Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Налоговые льготы по НДС. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- со времени постановки на государственный учет прошло не меньше 3 месяцев;
- без НДС за 3 месяца прибыль компании составила не больше 2 миллионов рублей;
- в продажах не используются товары, подпадающие под акциз или при работе с ними ведется раздельный учет по подакцизным и неподакцизным категориям.
Кто может претендовать на освобождение от НДС
В законодательстве РФ нет четкой трактовки понятия «налоговая льгота». Поэтому чаще всего под этим термином понимается либо возможность оплачивать налог в меньшем размере, либо возможность не оплачивать его вовсе. При этом, налогоплательщик может отказаться от такой льготы или на какой-то период перестать ею пользоваться.
Что такое налоговая льгота
Внимание! Те ИП и ООО, которые во время освобождения от уплаты НДС перешли на ЕНВД или УСН, в дальнейшем могут уже не подавать документы для подтверждения права на освобождение от уплаты НДС.
Срок подачи данных для оформления освобождения – не позже 20 числа месяца, с которого лицо использует право на льготу. Если компании и ИП заявили на право освобождения, они не могут отказаться от льготы в течение года. Исключением являются случаи, если выручка превысила лимит в 2 000 000 , плательщик стал реализовывать подакцизный товар без применения раздельного учета.
Если плательщик применяет льготы, у него появляются новые обязанности. Он должен представить пояснительные документы о процедурах, по которым применялись льготы, а также доказательства на право использовать привилегии.
Льготные ставки НДС
При установлении размера выручки плательщик не должен учитывать показатели выручки от тех операций, которые не облагаются платежом. Размер выручки в таком случае устанавливается по сведениям из регистров бухучета. Помимо этого, компании и ИП, которые планируют получить освобождение, не должны продавать подакцизный товар.
Для организаций физкультуры и спорта установлено, что не облагается НДС реализация входных билетов на спортивно-зрелищные мероприятия. Формы билетов являются бланками строгой отчетности. Их образцы приведены в приложении 1 к приказу Министерства культуры РФ от 17 декабря 2022 года № 257. Индивидуальные предприниматели не имеют права на данную льготу.
Кроме того, под освобождение от уплаты НДС подпадают услуги по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий в соответствии с подпунктом 14.1 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса.
ККТ при продаже входных билетов
- предоставление напрокат кинооборудования;
- аренда павильонов и кинокомплексов;
- пошив костюмов;
- строительство декораций;
- изготовление грима, постижерных изделий, реквизита, игровой техники, специальных эффектов;
- обработка пленки;
- звуковое оформление фильма.
Пример: Гражданин А. в 2022 г. пожертвовал на уставную деятельность религиозной организации 200 000 руб. Также им была оказана благотворительная помощь некоммерческой спортивной организации на сумму 275 000 руб.
Среди российских бизнесменов чаще практикуется оказание помощи не напрямую нуждающимся, через специально созданные структуры — благотворительные фонды, одним из которых является Петербургский благотворительный фонд AdVita («Ради жизни»). В большинстве случаев такой подход вызван желанием самостоятельно определять круг получателей пожертвований, а также уверенностью в контроле над расходами. Ведь фонд, который собирает и распределяет средства, например на лечение больных раком, зарегистрирован на территории России, как НКО, его деятельность регулируется законом и жертвователь может быть уверен в адресном расходовании своих средств. Такие фонды имеют штат сотрудников, отвечающих за поиск проектов, а также обязательно сдают отчеты в налоговые органы.
Перечисление через банк
Граждане могут рассчитывать на уменьшение НДФЛ в случае оказания ими безвозмездной помощи организациям, деятельность которых имеет социальную направленность. Так, согласно пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых им в виде пожертвований следующим организациям:
Чтобы получить возмещение, надо представить пакет документов, который подтвердит, что сырье и материалы были задействованы в производстве именно того оборудования, которое продали за границу, и что эта продажа на самом деле состоялась.
Когда льготы не действуют
- ИП на ЕНВД, УСН и патенте.
