Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Изменения УСН в 2022 году. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
- УСН «Доходы» с налоговой ставкой 6%. При этом региональные власти вправе снижать налоговую ставку в своем регионе до 1%.
- УСН «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой 15%. Региональные власти также уполномочены снижать налоговую ставку. Чтобы узнать, какая налоговая ставка по УСН действует в вашем регионе, необходимо изучить соответствующее региональное законодательство о налогах и сборах.
Изменение лимитов для перехода на УСН
Но в бочке меда не обходится без ложки дегтя: налоговое законодательство РФ регулярно подвергается существенным изменениям, что вынуждает предпринимателей тратить время на изучение обновленного законодательства. Нередко нововведения связаны с ужесточением контроля, введением ограничений, повышением налоговой нагрузки. В нашей сегодняшней публикации мы расскажем предпринимателям про изменения УСН в 2022 году.
Базовые принципы УСН в 2022 году
Согласно действующему в данный момент законодательству, для перехода на УСН доход ИП и организаций по результатам девяти месяцев должен быть до 112,5 млн. рублей, по результатам года — до 150 млн. рублей. Власти планируют оставить эти лимиты в силе, но при этом в этой сфере вводятся другие существенные изменения.
В следующем году власти намерены возобновить практику ежегодного расчета максимального значения доходных поступлений с помощью дефляторов. В 2022 году его величина будет равна 1. Стоит отметить, что Минэкономразвития РФ регулярно обновляет данный коэффициент, фактически использовать его ранее не было необходимости.
Во втором полугодии 2022 года предприниматели на УСН смогут перейти на новый режим налогообложения – УСН-онлайн. Этот режим будет доступен для налогоплательщиков, использующих онлайн-ККТ. Все доходы такие предприниматели будут пробивать на онлайн-ККТ, а затем передавать информацию в ИФНС. При этом заполнять Книгу учета и подавать налоговую декларацию им не придется.
Новый режим УСН-онлайн
В новом году планируется отменить обязанность по предоставлению декларации. ИП и организации на УСН с объектом налогообложения «Доходы» смогут не предоставлять декларации по налогу. Это актуально для тех предпринимателей, которые в процессе работы используют контрольно-кассовую технику. Решение обосновано тем, что все сведения в этой ситуации будут передаваться автоматически через онлайн-кассу.
Декларации по упрощенке сдаются в налоговые органы ежегодно по итогам налогового периода. Организации должны предоставить информацию не позднее 31 марта следующего года. Для индивидуальных предпринимателей крайним сроком подачи декларации будет 30 апреля. Нарушение сроков сдачи декларации карается штрафами.
Но бывают и исключения. В некоторых субъектах РФ в целях поддержки местных предпринимателей и владельцев малого и среднего бизнеса действуют льготные налоговые ставки при использовании УСН. К примеру, в Республике Крым до 2022 года ставки будут 4 % при объекте «доходы» и 10 % при объекте «доходы минус расходы». В Татарстане при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы» базовая ставка составляет 10 %, но для некоторых категорий действует ставка 5 %. В Москве базовые ставки 6 % и 15 %, но для тех, кто работает в сфере растениеводства и животноводства, ставка для объекта «доходы минус расходы» снижена до 10 %.
Особенности УСН
При выборе упрощенки ИП освобождаются от уплаты налогов на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора доверительного управления имуществом или договора простого товарищества.
Минфин предложил увеличить ставки УСН не для всех плательщиков, а только для тех, кто оказался на грани утраты права на применение УСН в рамках переходного лимита. Для всех остальных налогоплательщиков, как и сейчас, продолжат действовать обычные ставки:
Чиновники собираются увеличить максимальные показатели доходов и численности сотрудников, при которых индивидуальный предприниматель или организация имеют право применять УСН. В настоящее время нормами статьи 346.12 НК РФ предусмотрено, что для организаций и ИП утрачивается право на применение УСН, если:
Что случилось?
По законопроекту Минфина налогоплательщик УСН теперь будет утрачивать право применять УСН в случае, если по итогам отчетного или налогового периода его доходы превысят 200 млн рублей, а численность работников — 130 человек. Утрата права при нарушении других требований УСН при этом будет наступать на прежних условиях. Право на упрощенку налогоплательщик будет терять с начала того квартала, в котором были превышены лимиты и допущено несоответствие требованиям для УСН. И это существенное послабление для организаций и ИП. При этом, если налогоплательщик применяет УСН и ПСН одновременно, то для расчета доходов по лимитам будут включаться доходы от обоих налоговых режимов.
Часть издержек, которые ударили по бизнесу в результате пандемии коронавируса, президент включил в перечень расходов, которые уменьшают доходы при УСН. Закон об этом (121-ФЗ) был принят 22 апреля, но изменения действуют задним числом: с 1 января 2022. В список расходов, которые можно вычесть из доходов при расчете налога по УСН, входят:
03 Апреля 2022
В некоторых регионах с марта ставки УСН снижаются в результате пандемии коронавируса. Власти стараются поддержать предпринимателей, хотя срок снижения часто ограничен, и воспользоваться им тоже могут не все. Так, в Татарстане, Удмуртии, Приморье, в Пермском крае, Белгородской области и некоторых других регионах ставки по УСН снижены до минимально возможных по закону: 1% для режима «доходы» и 5% для режима «доходы минус расходы». Правда, не для всех предпринимателей, а только для тех, кто занят в отдельных сферах (этот список устанавливают региональные власти: уточните его в своем городе). А в Тюменской области ставки по УСН «доходы минус расходы» снизили вообще для всех предпринимателей — не только для тех, кто работает в пострадавших отраслях, — но только до конца 2023 года.
УСН-онлайн: отмена декларации и электронные уведомления
Госдума приняла в первом чтении законопроект Минфина с предложением отменить налоговую декларацию по УСН для некоторых предпринимателей с 1 июля 2022 года. Изменения по упрощенке — сокращение отчетности, переход на онлайн-режим, новые ставки и лимиты — разберем в статье. Здесь же расскажем, что изменилось для предпринимателей на УСН в результате пандемии коронавируса.
Компании и ИП на УСН с объектом «доходы», которые превысили лимит доходов в 150 млн руб. не более чем на 50 млн рублей или средней численности не более чем на 30 человек, должны применять ставку 8 процентов. Причем перейти на нее надо с того квартала, в котором произошло превышение.
Как изменятся ставки по УСН в 2022 году
Налоговая ставка при УСН составляет 6 процентов с доходов и 15 процентов с разницы между доходами и расходами. Региональные власти имеют право снижать ставку налога до 1 с доходов и 5 процентов с разницы между доходами и расходами.
Когда считать УСН по новой ставке 8 процентов
Для указанных выше организаций и предпринимателей налоговая ставка будет действовать в размере 8 процентов даже в следующем налоговом периоде. А вот если по итогам этого периода доходы не превысят лимиты по доходам в 150 млн руб. и численности, то суммы налога за этот год и авансы и налог за год следующего года можно считать по стандартной ставке в 6 процентов.
Если вы не уверены в преимуществах НПД для вашего бизнеса, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию. Если же все взвесили и решили зарегистрироваться в приложении «Мой налог», не забудьте подать уведомление о снятии с учета в качестве плательщика спецрежима. Иначе регистрация плательщика НПД будет аннулирована.
Очень много вопросов наши пользователи задают про изменения на ЕНВД в 2022 году для ИП. Дело в том, что этот режим скоро будет отменен, поэтому его плательщики должны заранее решить, на какую систему налогообложения им перейти.
Какие изменения в ЕНВД в 2022 году приняты для ИП
Конечно, деятельность индивидуальных предпринимателей тоже контролируется государством. И каждый год вносятся очередные изменения, которые существенно влияют на бизнес ИП. В этой обзорной статье мы собрали главные нововведения, которые вступают в силу с 1 января 2022 года в России.
Для налогоплательщиков с доходами от 150 до 200 млн. руб. и численностью сотрудников от 100 до 130 человек, ставки по УСН повысятся и составят:
- Для УСН «доходы» — 8%
- Для УСН «доходы минус расходы» — 20%
Предельный размер доходов для перехода организации на УСН с 2022 года — 112,5 млн. руб. без НДС за 9 месяцев 2022 года (п. 2 ст. 346.12 НК РФ). Как подать уведомление о переходе на УСН через личный кабинет читайте в нашей пошаговой инструкции.
Как не слететь с упрощенки?
Чтобы не слететь с упрощенки, нельзя превышать лимит доходов и лимит по сотрудникам. Если лимит доходов превышен, надо вернуться на ОСН с начала того квартала, в котором произошло превышение (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
- Сотрудников должно быть меньше 100 человек (если количество сотрудников составляет 101-130 человек, можно использовать УСН, но налог должен будет платиться по повышенной ставке. Такое нововведение появилось только в 2022 году).
- Доход юридического лица должен составлять менее 150 млн рублей. С 1 июля 2022 года вступит в силу новое правило: если доход превышает 150 млн рублей, но при этом меньше 200 млн рублей, можно остаться на упрощенке, но при этом придется платить налог по повышенной ставке.
- Остаточная стоимость также должна быть менее 150 млн рублей.
Порядок расчета суммы налога
При выборе упрощенки ИП освобождаются от уплаты налогов на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, а также на добавленную стоимость, за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора доверительного управления имуществом или договора простого товарищества.
Особенности УСН
Налоговая отчетность ведется и организациями, и индивидуальными предпринимателями в книге учета доходов и расходов. Ее особенность в том, что расходы фиксируются тем периодом, когда произошла оплата, а не когда были проведены работы или иные мероприятия, связанные с расходами.
При этом отметим, что применение УСНО является добровольным выбором всех субъектов хозяйственной деятельности, включая автономные учреждения (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). Это означает, что автономное учреждение при соответствии остальным требованиям гл. 26.2 НК РФ вправе принять решение о переходе на УСНО с 2022 года или остаться на общем режиме налогообложения.
Автономное учреждение вправе применять УСНО.
Если в течение (или по итогам) налогового периода учреждение применяет усн, превысит приведенные величины, то оно утратит право на применение «упрощенки» с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения, и должно будет перейти на общий режим налогообложения (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Преимущества УСНО.
Таким образом, в налоговом учете первоначальная стоимость амортизируемого имущества, полученного автономным учреждением в оперативное управление, не формируется в связи с отсутствием расходов, осуществленных налогоплательщиком, и, соответственно, не подлежит амортизации.
Данный федеральный закон Минфина еще находится в процессе рассмотрения и опубликован на официальном портале Федеральных проектов. Ознакомиться с полным текстом предложенных правок к НК можно по ссылке regulation.gov.ru. При утверждении закона планируется, что принятые изменения по УСН вступят в силу с 1 января 2022.
Новые размеры ставок необходимо применять, начиная с квартала, в котором произошло превышение лимитов. Для налогоплательщиков с объектом «доходы» они будут действовать и следующий квартал. Вернуться к прежним тарифам можно будет при установлении доходов и численности до требуемого уровня (не более 150 млн и 100 человек). Для налогоплательщиков с объектом «доходы минус расходы» повышенные ставки будут работать в течение всего налогового периода и можно будет вернуться к установленным тарифам только с нового года.
Новые ставки
В 2022 году Минфин предлагает внедрить федеральный закон для предпринимателей на УСН, который поможет им и дальше использовать специальный режим в случае незначительного отклонения от утвержденных условий. Министерство предлагает внести правки в НК, которые подразумевают использование повышенных ставок тем, кто превысил доход и/или численность сотрудников, установленных для данной системы. Если ранее в случае превышения допустимых лимитов предприниматель был вынужден переходить на другие системы налогообложения, то в проекте Министерства для этого предусмотрены следующие положения:
