Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2022 году в связи с пандемией COVID-19 (подготовлено экспертами компании — Гарант, 2022 г. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
В связи с этим на 6 месяцев продлеваются предельные сроки направления требования об уплате налогов, сборов, взносов (включая взносы на травматизм), пеней, штрафов, процентов и принятия решения об их взыскании (п. 7 Постановления).
В рамках мер поддержки бизнеса, занятого в тех сферах деятельности, которые наиболее пострадали в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции, Правительством РФ подписано Постановление № 409 от 02.04.2022 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» (далее по тексту — Постановление).
Утвержден перенос сроков уплаты налогов и сдачи отчетности
* НВОС – публично-правовой неналоговый платеж, его взимание основано на властном подчинении, к таким отношениям ст.193 ГК РФ о том, что «днем окончания срока, последний день которого пришелся на нерабочий день, считается следующий рабочий день» не применяется (п. 3 ст. 2 ГК РФ).
Учтите: не исключено, что и этот фонд не согласится с переносом срока в связи с нерабочими днями. Поэтому также рекомендуем найти возможность сдать указанный отчет в срок, установленный Федеральным законом № 125-ФЗ.
Однако согласно ст. 193 ГК РФ, если последний день срока приходится на нерабочий день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Поскольку в Федеральном законе № 27-ФЗ на этот счет нет специальных правил, можно воспользоваться общей нормой ГК РФ.
Отчетность в ПФ РФ
Срок уплаты налогов продлевается для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 01.03.2022 в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2022 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», которые ведут деятельность в отраслях российской экономики, в наибольшей степени пострадавших, в том числе в результате распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19.
В ФНС России, в свою очередь, считают, что сроки переносятся только для организаций, не указанных в п. 2 указа президента N 206 от 25.03.2022 и п. 4 указа президента N 239 от 02.04.2022. Об этом налоговики проинформировали в письме от 01.04.2022 N СД-4-3/5547@. Таких организаций и ИП существенно больше, чем тех, кто ведет деятельность в сферах, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.
Кого касается изменение сроков уплаты налогов
Правительство постановлением N 409 от 02.04.2022 года официально продлило сроки сдачи налоговой отчетности, приходящиеся на март–май 2022 для организаций и индивидуальных предпринимателей,. Это сделано с целью их поддержки в условиях действующих ограничений.
Новые сроки уплаты налогов
- Авиаперевозок, аэропортовой деятельности, автоперевозок.
- Культуры, организации досуга и развлечений.
- Физкультурно-оздоровительной деятельности и спорте.
- Туризма.
- Гостиничного бизнеса.
- Общественного питания.
- Дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений.
- Организации конференций и выставок.
- Предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты).
В связи с распространением коронавирусной инфекции Правительство России оказывает различные виды помощи организациям и ИП. Сроки сдачи отчетности пересматривались несколько раз из-за постоянного продления нерабочего периода. На данный момент большую часть отчетов можно сдать позже привычных сроков. Также сдвинуты сроки уплаты, а некоторым категориям налогоплательщиков разрешат платить налоги и взносы в рассрочку.
Когда сдавать отчетность
- Доходы согласно «прибыльной» декларации сократились более чем на 10 %.
- Доходы от реализации товаров (работ, услуг) согласно декларации по НДС упали более чем на 10 %.
- Доходы от реализации товаров (работ, услуг) по операциям, облагаемым НДС по ставке 0 %, снизились более чем на 10 % (при условии, что объем указанных операций составляет больше половины от общей реализации). Размер доходов от реализации определяется на основании декларации по НДС.
- По данным декларации по налогу на прибыль получен налоговый убыток в отчетных периодах 2022 года при условии, что в 2022 году убытка не было.
Декларация по УСН за 2022 год
К МСП относятся предприятия и ИП с численностью не более 250 человек и с выручкой от реализации за предшествующий год (без НДС) до 2 млрд рублей. Кроме того, важным критерием отнесения к субъектам МСП является состав участников (за исключением некоторых организаций, указанных в п. 4 Федерального закона от 24.07.2022 № 209-ФЗ): в их уставном капитале доля организаций, не являющихся СМП, не может быть больше 49 %; доля государства, субъектов РФ и (или) НКО не может быть более 25 % (суммарно).
Отсрочкой по уплате налогов могут воспользоваться только организации и ИП, которые числились на 1 марта 2022 года в Едином реестре малого и среднего предпринимательства и вели основную деятельность в одной из наиболее пострадавших отраслей. Остальные платят в обычном режиме.
Для кого перенесли сроки уплаты налогов в 2022 году
Сразу все платить не нужно, в табличках указан лишь срок окончания отсрочки. Накопившуюся сумму нужно разделить на 12 частей и платить каждый месяц по 1/12 части. Срок оплаты — не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором заканчивается отсрочка (подп. «б» п. 1 постановления Правительства от 24.04.2022 № 570).
Как платить отсроченные налоги и взносы
Таким организациям и ИП из пострадавших сфер по Постановлению 409 от 02.04.2022 г. продлили срок уплаты налогов и авансовых платежей, за исключением НДС, налога на профессиональный доход и налогов, которые уплачивают налоговые агенты, например, НДФЛ с зарплаты сотрудников.
В случае если вы уже оформляли московские льготы по земельному налогу, а также федеральные льготы по другим видам налогов, направлять заявление и документы в налоговую не нужно. Если у вас в собственности несколько земельных участков, и вы не предоставите уведомление о выбранных объектах налогооблажения, льгота будет предоставлена в отношении земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Объект налогообложения, налоговая база, сумма налога и срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении, которое налоговая служба направляет налогоплательщику не позднее чем за 30 дней до срока уплаты.
1. Кто обязан платить земельный налог?
Полностью освобождены от уплаты земельного налога лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока России, а также общины таких народов — в отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов.
Начнем с того, что из всех категорий налогоплательщиков – организаций, ИП и физических лиц – самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога должны только организации. И граждане, и предприниматели (последние, напомним, также относятся к физическим лицам), уплачивают земельный налог на основании уведомлений, полученных от ИФНС (п. 4 ст. 397 НК РФ).
Пример 3. Расчет земельного налога за долю земельного участка
На сумму сбора не влияет площадь территории. Для участков равной стоимости и одинакового назначения с площадью 6 и 8 соток размер сбора будет одинаков (при условии их расположения на территории одного региона).
Формула для расчета налога
Как показывает практический опыт, расчет земельного налога лучше производить по самостоятельно созданной формуле (автоматизируя процесс с помощью таблиц Excel или иных собственных компьютерных разработок).
Оплата земельного налога в 2022 году юридическими лицами производится и рассчитывается самостоятельно, физическим лицам налоговики присылают официальные расписки, по которым и нужно производить начисления средств. Исчисление суммы сбора производится также ФНС.
Налоговая база
Основных ставок налога на землю в 2022 две, 0.3 и 1.5%, превышать которые муниципальным властям нельзя при установке своих ставок. Ставки земельного налога для юридических лиц в 2022 году в виде 1.5% действует для всех земельных участков, кроме тех, что входят в следующий перечень:
Земельный налог
В 2022 году количество льготников среди физических лиц увеличилось, поэтому получить налоговый вычет теперь могут и многодетные семьи, а в 2022 подавать уведомление о приобретении земельного участка стало можно до 31 декабря, а не 1 ноября.
Часто при покупке недвижимости покупатель получает право собственности на часть земельного участка, которая занята недвижимостью и необходима для ее использования. Налоговая база по этому участку для указанного лица определяется пропорционально его доле в праве собственности на земельный участок.
Как определить налоговую базу для земельного участка, находящегося в общей собственности
Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. Также не признаются объектом налогообложения:
Какие организации платят земельный налог?
Налогоплательщики по земельному налогу — организации, обладающие земельными участками, которые признаются объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса. Земля должна принадлежать организации на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.
- Ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации земельных участков, которые заняты музеями-заповедниками, археологическими памятниками, а также другими особо ценными объектами российской и мировой культуры.
- Земель, принадлежащих лесному фонду.
- Участков, ограниченных в обороте и занятых государственными водными объектами.
- Общих земельных участков в составе многоквартирного дома.
Определение налоговой базы
На региональном уровне льготы по земельному налогу устанавливаются правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Этими документами субъекты Российской Федерации регламентируют основания и порядок применения льгот для отдельных категорий граждан.
Пример расчета земельного налога
Наличие права на земельный участок подтверждается Свидетельством о гос. регистрации. Выдача таких документов производится уполномоченными органами Федеральной регистрационной службы. Если участок зарегистрирован до 31.01.1998 года, лицо признается налогоплательщиком на основании документов, бывших в обращении до обозначенной даты. Переоформлять бумаги старого образца не требуется.
Например, здание птицефабрики, которым владеет компания — плательщик ЕСХН, не облагается налогом на имущество. А административное здание и здание столовой, в которой обедает персонал фабрики, облагаются. Потому что эти два здания не участвуют непосредственно в производстве, переработке и реализации сельхозпродукции.
Плательщики налога на имущество организаций
УСН — по недвижимости, которая облагается налогом исходя из среднегодовой стоимости, а не кадастровой. Каждый регион сам определяет, какая недвижимость на его территории будет облагаться по кадастровой стоимости. Вся остальная недвижимость облагается налогом по среднегодовой стоимости.
Как рассчитать и заплатить
Кроме того, налогом на имущество облагаются жилые дома и помещения, которые не учитываются на балансе в качестве основных средств, но по региональному закону облагаются налогом по кадастровой стоимости. Например, квартиры, которые компания приобрела для перепродажи и в бухучете учла их как товары. Нежилая недвижимость для перепродажи налогом на имущество не облагается.
Согласно п. 1 ст. 397 НК РФ, общий срок уплаты земельного налога за год не может быть установлен ранее срока сдачи декларации по налогу — 1 февраля. Однако местные власти могут устанавливать свой срок и отчетные периоды. В этом случае кроме годового платежа, юридические лица перечисляют земельный налог каждый квартал.
Когда юрлицом нарушены сроки уплаты налога на землю, ей начислят пени. Они устанавливаются за каждый день просрочки платежа. При неуплате после 20 сентября 2022 штраф за опоздание сверх месяца начисляется в размере 1/150 ставки рефинансирования от величины пошлины. Если просрочено до истечения 30 дней, то пеня установится в размере 1/300.
Земельный налог для юридических лиц за 2022 год в 2022 году: сроки уплаты
- утверждать величину ставок по нему, не выходя за пределы, установленные НК РФ;
- дифференцировать эти ставки;
- вводить дополнительные льготы;
- принимать решение об уплате авансов по налогу;
- устанавливать сроки уплаты.
— налогоплательщики по одному или нескольким налогам, не осуществляющие операции, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющие по этим налогам объектов налогообложения, представляют по данным налогам единую (упрощенную) налоговую декларацию за I квартал 2022 г.
28 апреля 2022
— налогоплательщики, совершающие операции по реализации бункерного топлива и средних дистиллятов, включенные в реестр поставщиков бункерного топлива, уплачивают акцизы и представляют налоговую декларацию за январь 2022 г.
17 августа 2022
— налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом, о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, а также включенные в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющие сертификат (свидетельство) эксплуатанта уплачивают акцизы и представляют налоговую декларацию за январь 2022 г.;