- Участники проекта «Сколково».
- ИП и компании на любых системах налогообложения, если за последние три месяца их выручка меньше 2 млн рублей. Даже если компания на общей системе налогообложения. Чтобы получить такое освобождение, придется подавать дополнительные документы.
Что такое НДС
Чтобы заплатить НДС, надо заполнить и сдать декларацию в налоговую. Сроки сдачи декларации — до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2022 года надо сдать декларацию до 25 апреля.
Отказаться от льгот по НДС в отношении операций, перечисленных в пп. 1–2 ст. 149 НК РФ, организации и предприниматели не вправе. Однако важно понимать, при каких обстоятельствах льготы по НДС законодательно оправданы.
Применение льгот по НДС по отдельным операциям, в том числе носящее добровольных характер, имеет некоторые нюансы. К примеру, застройщики могут использовать положения ст. 149 при наличии определенных условий.
Условия применения льготного налогообложения по НДС
Льготы по НДС — это отсутствие обязанности начислять налог на некоторые виды операций во время хозяйственной деятельности субъекта. Перечень операций, по которым может использоваться льгота по НДС, является закрытым. О нюансах таких операций рассказывается в нашей специальной рубрике.
Пример. ОАО «Русский сувенир» реализует изделия народных художественных промыслов в России и на экспорт. Фирме выгодно было бы отказаться от использования льготы только по изделиям, реализуемым на экспорт. В этом случае она получила бы право на вычет НДС, уплаченного поставщикам экспортируемых товаров. (При этом продукция, вывезенная за пределы России, облагалась бы налогом по ставке 0%.) Товары же, реализуемые в России, освобождались бы от налога на основании п. 3 ст. 149 НК РФ.
Общие условия применения льгот
— услуги, за которые уполномоченными органами взимается государственная пошлина, все виды лицензионных, регистрационных, патентных пошлин и сборов, таможенных сборов за хранение, сборов при предоставлении фирмам и физическим лицам определенных прав;
Условия применения льгот
Не облагают НДС также реализацию «. медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами, занимающимися частной медицинской практикой, за исключением косметических, ветеринарных и санитарно-эпидемиологических услуг».
- изделия из трикотажа, натуральной овчины, кролика;
- нижнее белье;
- обувь (за исключением спортивной);
- кровати, матрасы и подгузники;
- товары для школьников: книги, тетради и другие принадлежности;
- швейные изделия.
Товары для детей
По действующему законодательству РФ, процентная ставка НДС бывает трех типов — нулевой, 10%, 18%. Для группы товаров, производимых и реализуемых в России, можно получить 10% ставку. В законодательных актах налогового кодекса РФ закреплены все необходимые требования.
Перечень товаров, попадающих под ставку НДС 10%
Требование по сверке кодов обязательно. Если сразу это не произвести, то в дальнейшем придется выплатить НДС 18%. Это бывает при двух обстоятельствах: когда товары отмечены кодами, не имеющимися в списке для 10% ставки, или коды отсутствуют.
- транзитной перевозке порожних вагонов и контейнеров через территорию России;
- реализации работ/услуг, напрямую связанных с перемещением порожняка через Россию, если стоимость работ или услуг указана в перевозочных документах.
Новая льгота по НДС
С 1 января 2022 года новая норма подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ обязывает организации, которые совмещают общую систему налогообложения и ЕНВД, восстанавливать НДС, взятый к вычету по товарам/работам/услугам (в т. ч. по ОС, НМА, имущественным правам), которые они будут использовать в деятельности на вменёнке.
Новые налоговые агенты по НДС
- переход на ОСН;
- начато использование товаров/работ/услуг в деятельности, не облагаемой НДС;
- они перешли на УСН или ЕНВД;
- стали совмещать общую систему налогообложения и вменёнку;
- получили от продавца товары/работы/услуги в счет аванса, с которого реорганизованная компания приняла НДС к вычету;
- продавец задним числом уменьшил стоимость товаров/работ/услуг, которые были поставлены реорганизованной компании.
