Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — ФСС рассказал о применении льготных тарифов и о начислении взносов на отдельные виды выплат. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Что касается отчетности по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года, то к ней подтверждающие документы можно не прикладывать. Достаточно того, что в расчете по форме № 4-ФСС предусмотрены специальные таблицы, где «льготники» отражают показатели, дающие право на применение пониженной ставки. К тому же на титульном листе расчета есть поле «Шифр страхователя». В нем льготные категории страхователей проставляют значение шифра, соответствующее их льготе. Никакой дополнительной информации не требуется.
Льготные тарифы
Авторы комментируемого письма на этот вопрос отвечают следующим образом. Подтверждать право на льготный тариф нужно только в случае, если инспекторы из фонда истребовали соответствующие документы в рамках камеральной или выездной проверки. В такой ситуации представить подтверждающие документы — это обязанность страхователя, закрепленная в пункте 4 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.
Подтверждение льготных тарифов
«Упрощенщики», специализирующиеся в определенных областях деятельности, сельхозпроизводители и некоторые другие страхователи вправе применять льготные тарифы по взносам в ФСС. Специалисты фонда в письме от 18.12.12 № 15-03-11/08-16893 ответили на следующие вопросы: когда и как нужно подтверждать право на льготу; что произойдет с льготой при потере права на применение УСН; в каких случаях нужно платить взносы по обычным тарифам; на какие виды выплат взносы в ФСС можно не начислять и т д. В комментируемом письме говорится о применении льготных тарифов в 2022 году. Однако, выводы, сделанные авторами письма, в полной мере относятся к тарифам, действующим в 2022 году.
При этом затраты, осуществленные малыми и средними предприятиями за счет полученных из федерального бюджета субсидий, уже нельзя будет учесть в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль. В то же самое время за организациями закрепляется право на вычет НДС по приобретаемым за счет таких субсидий товарам и услугам (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.04.2022 № 121-ФЗ).
Льготы по налогу на прибыль
Причем приобретаемые организациями медицинские изделия для диагностики или лечения новой коронавирусной инфекции исключаются из состава амортизируемого имущества. Указанная льгота распространяется на все без исключения организации, независимо от того, внесены ли они в реестр МСП.
Изменение порядка уплаты авансов по налогу на прибыль
- на приобретение медицинских изделий для диагностики или лечения новой коронавирусной инфекции (перечень таких медизделий утверждает Правительство РФ);
- на изготовление, доставку и доведение медицинских изделий, приобретаемых для диагностики или лечения коронавируса, до состояния, в котором они пригодны для использования;
- на дезинфекцию помещений;
- на приобретение оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, необходимых для выполнения санитарно-эпидемиологических требований, установленных в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Существует несколько классификаций направлений деятельности в фермерском хозяйстве. И прежде чем инициировать процедуру получения субсидии начинающему фермеру, предстоит ознакомиться с каждой категорией работ. В зависимости от выбранной направленности и будет зависеть получение дотаций и грантов.
Программа «Начинающий фермер»
В 2022 году на территории России стартовала долгосрочная Программа «Как стать фермером с нуля», направленная на развитие сектора сельского хозяйства (Постановление Правительства РФ от 14.07.2022 г. № 717 Закон № 74-ФЗ «О крестьянском (фермерском) хозяйстве»). Главная цель новой политики – за период времени с 2022 по 2022 год включительно – увеличить численность фермерских хозяйств и улучшить производительность национального сельхоз сектора. В рамках воплощения поставленных целей разработан действенный алгоритм, как стать фермером с нуля. Помогут в этом субсидии и гранты государства в 2022 году.
Размер перечисления и условия для получения гранта «Начинающий фермер»
Есть еще одна возможность, как стать фермером с нуля, получив субсидии от государства. Это организация производства, в котором трудятся лица, связанные узами родства. При наличии животных более сотни голов, разрешено привлекать посторонних рабочих. Но только сезонных или временных трудящихся, и в количестве не больше пяти человек.
Среди фермерских хозяйств чаще всего применяется ЕСХН – сельскохозяйственный налог, который фактически был введен специально для КФХ. Но, тем не менее, как организациям, так и ИП, в сфере сельского хозяйства доступны и другие системы налогообложения.
Что такое КФХ
На каждой системе налогообложения ООО (в отличие от индивидуальных предпринимателей) сдают дополнительно декларации по транспортному и земельному налогу (до 1.02), бухгалтерскую отчетность и сведения о финансовых итогах (до 31 марта).
Виды налогообложения КФХ
КФХ с минимальными расходами отдают предпочтение системе «доходы» (6%), а хозяйства, имеющие значительную долю расходов, и способные их подтвердить, выбирают систему «доходы минус расходы» (налогом облагается прибыль – 15%).
Наиболее важным замечанием в законе о применении нулевой ставки является условие, согласно которому доход от льготных видов деятельности должен составлять не меньше 70 процентов общей прибыли. Это же правило, определяемое специализированным федеральным законом относительно фермерских хозяйств (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42662/), касается и регистрации КФХ как организационной формы.
