Возврат товара поставщику при УСН
В течение пяти календарных дней со дня признания вашей претензии поставщик должен выписать вам корректировочный документ (п. 1 Письма ФНС России от 28.09.2022 N ЕД-4-3/15927@). Его форма утверждена Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 N 1137.
В случае если продавец применяет упрощенную систему налогообложения и поэтому не является плательщиком НДС, следовательно, при реализации товаров сумма НДС в отгрузочных документах не выделяется отдельной строкой и счет-фактура не оформляется. В связи с этим при возврате нереализованного товара покупатель товаров теряет НДС, так как, приобретая товар НДС не был уплачен в бюджет, следовательно, нет «входного» НДС, а при передаче нереализованных товаров обратно организация должна начислить НДС в бюджет, так как является плательщиком НДС.
Юрист профи
В данной ситуации право на вычет НДС продавцу дает пункт 5 статьи 171 Налогового кодекса, а условия применения этого вычета содержатся в пункте 4 статьи 172 Кодекса. Там сказано, что вычет производится в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа. Поскольку иных условий приведенные положения Налогового кодекса не содержат, то право* на вычет НДС со стоимости возвращаемых товаров продавец имеет независимо от:
Каковы особенности возврата товара с НДС при УСН
Такой комплект документов также был одобрен существующей судебной практикой (постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 08.08.2022 № А45-22984/2022, которое было подтверждено определением Высшего арбитражного суда России от 21.10.2022 № ВАС-14900/13).
При обнаружении некачественного товара составляется акт о выявленных недостатках. Данный акт составляет покупатель, при этом его может подписать и представитель продавца. Форма акта может быть представлена в договоре поставки или разработана покупателем в соответствии с его учетной политикой. На основании данного акта составляется претензия продавцу, и покупатель сможет взыскать с него убытки, связанные с поставкой некачественной продукции (постановление ФАС Северо-Кавказского округа от 31.01.2022 № А53-27651/2022).
Возврат товара с НДС при УСН
Не важно, по какой причине вы вернули товар: надлежащего качества он был или имел недостатки, порядок выставления корректировочного счета-фактуры будет одинаковый в любом случае (письмо Минфина России от 31.07.2022 № 03-07-09/100).
В этом случае сам продавец на общем режиме может выписать корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 24.07.2022 № 03-07-09/89). В нем он должен отразить разницу, на которую уменьшилось количество и стоимость реализованных товаров, а также сумму входного НДС.
Возврат товара покупателем на УСН — документы, варианты
Задокументировать возврат можно, например, товарной накладной по форме № ТОРГ-12 или расходной накладной, составленной в произвольной форме. Главное, чтобы документ содержал все необходимые реквизиты первичного документа, перечисленные в пункте 2 статьи 9 Закона от 6 декабря 2022 г. № 402-ФЗ.
А именно, если решение о возврате товара было принято до момента его принятия к учету у покупателя (в Вашей организации), то тогда Вы по факту возврата товара оформляете в адрес поставщика Акт по форме № ТОРГ-2.
При возврате товара продавец на УСН корректировочный счет-фактуру не выставляет
Сообщается, что на основании пункта 3 Правил ведения книги продаж (утверждены постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 1137), начиная с 1 апреля 2022 года у покупателя – плательщика НДС отсутствует обязанность по выставлению счетов-фактур по возвращаемым товарам, принятым им на учет. При этом продавцом товаров выставляются корректировочные счета-фактуры.
Также нужно учитывать, что если товары, ранее приобретенные и принятые на учет покупателем, в дальнейшем реализуются им продавцу на основании договора купли-продажи, то в отношении таких товаров выставляются счета-фактуры.
Возврат товара при УСН
Объектом налогообложения по НДС признаются в том числе операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, включая реализацию предметов залога и передачу товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передачу имущественных прав (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Теперь перейдем к налоговым обязательствам продавца. Напомним, что ранее мы сделали вывод, что налоговые последствия возврата качественного товара такие же, как и при возврате некачественного товара, то есть плательщик налога на прибыль должен отражать:
Корректировочный счет фактура при возврате товара поставщику
А никак не НК. А в ГК предусмотрено несколько случаев, когда товара именно возвращается (а не перепродается обратно !) — поставка товаров ненадлежащего качества, возврат товара при нарушении условий оплаты с расторжением договора и т.д.
Это происходит в ситуации обоснованного изменения стоимости отгруженных товаров, выполненных работ или оказанных услуг (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). Откорректировали цену или изменили количество отгруженных товаров — без корректировочного счета-фактуры не обойтись.
Возврат товаров покупателем на усн
ФНС России в своем письме от 14.05.2022 № ЕД-4-3/[email protected] подтвердила следование нормам, указанным Минфином. При этом фискальное ведомство напомнило о том, что вычет по возвращенным товарам продавец сможет применять лишь на протяжении года с даты оформленного отказа от товара или его возврата покупателем (п. 4 ст. 172 НК РФ).
- если организация оприходовала возврат как материалы, она может учесть их стоимость в расходах после перечисления денег покупателю за возвращенную продукцию. По некоторым видам материалов расходы можно учесть при одновременном выполнении двух условий: перечисление денег покупателю и передача их в производство (эксплуатацию). Основание – подпункт 1 пункта 2 статьи 346.17 Налогового кодекса РФ;
- если организация оприходовала возврат как товары и планирует их продать, она может учесть стоимость товаров в расходах при одновременном выполнении двух условий: после их реализации и перечисления денег покупателю за возвращенную продукцию (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Как в 1с учесть возврат ошибочного платежа при усн
При автоматическом заполнении налоговой декларации по УСН за 2022 год выполненная корректировка отразится в составе показателей Раздела 2.2. Десять единиц товара, оприходованного в результате корректировки и фактически утилизированного покупателем, необходимо списать.
Реализация товаров в оптовой торговле отражается стандартным документом Реализация (акт, накладная) с видом операции Товары (накладная). При проведении документа формируются бухгалтерские проводки: Дебет 90.02.1 Кредит 41.01 — на себестоимость товара (12 500,00 руб.); Дебет 62.02 Кредит 62.01 — на зачтенную сумму предоплаты (25 000,00 руб.); Дебет 62.01 Кредит 90.01.1 — на сумму выручки от реализации товара (25 000,00 руб.).
Возврат товара при усн проводки
При возврате бракованного товара, ранее принятого покупателем к учету, кроме акта приема-передачи бракованного товара заполняется еще и форма ТОРГ-12, на которой делается пометка: «Возврат товара». Такой порядок предусматривается п. 2.1.9 Методических рекомендаций по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли, утвержденных письмом Роскомторга от 10.07.1996 № 1-794/32-5.
Когда покупатель вообще отказался принять товар (полностью или частично), реализацию товара нельзя назвать состоявшейся даже для целей НДС. Надо скорректировать выручку от реализации — внести исправления в книгу продаж (составить дополнительный лист). Также нужно внести исправления в оба экземпляра первоначально выставленного счета-фактуры.
Возврат товара при усн доходы
Счета-фактуры обязаны выставлять только плательщики НДС, к которым организации, применяющие упрощенку, не относятся (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае поставщик сможет принять к вычету входной НДС по возвращенным товарам на основании собственного корректировочного счета-фактуры (п. 2 ст. 169, п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ).
Возврат Товара По Корректировочной При Усн
ООО «А» занимается оптовой торговлей бытовой техникой с применением УСН и уплатой НДС. Учет ведет в книге учета при УСН, выручку определяет по оплате. Отчетный период — месяц. В январе 2022 года ЧУП «К» отгружен товар на сумму 2 500 руб. (в том числе НДС — 416,67 руб.). В этом же месяце покупатель оплатил товар. В феврале ЧУП «К» вернуло бракованный товар на сумму 500 руб. (в том числе НДС — 83,33 руб.). ООО должно уменьшить выручку от реализации в целях исчисления налога при УСН на сумму 500 руб. в феврале. В этом же месяце ООО «А» следует скорректировать «входной» НДС.
Прежде чем перейти от теории к практике, напомним, что часть I «Учет валовой выручки» раздела I книги учета при УСН является налоговым регистром для исчисления налога при УСН, из которого итоговые суммы соответствующих показателей переносятся в декларацию по налогу при УСН. Это означает, что в случае, когда в рамках одного календарного года выручка от реализации товара учтена в предшествующем отчетном периоде, а товар возвращен покупателем в текущем отчетном периоде, при возврате денег покупателю за возвращенный им товар корректировки в части I раздела I книги учета при УСН не миновать. Отметим, что информацию для корректировки можно взять из накладных на возврат товаров (при опте) или из графы 10 «Возвращено сумм наличных денежных средств покупателям (потребителям), рублей» книги кассира (при рознице).
Ндс с возврата денег при усн
При возврате покупателем-«упрощенцем» части товаров — как принятых, так и непринятых на учет — на стоимость товара, возвращаемого покупателем, продавцу следует составить корректировочный счет-фактуру. На основании этого счета-фактуры он заявляет вычет НДС с уменьшения стоимости отгруженных товаров в связи с уменьшением их количества (п. 13 ст. 171, п. 10 ст. 172 НК РФ).
Порядок возврата товара с ндс при усн (нюансы) — все о налогах
- отсутствие филиалов;
- если в составе участников есть юридические лица, их доля не более 25%;
- если организация собирается перейти на УСН в следующем году, то в текущем ее доход за период с января по сентябрь включительно не должен превышать сумму 112,5 млн рублей.
Таким образом, выставив упомянутый документ с НДС при УСН, по собственному незнанию можно в лучшем случае лишиться 18% дохода. А в худшем еще и уплатить санкции за то, что при учете и отчетности были допущены нарушения.
Возврат товара поставщику на осно от покупателя усн
И что прописано по поводу этого в договоре? ПэСэ ежкин кот, посмотрела на копию накладной приложенную возврату, счетчик покупался в мае 2022 года, я в трансе(((( Он у меня уже списан значит безвозвратно. Copyright © 2022 vBulletin Solutions, Inc.
- при импорте товаров (п. 2 ст. 346.11 НК РФ);
- если покупателю выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС* (п. 5 ст. 173 НК РФ);
- если организация ведет общие дела в простых товариществах, является доверительным управляющим или концессионером (п. 2 ст. 346.11, ст. 174.1 НК РФ).
