Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Как выбрать систему налогообложения для ООО. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Размер налога составляет 6 % от дохода за минусом расходов. В случае неурожаев, других обстоятельств, когда предприниматель получает убытки, они могут быть зачтены в будущих периодах при уплате налога. Платежи производятся дважды в год.
Единый сельскохозяйственный налог схож с УСН, однако отличается рядом льготных условий. ООО, выбравший эту систему налогообложения, должен выращивать сельхозпродукцию — растительную или животную, добывать морскую или речную продукцию для продажи. В структуре выручки ИП такой вид деятельности должен составлять не менее 70 %.
Как выбрать систему налогообложения для ООО
Единый налог на вмененный доход исчисляется с суммы, определяемой путем перемножения показателей, которые рассчитывались государством для отдельных видов деятельности и определенных регионов. ЕНВД исчисляется умножением данной суммы на ставку налога в 15 %.
Самые главные изменения по налогу на прибыль организаций с 2022 года мы обобщили в таблице. Если же ваша работа связана с этим налогом, то рекомендуем ознакомиться с более развернутым обзором “Налог на прибыль 2022: обзор для бухгалтера“.
- расширили перечень подакцизных товаров;
- расширили перечень операций, облагаемых акцизом;
- повысили налоговые ставки для некоторых подакцизных товаров;
- изменили условия выдачи свидетельств о регистрации организаций, совершающих операции с этиловым спиртом;
- больше организаций могут применить вычет акциза;
- сократили перечень организаций, освобожденных от авансовых платежей по акцизу;
- больше организаций могут заявить вычет акциза с коэффициентом.
Обновили уведомление о контролируемых сделках
Правительство внесло в Правила дорожного движения (постановление Совета Министров – Правительства РФ от 23.10.1993 № 1090) нормы труда и отдыха для водителей грузовых автомобилей и автобусов. Основание – Постановление от 20.12.2022 № 1733.
Вычет налога на добавленную стоимость, предъявленного налогоплательщику в связи с созданием нематериального актива можно будет заявить только после того как товары (работы, услуги), имущественные права, используемые, для его создания будут поставлены на учет (изменения коснулись п.6 ст. 171 и п.1 ст. 172 НК РФ).
Кроме того, у налогоплательщика появится право сдавать единую налоговую декларацию по объектам недвижимости, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость (статья 386 НК РФ дополнена пунктом 1.1).
Налог на имущество организаций
Также в статью 170 НК РФ добавлен пункт 3.1, подробно расписывающий порядок восстановления НДС, организацией-правопреемником, который был принят к вычету до реорганизации. В частности, квартал, в котором осуществляется восстановление НДС зависит от того является ли правопреемник вновь созданным юридическим лицом или реорганизация произведена путем присоединения одного юридического лица к другому, а также от выбора режима налогообложения после реорганизации.
Ранее перечень с необлагаемыми НДФЛ доходами был открыт. Конституционный суд Постановлением от 31.05.2022 года решил, что это не позволяет однозначно решить вопрос об обложении налогом дохода физлиц. Законодатель исправил это упущение: теперь перечень необлагаемых доходов закрытый.
Изменения по налогу на прибыль в 2022
Изменения коснутся ограниченного перечня товаров, которые с 2022 года подлежат обязательной маркировке: табака, обуви, духов, лекарственных препаратов и т.д. Теперь налоговики будут контролировать перемещение таких продуктов. В Налоговом Кодексе отслеживаемым товарам будет посвящена целая глава.
Изменения по НДС в 2022
По итогам 1 полугодия 2022 года прожиточный минимум для трудоспособного населения составил 12 130 рублей. Об это говорит Приказ Минтруда РФ от 09.08.2022 №561н. По закону МРОТ в новом году приравнивают к прожиточному минимуму за полугодие текущего, следовательно МРОТ на 2022 год равен 12 130 руб. К тому же чиновники рассматривают законопроект о повышающем коэффициенте для МРОТ 1,15. Это нужно для того, чтобы после уплаты подоходного налога на руках у человека была сумма не ниже прожиточного минимума.
Рассматриваемым нормативным актом скорректирован также ряд иных положений Правил ОСАГО в связи с изменениями, внесенными в Закон об ОСАГО (об этих изменениях мы рассказывали ранее). Поскольку новыми правилами предусматривается, в частности, присвоение полисам ОСАГО уникальных номеров (вместо серии и номера), установлено, что изготовленные ранее бланки полисов могут использоваться страховщиками до 1 апреля 2022 года.
Начиная с отчетности за 2022 г. отменена сдача налоговой декларацию по транспортному налогу. С 2022 года налоговики будут рассчитывать налог на основании имеющихся у них сведений и направлять владельцам транспортных средств – компаниями сообщения об уплате налога.
Если организация в 2022 году приобретет транспортное средство и в 2022 году не получит от инспекции сообщения о налоге, нужно будет до 31 декабря 2022 года уведомить налоговиков о приобретении ( пп. а п. 3 ст. 1 Федеральный закон от 29.09.2022 N 325-ФЗ ). Если организация не выполнит это требование, ей будет грозить штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.
20.11.2022
Определены правила составления извещения о ДТП в электронной форме. Электронное извещение можно будет оформить при условии, что владельцами транспортных средств, участвовавших в ДТП, являются физические лица, и у водителей отсутствуют разногласия относительно обстоятельств аварии, характера и перечня видимых повреждений транспортных средств.
Для этого спецрежима все налоговые ставки, в том числе и страховые взносы, остаются на прежнем уровне. С 2022 года отменена льготная ставка в 20%. Сейчас ИП на УСН платят наравне со всеми — 30%. В части поблажек для упрощенцев налоговые законодатели рассматривают возможность сохранения упрощенного налогового режима для тех, кто нарушил лимит.
Налоговым кодексом закреплена ставка отчислений в ПФР в размере 26%. Но в 2022 году Правительство РФ сохраняет льготу — ранее тариф снижен до 22%. Также Министерство финансов рассматривает вопрос о закреплении этой ставки на последующие годы.
Взносы в пенсионный фонд
Утвержден минимальный размер заработной платы в 2022 году. Он составит 12 130 рублей. Предприятия любого уровня будут обязаны поднять зарплату. Как следствие, пропорционально увеличится объем налоговых отчислений —13% НДФЛ и 30% страховые взносы. В пенсионный фонд и фонд социального страхования также придется платить больше. Это связано с увеличением на 10% предельной базы по страховым взносам.
Специальный режим «Налог на профессиональный доход». С начала 2022 года число регионов, в которых действует спецрежим для самозанятых граждан, увеличится еще на 19, а в середине года, как ожидается, режим будет доступен по всей России.
- С 1 января 2022 года скорректируют правила восстановления НДС после реорганизации. Это касается также и периода восстановления НДС при переходе правопреемника на ЕНВД или УСН;
- Со 2 февраля 2022 года можно будет пользоваться только новыми форматами электронных счетов-фактур и УПД;
- Расширяют и продлевают пилотный проект tax free. Проект позволяет компенсировать НДС иностранцам. В 2022 году его распространят на Ленинградскую область, Приморский и Хабаровский край, а с 2022 года проект планируют распространить на всю Россию;
- С апреля 2022 года станет больше операций, по которым подтвердить нулевую ставку можно будет не копиями первичных документов, а реестрами.
Какие налоги и сборы будут увеличены в 2022 году
- В 2022 году ИП не смогут получить налоговый вычет за расходы, понесенные на установку онлайн-касс;
- В некоторых муниципальных образованиях (Пермский край) решением местных властей применение ЕНВД может быть прекращено уже с 2022 года;
- Коэффициент-дефлятор (К1) буден увеличен до 2,009.
Какие виды бизнеса получат право не платить налоги за 2 квартал 2022 года? Нужно ли сдавать отчетность, если ваша фирма подпадает под льготы? Какие налоги организации будут «прощены» государством в связи с коронавирусом?
Какие виды налогов за 2 квартал 2022 можно не платить?
2) ФНС сама сообщит юрлицам и ИП, надо ли им платить налоги за 2 квартал. Налоговая служба подготовила информационную систему для автоматизированных ответов. Егоров пообещал, что ответ от ФНС будет содержать и период, за который не нужно платить налоги, и сумму. Уведомления о том, что платеж делать не надо, будут приходить предварительно
Как узнать, имеет ли бизнес право на списание налогов?
- Авансы по прибыльному налогу, уплата которых выпадает на второй квартал текущего года; авансы за четвертый-шестой месяцы 2022 года и авансы, подлежащие уплате за первое полугодие, за минусом ранее начисленных;
- Акцизы за второй квартал;
- Водный налог за этот же период;
- НДПИ за апрель-июнь;
- ЕСХН за первые 6 месяцев 2022 года;
- УСН за второй квартал;
- ЕНВД за второй квартал;
- Налог на имущество за апрель-июнь;
- Транспортный налог за автомобили, используемые в бизнесе, за апрель – июнь;
- Налог на землю за участки, используемые в бизнесе, за апрель-июнь;
- Имущественный налог физлиц по объектам, используемым в бизнесе, за апрель – июнь;
- НДФЛ для предпринимателя на общем режиме за второй квартал;
- Торговый сбор за второй квартал;
- Из стоимости патента вычтут периоды апрель – июнь.
Если вы работаете с сервисом, который удерживает или просто берёт комиссию с вашего дохода, но при этом не является налоговым агентом и не платит за вас налоги, то налоговой базой считается изначальный доход до вычета комиссий — то, что вам заплатили, что вы получили на руки. То же самое касается комиссий платёжных систем.
Продажа имущества
Но тут нужно быть внимательным: иногда организация может переложить ответственность за уплату налога на самого обладателя приза. Это может произойти, если выигрыш — не деньги, а какое-то имущество, например автомобиль или путёвка. Тогда организация сама заполнит за вас декларацию и оповестит об этом до 1 марта следующего года, а налоговая пришлёт уведомление на уплату НДФЛ до 1 декабря. Чтобы не попасть впросак, уточняйте налоговые вопросы у организатора (или внимательно читайте договор) ещё до того, как заберёте приз.
Валютные дивиденды
Исключения : имущество, которым вы владели три года или больше. В случае с квартирами — больше трёх лет, если квартира досталась вам в наследство или как подарок от близкого родственника (супруг, дети, родители, бабушки, дедушки, братья, сёстры, внуки), была приватизирована или получена по договору пожизненного содержания, а в остальных случаях — больше пяти лет. При продаже такого имущества подавать декларацию и платить налоги не нужно.
ИП и предприятия, находящиеся на ОСНО, могут одновременно быть плательщиками ЕНВД или ПСН. Такая ситуация возможна, если ИП и организации осуществляют определенные виды деятельности, подпадающие под ЕНВД или ПСН, например:
Добровольно перейти на ОСНО возможно только с начала нового календарного года. Для этого необходимо подать в ИФНС по месту регистрации уведомление до 15 января года, в котором хотите применять ОСНО. Форма заявления для перехода на ОСНО зависит от того, на какой системе налогообложения Вы работали ранее.
Минусы ОСНО:
Что касается бухгалтерского учета, то его ведение для ИП обязательным не является. ИП необходимо всю свою предпринимательскую деятельность отражать в книге учета доходов и расходов и хозяйственных операций. При этом ИП должны соблюдать порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденный приказом МинФина от № 86 н с изменениями от 19.06.2022.
- Зарабатывать в год не больше 150 миллионов рублей. Превышение лимита лишает компанию льготного статуса.
- Держать в штате не более 100 человек.
- Обладать имуществом, остаточная стоимость которого не превышает 150 миллионов рублей.
- Не работать в сфере страхования и не иметь филиалов.
- Стараться не работать с контрагентами, которые применяют ОСНО. Для таких компаний придется формировать счета-фактуры с выделенным НДС. ООО на УСН не платят НДС, следовательно, его придется включать в цену и увеличивать стоимость. Или же самим платить НДС и увеличивать собственные расходы. При этом такой НДС возмещению не подлежит.
Компании могут совмещать несколько налоговых режимов, например, ЕНВД+УСН или ЕНВД+ОСНО. Совмещение режимов может быть обусловлено ведением сразу нескольких видов деятельности, одни из которых попадают под ЕНВД, а другие – под ОСНО или УСН.
Как правильно выбрать?
1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.