Кроме того, согласно положениям закона, налоговые каникулы доступны только тем организациям, которые были основаны после 2022 года, поскольку этот нормативный акт в более раннее время не имел силы. Как известно, соответствующая норма начала действовать после вступления в силу закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_283502/). Даже если фермерское хозяйство на определенный период прекратило свое функционирование и было снято с учета, а затем открыто вновь, разрешение налоговой службы на применение налоговых каникул получено не будет.
Налоговые каникулы для фермерских хозяйств
Фактически налоговые каникулы представляют собой определенный период времени, на протяжении которого предприятие может быть освобождено от необходимости уплаты налога на прибыль. В это время налоговая ставка для налогоплательщика будет равна нулю, но актуальными остаются обязательные взносы в основные фонды, в том числе Пенсионный и Фонд социального страхования.
С 1 января 2022 года порядок уплаты взносов и получения пособий членами крестьянского (фермерского) хозяйства в рамках добровольных отношений по обязательному социальному страхованию изменился. Законодатели предусмотрели и переходный период для тех, кто платил взносы в 2022 году. О том, как грамотно оформить документы, платить страховые взносы и отчитываться перед ФСС России, и поговорим.
Подаем заявление в соцстрах
В пункте 16 статьи 37 Федерального закона от 24 июля 2022 г . № 213-ФЗ сказано, что правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, возникшие в прошлом году, в 2022 году не прекращаются. Поэтому члены КФХ, добровольно уплачивавшие взносы в ФСС России в 2022 году, имеют право на получение пособий по страховым случаям, наступившим в 2022 году. Правда, для этого вся сумма взносов за 2022 год должна быть перечислена полностью, то есть в размере 1507 руб.
Как вести учет и отчитываться перед ФСС России
А как быть тем, кто добровольно платил взносы на социальное страхование в течение 2022 года? Для этого случая законодатели предусмотрели переходные положения. Более того, разъяснения по данному вопросу есть и в письме ФСС России от 22 сентября 2022 г . № 02-18/07-8866.
- Срок уплаты страховых взносов с дохода, превышающего 300 000 за 2022 год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
- С РАБОТНИКАМИ
- Сдача отчетности в Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС):
- 1) Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по ЕСХН в срок не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (1 раз в год).
- 2)Сведения о среднесписочной численности работниковдо 20 января следующего года
При прекращении деятельности в качестве сельхозтоваропроизводителя уплатить налог и подать декларацию по ЕСХН нужно не позднее 25 числа месяца, следующего за тем, в котором согласно соответствующему уведомлению прекращена деятельность (п.
Как открыть КФХ в 2022 году
- копия свидетельства об образовании (не ниже среднего специального);
- копия документа об окончании с/х спецкурсов;
- копия трудовой книжки (стаж работы больше 3 лет в области с/х);
- заверенную выписку из похозяйственной книги, удостоверяющую ведение собственного хозяйства.
Теперь этой льготы нет. Она работала два года, и на 2022 год ее не продлили. Вместо 20% на пенсионное страхование придется платить за работников 30%, как обычно. Та же курьерская компания теперь должна отчислять в бюджет на 50 тысяч рублей в месяц больше. В декабре у нее еще была льгота, а в январе льготы больше нет.
Некоторым ИП и фирмам дают льготы по страховым взносам за работников: им разрешают платить не по тем ставкам, которые для всех, а по меньшим. Например, кто-то может платить только 20% с зарплаты и только на пенсионное страхование, кто-то платит 14%, а кому-то вообще можно не платить.
Коротко о страховых взносах
- Компания или ИП занимается деятельностью из списка в пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ . Например, шьет одежду, делает мебель, игрушки или лекарства, занимается доставкой, что-то строит, ремонтирует машины или компьютеры.
- Система налогообложения — УСН .
- Доходы за год — не больше 79 млн рублей.
- Льготный вид деятельности дает 70% выручки.
Поскольку доказательств ведения Т. иной предпринимательской деятельности не представлено, взыскание с главы КФХ взносов с сумм, выплаченных члену КФХ, повлечет двойное обложение взносами дохода, получаемого Т.
Главой фермерского хозяйства по взаимному согласию членов фермерского хозяйства признается один из его членов. В случае если фермерское хозяйство создано одним гражданином, он является главой фермерского хозяйства (п.1 ст. 16 Закона №74-ФЗ).
Что понимается под КФХ?
Глава КФХ оплатил страховые взносы за себя в установленном размере, что подтверждается квитанциями. Оплату за Т. не произвел, в связи с чем Управление ПФ направило требование об уплате недоимки, пеней, штрафов за 2022 г.
Таковой вывод направляться из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, пункта 2 статьи 14 Закона от 24 июля 2022 г. № 212-ФЗ. С выплат наемным сотрудникам главе КФХ нужно будет еще платить и страховые взносы от профзаболеваний и несчастных случаев (абз. 7 ст. 3 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). Взносы на необходимое пенсионное и медицинское страхование за участников КФХ его глава платит в фиксированном размере (п.
