Сумма проставляется цифрами в соответствующей рамке в верхней части документа и прописью в строке «Сумма» (за исключением копе­ек, их можно записать цифрами).
Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководите­лем организации, главным бухгалтером или лицом, на то уполномо­ченным. На расходном кассовом ордере подпись руководителя не обя­зательна только в том случае, если имеется его разрешительная над­пись на документах, приложенных к расходному кассовому ордеру (счетах, заявлениях и др.).
Расходный кассовый ордер регистрируется в специальном журнале в хронологической последовательности и передается кассиру. Выдача ордера на руки лицу, получающему деньги, запрещена.
При получении денег предъявляется паспорт или заменяющий его документ (например, при выдаче денег на предприятии может предъ­являться удостоверение, выданное данным предприятием), но на этом документе обязательно должна быть фотография и личная подпись его владельца. Кассир проставляет в расходном кассовом ордере наимено­вание и номер предъявленного документа, кем и когда он выдан.
Получатель собственноручно чернилами или шариковой ручкой в строке после слова «Получил» записывает полученную им сумму: руб­ли — прописью, копейки — цифрами, ставит дату получения (при этом название месяца пишется словом, например, 15 апреля) и свою подпись.
Деньги могут быть выданы только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если выдача денег производится по доверенности, то j по строке «Выдать» работником бухгалтерии сначала указывается фа­милия, имя, отчество получателя, затем фамилия, имя, отчество лица,’ которому доверено получение денег (например, Иванову Николаю Ва­сильевичу по доверенности Петрову Сергею Васильевичу). Доверен­ность должна быть оформлена в установленном порядке, она остается у кассира как приложение к расходному кассовому ордеру.
Чтобы исключить возможность повторного получения денег по пер­вичным документам, приложенным к расходному кассовому ордеру, кассир должен погасить их (проставить на них штамп «получено» или «оплачено») с указанием числа, месяца, года.
По расходным ордерам производятся разовые выплаты денег. Как правило, это выдача денежных сумм под отчет на хозяйственные нуж­ды или на командировочные расходы, а также по результатам авансо­вого отчета, выдача ссуд или материальной помощи отдельным работ­никам, могут производиться и разовые выдачи на оплату труда, но тоже отдельным работникам (например, депонированная заработная плата, т.е. заработная плата за прошедшие периоды, своевременно не полу­ченная и сданная в банк).
Таким образом, расходный кассовый ордер оформляется при разо­вой выдаче денег, одному лицу. В том случае, когда те же разовые вы­платы производятся нескольким лицам (например, нескольким работ­никам выдается депонированная заработная плата или нескольким ли­цам выдаются суммы под отчет на командировочные расходы), может оформляться платежная ведомость.
Ежемесячные выплаты заработной платы, пособий по социально­му страхованию и стипендии выдаются только по платежным или расчетно-платежным ведомостям без составления расходного кассового ордера на каждого получателя.
При выдаче денег по ведомости кассир должен убедиться, что на ее титульном листе есть разрешительная подпись руководителя органи­зации и главного бухгалтера или лица, уполномоченного на это. В ве­домости указываются и сроки выдачи денежных средств, они должны быть выданы в течение трех рабочих дней (в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — до пяти рабочих дней), включая день получения денег в банке.
Получатели предъявляют документы, удостоверяющие их лич­ность, но данные этих документов в ведомость не заносятся. Каждый получатель ставит подпись в соответствующей графе, но сумма пропи­сью не указывается. Если деньги выдаются по доверенности, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись: «По доверенно­сти». Доверенность остается у кассира как приложение к ведомости.
В ведомости на выплату заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий против фамилий лиц, которым не произведе­ны указанные выплаты, кассир должен поставить штамп или сделать от­метку от руки: «Депонировано». В конце ведомости делается запись о фактически выплаченных суммах и суммах денежных средств, подлежа­щих депонированию, она скрепляется подписью кассира. В том случае, когда деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, на ведомости пишется: «Деньги по ведомости выдавал . (подпись)». Запрещается выда­ча денег по одной ведомости одновременно кассиром и другим лицом.
На ведомости ставится штамп: «Расходный кассовый ордер № ».
Таким образом, на все выданные по ведомости суммы оформляется один общий расходный кассовый ордер. Бухгалтерия обязана прове­рить наличие всех указанных отметок и произвести подсчет выданных и депонированных сумм.
Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы так­же составляется один общий расходный кассовый ордер. К нему дол­жна быть приложена квитанция банка. При любой сдаче денег в банк (выручка, сверхлимитные остатки) выписывается один расходный кассовый ордер на всю сдаваемую сумму с расшифровкой, за счет ка­ких источников и какие суммы получены.
В практической деятельности возможна ситуация, когда денежные средства выдаются из кассы лицам, не состоящим в списочном составе предприятия (например, оплата труда работникам, с которыми заклю­чены договоры подряда). Такие выплаты производятся на основании заключенных договоров по отдельной ведомости или по расходным кассовым ордерам; при этом на каждое лицо оформляется отдельный расходный ордер.
При работе с кассовыми документами необходимо строго соблю­дать следующие требования:

• приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расход­ные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть запол­нены бухгалтерией четко и ясно чернилами, шариковой ручкой или выписаны на машине (пишущей, вычислительной);
• в этих документах не допускаются подчистки, помарки или исп­равления (даже оговоренные);
• прием и выдача денег по кассовым ордерам может производить­ся только в день их составления;
• в приходных и расходных кассовых ордерах обязательно указы­ваются основания для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.

Документальное оформление и бухгалтерский учет денежных средств в кассе

Руководитель организации самостоятельно устанавливает лимит кассового остатка в целом по организации и отдельно по ее обособленным подразделениям. При этом действующим законодательством не регламентирован период, на который необходимо зафиксировать лимит кассы. Следовательно, руководитель может устанавливать и пересматривать лимит остатка кассы на месяц, квартал, год или другой разумный срок. Например, изменение объема поступлений наличных денег за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) или объема выдачи наличных денег может являться основанием для очередного пересмотра лимита кассового остатка.

Производство и обращение товаров, работ и услуг обуславливает необходимость денежных расчетов, с помощью которых осуществляется кругооборот средств. Если деньги где-нибудь оседают, то цепь нарушается, что ведет к нарушению связей. Такое состояние расчетов можно характеризовать как кризисное. Кризис платежей является следствием кризиса всей экономики. Вследствие платежного кризиса нарушается кругооборот денежных средств, сокращается и останавливается производство, возрастает задолженность предприятий, применяются примитивные формы расчетов (бартер и др.).

Документальное оформление учета поступления и выбытия денежных средств

• 1. Ф N ОС-1 “Акт (накл-я) приемки-передачи (внутр переем-я) ОС”: прим-ся при зачислении в состав ОС отд-х объектов для учета ввода их в экспл-ию; а так же для искл-я из состава ОС объектов, передаваемых др предп-ю; для офор-я внутр переем-я осн ср-в из одного подразделения предп-я в др и передачи ОС со склада в эксплуатацию.
• 2. Ф N ОС-2 “Акт приемки-сдачи отремонтир-х, реконструир-х и модерниз-х объектов”. Прим-ся д офор-я приемки ОС из ремонта, реконструкции и модернизации и соответственно их сдачи.
• 3. Ф N ОС-3 “Акт на списание ОС”:служит для офо-я выбытия ОС при их ликвидации.
• 4. Ф N ОС-4 “Акт на списание автотранспортных ср-в”: списание груз или легк авт-ля, прицепа или полуприцепа при их ликвидации.
• 5. Ф N ОС-6 “Инвентарная карточка учета ос”: Прим-ся для учета всех видов осс. Карточки ведут в бух-ии на каждый объект; заполняют в одном экз-ре на основании акта, тех или др док-ции на данный объект.

• 6. Ф N ОС-7 “Опись инвентарных карточек учета ос”:прим-ся для регистрации инвентарных кар-к, открываемых при анал-м учете ос.
• 7. Ф N ОС-8 “Карточка учета движ-я ос”: прим-ся для учета движ-я ос по классификационным группам;
• 8. Ф N ОС-9 “Инвентарный список ос»: ведется пообъектный учет в местах нахождения ос по материально ответст-м лицам.

Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете

Чековая книжка на 25 или 50 листов выдается банком по заявлению предприятия. Чтобы снять наличные деньги бухгалтер аккуратно одним цветом чернил заполняет чек и передает его кассиру предприятия. Кассир заказывает требуемую сумму предварительно (за 1, 2 дня). Заполненный чек действителен в течение 10 дней.

По этому документу вносятся на расчетный счет деньги непосредственно из кассы предприятия. Объявление на взнос наличными заполняется кассиром, сдающим деньги, непосредственно в банке в 1-ом экземпляре. Бланк объявления можно получить у оператора банка.

Документальное Оформлени Поступления Денежных Средств Главкнига

Банк осуществляет выдачу чековой книжки на основании заявления организации и взи­мает определенную плату за каждую выданную чековую книжку. Выданные чековые книжки и номера чеков фиксируются в «Карточке с образцами подписей и оттиска печати» данной организации.

• наличие на документах подписи главного бухгалтера или лица, на это уполномоченного;
• правильность оформления полученных документов;
• наличие сопроводительных документов, прилагаемых к приходным кассовым орде­рам;
• соответствие хозяйственной операции, указанной в приходном кассовом ордере, на­именованию операции в квитанции к нему.

Презентация Документальное оформление приема и выдачи денежных средств

Все материалы, размещенные на сайте, созданы авторами сайта либо размещены пользователями сайта и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Частичное или полное копирование материалов сайта без письменного разрешения администрации сайта запрещено! Мнение редакции может не совпадать с точкой зрения авторов.

Пройдя курс Вы получите:
— Удостоверение о повышении квалификации;
— Подробный план уроков (150 стр.);
— Задачник для обучающихся (83 стр.);
— Вводную тетрадь «Знакомство со счетами и правилами»;
— БЕСПЛАТНЫЙ доступ к CRM-системе, Личному кабинету для проведения занятий;
— Возможность дополнительного источника дохода (до 60.000 руб. в месяц)!

Документальное оформление поступления и выдачи денежных средств из кассы

Для приема денежных средств от реализации продукции, работ, услуг, товаров за наличный расчет организации в обязательном порядке должны использовать кассовые суммирующие аппараты или специальные компьютерные системы. Они должны быть зарегистрированы в налоговом органе по месту постановки организации на учет в качестве плательщика налогов, за исключением установленных случаев, в которых применяются приходные документы, описанные выше.

• · в платежной ведомости сделать запись «Депонировано» напротив фамилий лиц, не получивших денег, или поставить штамп;
• · составить реестр депонированных сумм;
• · указать прописью в ведомости суммы фактически выданных денежных средств и депонированных, сверить их общую сумму с суммой по ведомости, подписать ведомость;
• · поставить на ведомости реквизиты расходного кассового ордера или составить отдельный расходный кассовый ордер на общую сумму выданных денежных средств;
• · сделать запись в кассовой книге о фактически выданных суммах денежных средств;
• · составить расходный кассовый ордер на общую сумму депонированных средств, поскольку эти суммы подлежат сдаче в банк.

Негосударственное общеобразовательное учреждение

При выдаче денег – отдельному лицу кассир имеет право потребовать предъявления паспорта или удостоверения личности, записывает в Расходный Кассовый Ордер наименование и номер документа, кем и когда он выдан и получает расписку получателя. Предъявление документов, удостоверяющих личность, обязательно и при получении денег по одному платежному документу, выписанному на нескольких лиц, если кассир сомневается личности работника. Лицам, не состоящим в списках предприятия, деньги из кассы выдают только по расходным кассовым ордерам. Деньги из кассы могут быть выданы только лицу, указанному в расходном кассовом ордере. Если деньги получают по доверенности, то в ордере бухгалтер указывает по порядку ФИО получателя и ФИО лица, которому доверено получение денег. Если же деньги выдают по доверенности, но по общей ведомости, то перед распиской в получении денег кассир делает надпись: “По доверенности”. Оформленная доверенность прикладывается к расходному ордеру или к платежной ведомости. В платежной ведомости против каждой, не вы данной, суммы кассир от руки вписывает слово: “Депонировало” и не выданные суммы, заносит в Реестр депонированных сумм, а в установленном месте на титульной стороне ведомости делает отметку о суммах вы плаченных и депонированных.

В конце рабочего дня кассир должен подготовить денежную выручку, составить кассовый отчет и сдать выручку вместе с кассовым отчетом по приходному ордеру старшему (главному) кассиру, а последний — инкассатору.

Документальное оформление и учет операций на расчетном и валютном счетах

Банк выполняет поручения предприятия о перечислении или выдаче соответствующих денежных сумм на определенные цели (оплата приобретенных ТМЦ, погашение ссуд банка и займов, обязательств перед бюджетом, внебюджетными фондами, поставщиками, другими кредиторами, для расчетов по заработной плате, на командировочные, хозяйственные и представительские расходы, приобретение горюче-смазочных материалов, другие цели) в пределах остатка средств на счете и соблюдения очередности, предусмотренной законодательством. Поступление денежных средств на расчетный счет (РС) организации отражается по дебету счета 51 «Расчетные счета».

Организации, осуществляющие ВЭД, открывают в банке счет 52 «Валютный счет. Между банком и организацией заключается договор о расчетно-кассовом обслуживании, в котором фиксируются перечень услуг банка, тарифы комиссионных вознаграждений за услуги. На ведение валютных операций банк должен иметь лицензию ЦБР. Основным документом, на основании которого зачисляют или снимают валюту со счета, является заявление на перевод.

Кассовые операции

• соответствие ФИО получателя, указанных в РКО, ФИО доверителя, указанным в доверенности;
• соответствие ФИО доверенного лица, указанных в РКО и доверенности, данным предъявленного документа, удостоверяющего личность.

Помимо кассового лимита, есть еще и лимит расчетов наличными деньгами между организациями/ИП. Данный лимит составляет 100 тыс. руб. в рамках одного договора (п. 6 Указания Банка России от 07.10.2022 N 3073-У ). То есть, допустим, если организация покупает у другого юрлица в рамках одного договора товары стоимостью 150 тыс. руб. и планирует производить оплату частями, то сумма всех наличных платежей не должна превышать в общей сложности 100 тыс. руб., остальная сумма должна быть перечислена продавцу по безналу.

Документальное оформление операций по учету денежных средств на расчетных счетах

Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скоростью движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности, являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.

Необходимость приведения в соответствие современным условиям рыночной экономики системы финансового учета, практическая потребность в анализе денежных средств предприятий определяют актуальность выбранной темы данной курсовой работы.

Учет и документальное оформление операций по поступлению и выбытию денежных средств на банковских счетах при их проведении не через органы, осуществляющие кассовое исполнение бюджетов

Счет 0 20227 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации» предназначен для учета операций по движению денежных средств учреждения в иностранной валюте в случае проведения указанных операций не через органы федерального казначейства.

Рублевый эквивалент остатка средств в иностранных валютах на отчетную дату (на дату формирования регистров бухгалтерского учета) отражается в бухгалтерском учете в валюте РФ по курсу Банка России на отчетную дату (на дату формирования регистров бухгалтерского учета).

Вопрос 1

Кассовые операции – это операции юридических лиц, подразделений, индивидуальных предпринимателей, частных нотариусов между собой, с банком и (или) с физическими лицами, которые связаны с приемом в кассу и (или) выдачей из кассы наличных денег с отражением этих операций в соответствующих книгах учета, а также хранения наличных денег. Наличные деньги – это денежные знаки в виде банкнот и монет национального банка РБ, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством на территории РБ. Для осуществления расчетов наличными деньгами, каждая торговая организация независимо от формы собственности должна иметь специально оборудованную кассу. Прием и выдача наличных денег возлагается на главного (старшего) кассира в организации. При приеме кассира на работу с ним заключается договор о полной материальной ответственности. Кассир …
организации несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей. Он должен возместить причиненный ущерб независимо от того, нанесен он умышленными действиями или в результате небрежности при выполнении своих обязанностей. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим работникам. В случае необходимости временной замены кассира, его обязанности возлагаются на другого работника, но при этом обязательно должен быть заключен договор о материальной ответственности.

Главная касса организации торговли осуществляет прием выручки из операционных касс, сдачу ее в банк, выдает зарплату работникам и денежные средства под отчет, при необходимости получает денежные средства в банке. Наличные деньги, полученные организациями из касс банка расходуются на те цели, на которые они получены. Организации розничной торговли имеют операционные кассы. Эти кассы предназначены для получения выручки от населения за реализованные ему товары и оказанные услуги. Такие кассы оснащены кассовыми суммирующими аппаратами или специальными компьютерными системами, зарегистрированными в налоговых органах. Учет денежных средств в этих кассах осуществляется в книге кассира-операциониста. Она выдается под расписку в пронумерованном и прошнурованном виде, заверенная подписями руководителя, главного бухгалтера и скрепленная печатью организации. Данные книги кассира-операциониста не являются основанием для записей в бухучете. Они лишь используются для оперативного учета в целях контроля за движением выручки. При проверке денежной наличности во время инвентаризации, в обязательном порядке с кассового аппарата снимается контрольная лента. В конце этой ленты заверяют подписью с проставлением даты и указанием лица, проводившего проверку операционной кассы. Контрольные ленты хранятся в организации до следующей инвентаризации.

ЮА Оптимист

В журнале отражается особенность бухгалтерии предприятий торговли и общественного питания в учете и отчетности учетной политике оформлении поступления реализации товаров и продукции исполнении торговых договоров учете товарных потерь и переоценке документальном оформлении приема и отпуска товаров учете денежных средств торговых наценках скидках и калькуляции налогообложении. [c.273]

Должен знать законодательные и нормативные правовые акты, другие руководящие, методические и нормативные материалы по организации бухгалтерского учета и анализа хозяйственной деятельности формы и методы бухгалтерского учета порядок документального оформления и отражения на счетах бухгалтерского учета операций, связанных с движением основных средств, товар-но материальных ценностей и денежных средств порядок учета отгрузки и реализации готовой продукции, издержек производства (обращения), калькулирования себестоимости продукции (работ, услуг) методы экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и его подразделений порядок осуществления контроля за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов налоговое законодательство экономику, орга- [c.230]

Учет и документальное оформление кассовых операций

Затем кассир должен проверить все суммы, указанные в первичных документах и книге, и в случае полного соответствия вывести остаток на конец текущего рабочего дня. Каждый лист скрепляется подписью кассира, который отвечает за достоверность предоставленных данных. Если в течение дня в книгу не вносили никаких записей, то остаток предыдущего рабочего дня будет конечным остатком текущего.

• приходный кассовый ордер (сокр. ПКО) является первичным документом (ОКУД 0310001), который оформляется по приходу денег в кассу организации;
• расходный (сокр. РКО) — первичная форма любого кассового учета (ОКУД 0310002);
• оформление кассовой книги;
• платежная ведомость;
• расчетно-платежная ведомость;
• книга учета выданных (принятых) денежных средств.

Первичный учёт

В случае внезапного оставления кассиром работы, находящиеся у него под отчетом ценности немедленно пересчитываются другим кассиром, которому они передаются, в присутствии комиссии из лиц, назначенных руководителем предприятия. О результатах пересчета и передачи ценностей составляется акт за подписями указанных лиц.

После издания приказа, работника следует обязательно ознакомить с порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации (Инструкция ЦБ РФ от 4.10.93г. № 18). После этого с кассира берется расписка следующего вида: