Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете
Платежное поручение печатается в 3-х, 4-х или 5-ти экземплярах, в зависимости от того, в каких отделениях банка находится расчетные счета получателя и плательщика. На первом экземпляре проставляются оттиск печати и подписи первого и второго лица. В платежном поручении подробно указывается назначение платежа. Отпечатанное платежное поручение действительно в течение 10 календарных дней.
Если покупатель согласен оплатить данную поставку, он заполняет вторую часть платежного требования — получения и предъявляет в свой банк для снятия денег с расчетного счета. Согласие покупателя оплатить данную поставку называется акцептом.
Документальное Оформление Движения Денежных Средств В Организации
В строке “Основание” указывается источник поступления наличных денег, приходуемых в кассу, т.е. отражается содержание финансово-хозяйственной операции. Это может быть: вклад в уставный капитал; выручка от реализации услуг, продукции, товаров; заем от физического лица; остаток неиспользованного подотчета; спонсорский взнос; наличные из банка, оплата за коммунальных услуги; погашение ссуд, недостач, хищений и т. д. Далее указывается сумма прописью.
Кто такой кассир? Кассир — это должностное лицо, на которое возложена обязанность приёма, хранения, выдачи наличных денег из кассы и ведение первичного учёта движения денег. При поступлении на работу кассир подписывает договор о полной материальной ответственности. В своей работе руководствуется «Порядком ведения кассовых операций», административно числится в составе бухгалтерии и подчиняется главному бухгалтеру в соответствии с должностной инструкцией. Приём и выдачу денег кассир производит только на основании первичных документов установленной формы, подписанных руководителем и главным бухгалтером. Учёт всех операций по движению наличных денежных средств кассир осуществляет в кассовой книге.
Документальное оформление движения денежных средств на расчетном счете
Списание денежных средств со счетов в банке производятся в той последовательности, в которой поступают к нему соответствующие платежные инструкции и в соответствии с указом президента РБ (№359), называется «Об утверждении порядка расчета между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в РБ» и в соответствии с новой редакций указа от 23.07.08 № 408.
Для получения наличных денег на выдачу заработной платы, командировочных расходов, на хозяйственные и представительские расходы с расчетного счета в кассу организации оформляется «чек». Чек состоит из двух частей: чека и корешка. Заполненный вместе с чековой книжкой, при получении наличных денег относится в банк, работник банка корешок чека отрывает. В чеке обязательно указывается цель получения денег в банке. Так как наличные денежные средства могут сниматься с расчетного счета на строго определенные цели.
Документальное Оформление Движения Денежных Средств В Организации
При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир обязан потребовать предъявления документа (паспорта или другого документа), удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан, и отбирает расписку получателя.
В случае закрытия расчетного счета организация обязана возвратить банку полученные ею ранее чековые книжки с неиспользованными корешками и чеками с указанием в сопроводительном письме номеров неиспользованных чеков.
Документальное Оформление Движения Денежных Средств В Организации
Сразу же после получения или выдачи денег данные приходных и расходных кассовых документов записываются кассиром в кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована, опечатана сургучной печатью, а количество листов заверено подписями руководителя предприятия и главного бухгалтера. Кассовая книга является регистром аналитического учета к счету 50 «Касса».
Прием и выдача наличных денег кассами предприятий может производиться и по другим надлежаще оформленным документам (товарно-транспортным накладным на отпущенные за наличный расчет товарно-материальные ценности, счетам за оказанные услуги, платежным ведомостям и др.). В этих случаях на таких документах накладывается штамп с реквизитами кассового ордера. Когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и т. п.) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, его подпись на расходных ордерах не обязательна.
Документальное оформление движения денежных средств в кассе
Кассовая заявка подается в банк в двух экземплярах, один из которых с отметкой банка, затем возвращается организации и храниться в бухгалтерии. Поступление и расход наличных денег раскрываются в заявке с разбивкой данных за соответствующий квартал прошлого года, предыдущий квартал и предполагаемые прогнозные значения на следующий квартал.
Помимо указанных выше форм первичной учетной документации по учету кассовых операций каждая организация обязана использовать также документы, формы которых установлены Центральным банком России, в частности кассовую заявку (форма №0408027) и денежный чек.
Документальное оформление и учет движения денежных средств предприятия
За нарушение требований Закона Российской Федерации «О применении контрольно — кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и ( или ) расчетов с использованием платежных карт » применяются штрафные санкции к организациям в зависимости от характера нарушения.
В приложении указываются первичные документы, на основании которых составлен приходный кассовый ордер, с указанием их номеров и дат составления. На приходном кассовом ордере проставляются дата его выписки и номер. Все остальные указанные на бланке реквизиты приходного кассового ордера также заполняются в обязательном порядке. Одновременно заполняется квитанция к приходному кассовому ордеру, которая подписывается главным бухгалтером или уполномоченным лицом. Отрывную квитанцию заверяют печатью организации, регистрируют в журнале регистрации приходных кассовых документов в хронологической последовательности и передают человеку, сдавшему деньги в кассу. Если наличные деньги (например, на выдачу зарплаты) были получены в банке, то квитанцию подшивают к банковским документам. Выдача наличных денег из кассы организации оформляется расходным кассовым ордером. Ордер выписывается в одном экземпляре и подписывается кассиром, главным бухгалтером и руководителем организации. Для выписки расходного кассового ордера у работника бухгалтерии должно быть основание. Например, расходный ордер на выдачу денежных средств под отчет на хозяйственные нужды может быть выписан только при предъявлении заявления с визой руководителя, а на выдачу аванса на командировочные расходы — при наличии приказа на командировку и командировочного удостоверения. Соответственно в расходном кассовом ордере в строке «Основание» указывается цель, на которую выдаются деньги, и документ, послуживший основанием для выписки расходного кассового ордера. Документ, являющийся основанием для выписки расходного кассового ордера, указывается и в строке «Приложение».
Документальное оформление движения денежных средств
Поступление наличных денежных средств из банка осуществляется в порядке и в пределах, установленных законодательством РФ, на основании надлежащим образом оформленного документа специальной формы — денежного чека.
- — под отчет на хозяйственные и операционные расходы;
- — на командировочные расходы;
- — на выплату заработной платы;
- — на выплату пособий по социальному страхованию;
- — на выдачу займов (суд) работникам организации;
- — на выплату компенсаций за использование личного легкого автомобиля для служебных поездок;
- — на закупку товарно-материальных ценностей и др.
Документальное Оформление Движения Денежных Средств В Организации
Выписка из расчетного счета является вторым экземпляром лицевого счета предприятия, открытого ему банком и, таким образом, является основным документом, согласно которому бухгалтер составляет корреспонденцию счетов о движении денежных средств. Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей [17].
Документ, содержащий поручение юридического лица уполномоченному банку на обязательную продажу части валютной выручки и одновременное перечисление оставшейся части валютной выручки на текущий валютный счет
ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В КАССЕ
После получения наличных денег приходный кассовый ордер и квитанция к нему немедленно подписываются кассиром, а квитанция к приходному кассовому ордеру заверяется печатью (штампом) кассира. Подписанная и заверенная печатью (штампом) квитанция к приходному кассовому ордеру вручается кассиром лицу, внесшему наличные деньги, или прикладывается к выписке из банка (при поступлении наличных денег по чеку).
Порядок заполнения чека, как правило, указывается на обороте обложки чековой книж- | ки. Одновременно с составлением чека должны быть заполнены все реквизиты корешка чека. В соответствии с установленным порядком заполнения все записи на корешке чека и непосредственно на чеке производятся от руки чернилами или шариковой ручкой черного ( или синего цвета.
Документальное оформление движения наличных денежных средств — 3218
Наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам (ф. № КО-2) или по другим документам (платежным ведомостям, счетам, заявлениям на выдачу денег и пр.) с наложением на них специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на выдачу должны быть подписаны руководителем организации и главным бухгалтером (или лицами, ими уполномоченными). Выдача денег по кассовым ордерам производится на основании документов, удостоверяющих личность получателя. В кассовом ордере отражаются основные реквизиты этого документа, и получатель расписывается в получении выданной суммы. Если получатель получил деньги для кого-либо, то необходима доверенность.
Наличные деньги поступают в организацию с ее расчетного счета, от работников организации, покупателей и заказчиков. Наличные деньги с расчетного счета выдаются организациям на основании чека из денежной чековой книжки или доставляются службой инкассации банка .
Документальное оформление движение денежных средств
в иностранной валюте ДОКЛАДУважаемая комиссия! На ваше рассмотрение представлена выпускная квалификационная работа на тему «Бухгалтерский учет и аудит расчетов с подотчетными лицами, персоналом по прочим операциям».
средства предприятия обязаны хранить в банке. Для этого предприятия — юридические лица, имеющие самостоятельный баланс, открывают расчетные счета. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:
Документальное оформление движение денежных средств
ГК Профсоюза работников образования денежные выделяются первичным профсоюзным организациям на проведение культурно-массовых, спортивно-массовых мероприятий, на проведение информационной и обучающей работы с членами профсоюза, а также на оказание материальной помощи членам профсоюза в связи с тяжелым материальным положением, болезнью и пр. случаях.
Денежные предприятия обязаны хранить в банке. Для этого предприятия — юридические лица, имеющие самостоятельный баланс, открывают расчетные счета. Для открытия расчетного счета предприятие представляет в банк следующие документы:
Документальное оформление движения денежных средств на РС
Наличные деньги банк принимает на расчетный счет предприятия по объявлению на взнос наличными — письменному приказу владельца счета. Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка за услуги, депонированная заработная плата и др.). На принятые суммы банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления в бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств в кассе. Бланк объявления состоит из трех частей: самого объявления, талона и квитанции. Талон остается в банке как основание для списания средств со счета, квитанция выдается как оправдательный документ лицу, вносящему денежные средства, а само объявление возвращается в организацию вместе с выпиской.
Регистрами синтетического учёта средств на расчётном счёте являются ведомость № 2 по дебету счёта 51 и журнал-ордер № 2 по кредиту счёта 51. Каждая выписка банка – одна строка этих регистров. В конце месяца в этих регистрах подсчитывают дебетовый и кредитовый обороты по счёту 51.
Документальное оформление и учет денежных средств в кассе организации
Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.
В тех случаях, когда на документах, прилагаемых к расходному кассовому ордеру (заявлениях, счетах и др.), есть разрешительная надпись руководителя организации, его подпись на расходном кассовом ордере не обязательна.
Документальное Оформление Движения Денежных Средств В Организации
Лицевые счета по учету средств, полученных от приносящей доход деятельности, открываются учреждениям здравоохранения в органах, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджета, по месту открытия им лицевых счетов получателей средств для учета операций со средствами бюджета.
Операции по движению денежных средств учреждения здравоохранения в случае проведения указанных операций не через органы, осуществляющие кассовое обслуживание исполнения бюджетов, а также операции со средствами, полученными от приносящей доход деятельности, учитываются на счете 0 201 01 000 «Денежные средства учреждения на банковских счетах».