Применение КФХ льготного налогообложения на ЕСХН
Налог на доход КФХ рационально выбирать, если есть уверенность, что доходы будут существенно больше, чем расходы. Впрочем, быть уверенным в высоких доходах при работе с фермерскими хозяйствами весьма неосмотрительно — помимо конъюнктуры рынка и финансово-организационной грамотности фермерам необходимы изрядная доля удачи и благоволение природы.
Для фермерских хозяйств действует освобождение от НДФЛ на пять лет
Пунктом 2 ст. 1 Закона о фермерском хозяйстве установлено, что фермерское хозяйство может быть создано одним гражданином. В соответствии с пунктом 2 ст. 23 Гражданского кодекса РФ глава крестьянского (фермерского) хозяйства, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, признается предпринимателем с момента государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства (далее — КФХ).
Для аренды, приобретения участка в собственность подается соответствующее заявление вкупе с соглашением об образовании КФХ уполномоченным территориальным либо местным органам управления. Заявитель должен обязательно указать цель использования земли, ее размер, возможное местоположение, условия ее предоставления для пользования.
Учет ведется «кассовым» методом. Главой хозяйства заполняется учетная книга по расходам и прибыли. По окончании года будет сдаваться декларация по УСН и оплачиваться годовой налог до 30 апреля. Если годовой доход не превысит установленный законом предел, КФХ останется на УСН. При нарушении условий по итогам года хозяйство автоматически перейдет на ОСНО. На рисунке ниже рассмотрены в инфографике требования к переходу на УСН, процентные ставки, преимущества и недостатки для КФХ ⇓
Как зарегистрировать КФХ: пошаговая инструкция
КФХ — субъект предпринимательской деятельности, который в настоящий момент в наибольшей степени соответствует такой организационно-правовой форме, как ИП. Дело в том, что государственная регистрация КФХ предполагает фактически регистрацию главы хозяйства в качестве индивидуального предпринимателя.
Действительно, по общему правилу предприниматель, доход которого превысил 300 000 руб., при расчете взносов на собственное страхование должен включить в расчет 1 процент от дохода, превышающего эту сумму (ч. 1.1. ст.
Доходы главы КФХ освобождаются от НДФЛ в течение пяти лет с момента регистрации. Эта льгота (преференция)сохранится и в случае, если он в течение этого времени перейдет на режим налогообложения в виде уплаты ЕСХН, а после этого снова возвратится на неспециализированный режим.
Ип кфх льготы по налогам
Переход на общий порядок налогообложения происходит автоматически в случае, если при открытии фермерского хозяйства вовремя не подано заявление о применении избранного спецрежима либо когда право применять остальные системы налогообложения утеряно.
В настоящее время сельхозпроизводители не платят налог на прибыль организаций. Данная льгота действует до 31 декабря 2022 года. Налоговая ставка по налогу на прибыль для сельхозпроизводителей, не перешедших на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), в 2022-2022 годах составляет 0%, в 2022-2022 годах — 18%; начиная с 2022 года — 20%, говорится в сообщении.
Льготы сельхозпроизводителям в 2022 году
Такие работы облагаются налогом на добавленную стоимость по общеустановленной ставке. И если сделка предполагает не просто передачу племенного материала, а его использование продавцом при выполнении работ для покупателя, то в договоре необходимо указывать раздельные цены.
Когда списана задолженность
Если заявка одобряется, фермеру выплачиваются денежные средства на бизнес. При этом предприниматель обязан предоставлять уведомления о расходе полученных денег. В 2022 году фермеры смогут рассчитывать на снижение налогов по отдельным категориям продукции, что позволит сэкономить до 25 млн. рублей в год.
- Заниматься производством, переработкой и реализацией сельхозпродукции. Ключевое слово — производство. Если покупаете малину у фермера и делаете из нее варенье, перейти на ЕСХН не получится.
- Доля доходов от сельскохозяйственной деятельности должна быть не меньше 70% от всех доходов. Это все доходы, которые пришли по сельскохозяйственным кодам ОКВЭД. Например, группа кодов 01 касается растениеводства, животноводства, а 03 — рыболовства.
ЕСХН: как работает и кто может применять
Налоговый кодекс РФ даёт крестьянско-фермерским хозяйствам (КФХ) особый правовой статус. Благодаря ему они могут получать различные льготы. Одна из них – налоговые каникулы. Это период, на протяжении которого предприятие освобождается от уплаты налога со своего дохода. О том, при каких условиях предоставляются налоговые каникулы для КФХ в 2022 году, расскажем в статье.
Пример #2. Калькуляция ЕСХН для крестьянского фермерского хозяйства
- Если потеряли право работать на ЕСХН.
- Если больше не ведут деятельность на ЕСХН, например если компания закрыла сельскохозяйственное направление бизнеса.
- Если хотят перейти на другую систему налогообложения.
