Возмещение ущерба, учет и налогообложение
В том случае, если сумма причиненного ущерба была удержана из заработной платы виновного лица в установленном порядке, следует учитывать положения п. 2.3.2 Порядка N 8н. В соответствии с данной нормой операции по восстановлению получателем бюджетных средств суммы произведенной им кассовой выплаты с одного кода бюджетной классификации на другой код бюджетной классификации классифицируются как внебанковские операции и осуществляются на основании представленной в орган Федерального казначейства Заявки на кассовый расход.
Налоговая база бюджетных учреждений определяется как разница между полученной суммой дохода от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг, суммой внереализационных доходов (без учета налога на добавленную стоимость, акцизов по подакцизным товарам) и суммой фактически осуществленных расходов, связанных с ведением коммерческой деятельности (абзац 3 п. 1 ст. 321.1 НК РФ).
Учет компенсации морального вреда в налогообложении и бухгалтерском учете
«Суд вправе обязать работодателя компенсировать причиненные работнику нравственные, физические страдания в связи с незаконными увольнением, переводом на другую работу, необоснованным применением дисциплинарного взыскания, отказом в переводе на другую работу в соответствии с медицинскими рекомендациями и т.п.» (пункт 4 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации №2).
Исходя из того, что вопросы налогообложения сумм компенсаций за моральный ущерб не имеют однозначного толкования, организация должна решить самостоятельно, за счет каких источников покрываются расходы на выплату компенсации за моральный ущерб.
Возмещение ущерба организацией
Позиция Минфина России заключается в том, что затраты работодателя на возмещение ущерба контрагенту, не покрытые за счет виновного работника, в расходы не включаются, потому что они не соответствуют критериям ст. 252 НК РФ (см. Письмо Минфина России от 24.07.2022 N 03-03-06/1/519).
Пример 2. Организация при выполнении строительных работ причинила ущерб имуществу третьего лица. На соседнее нежилое здание, в котором находится офис компании (рядом со стройплощадкой), упал строительный кран. Так как работы проводились в выходной день, когда в офисе никого не было, никто не пострадал.
Учет возмещения убытков
- если суд признал правоту истца, то на основании решения бухгалтерия компании делает записи в бухгалтерском и налоговом учете;
- если суд отклонил иск, то фирма признает тот реальный ущерб (убыток), который она получила.
Случается и так, что убытки могут возникнуть в результате таких форс-мажорных обстоятельств, как пожар или стихийное бедствие. При их наступлении фирма может получить реальный ущерб в виде уничтожения своих активов.
Возмещение ущерба организации налогообложение
Другое дело — компенсация упущенной выгоды.Минфин России в Письме от 14.09.2022 N 03-03-06/1/580 высказал следующее мнение: под расходами на возмещение причиненного ущерба подразумевается только возмещение материального ущерба. А возмещение упущенной выгоды к таким расходам не относится, так как не соответствует критериям ст.
252
НК РФ произвести перерасчет с бюджетом.Учет возмещения убытковВ бухгалтерском учете возмещение причиненных организацией третьим лицам убытков квалифицируется как прочие расходы, и отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы», в корреспонденции с соответствующими счетами учета расчетов.Важно определиться с датой отражения таких расходов в учете. На наш взгляд, они должны быть отражены в учете организации или на дату их признания, или на дату вынесения судебного решения. Возможны ситуации, когда расходы признаются и на ту, и на другую дату (пример 1).Пример 1. Общество с ограниченной ответственностью «А» получило 5 октября 2022 г. от ЗАО «Б» письмо с требованием погасить убытки, возникшие, по мнению истца, в связи с невыполнением ООО «А» договорных обязательств. Сумма требования ЗАО «Б» составляет 413 000 руб.Руководство ООО «А» 11 ноября 2022 г.
Как правильно оформить в бух учете возмещение ущерба сторонней организации
В налоговом учете в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба включаются в состав внереализационных расходов.
НДС в данном случае не будет отражаться на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям», так как, во-первых, не будет приниматься к вычету при расчетах с бюджетом, а во-вторых, формирует собой сумму возмещения пострадавшей стороне.
Как верно отразить в бухгалтерском и налоговом учете возмещение убытков, причиненных залитием помещения
Расходы, не указанные в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)). Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога суммовые разницы по договорам, выраженным в условных единицах (п. 3 ст. 346.17 НК РФ).
Как верно отразить в бухгалтерском и налоговом учете возмещение убытков, причиненных залитием помещения. Мы арендуем помещение и затопили другого арендатора. Заключено соглашение о возмещении убытков. У нас УСН, доходы минус расход. Можно ли отнести эту сумму на 91 счет и на расходы при усн?
Бухгалтерский и налоговый учет расходов на возмещение причиненного аварией ущерба
— и еще такой нюанс, в связи с тем, что в одном помещении офиса находятся два юр. лица, соответственно испорчено имущество частично сразу двух компаний, можно ли как-то обосновать получение возмещения за испорченное имущество на счет одной компании? Или необходимо делить возмещение на счета двух компаний согласно числящемуся имуществу на балансе?
Стоимость имущества, пострадавшего от потопа и больше непригодного для использования, списывается на основании соответствующих актов. Например, материально-производственные запасы, непригодные для дальнейшего использования, списываются по фактической себестоимости на основании акта по форме № МБ-8 (утв. постановлением Госкомстата России от 30.10.97 №71а). Если компания проводит работы по ликвидации последствий аварии, то для обоснования расходов необходимо издать приказ руководителя о создании комиссии. Комиссия оценивает ущерб, определяет объем работы и сроки выполнения. По окончании работы составляется акт, подписанный этой комиссией.
Бухгалтерский учет суммы возмещения убытка, подлежащей выплате по решению суда
Сумма признанного оценочного обязательства по возмещению убытков относится на прочие расходы организации, при этом производится запись по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», в корреспонденции с кредитом счета 96 «Резервы предстоящих расходов» (п. 8 ПБУ 8/2022, п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.2022 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2022 N 94н).
Как разъясняют чиновники в Письме от 04.07.2022 N 03-03-10/25645, под убытками в целях ст. 15 ГК РФ понимаются реальный ущерб, т.е. расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, утрата или повреждение его имущества, а также упущенная выгода, т.е. неполученные доходы, которые это лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено. Принимая во внимание, что в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в целях налогообложения прибыли принимаются расходы на возмещение причиненного ущерба, а не на возмещение убытков, которые помимо реального ущерба включают упущенную выгоду, чиновники делают вывод, что расходы на возмещение упущенной выгоды не могут учитываться при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Возмещение Причиненных Организацией Убытков Налоговый Учет
Разрешение выдается на квартал. В нем указывается транспортное средство, маршрут, по которому разрешено передвижение и утвержденное количество поездок по данному маршруту согласно заявки Общества (без указания дат поездок).
Согласно ч. 1 ст. 31 Федерального закона от 08.11.2022 № 257-ФЗ , движение по автомобильным дорогам транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных, тяжеловесных и (или) крупногабаритных грузов, допускается при наличии специального разрешения, выдаваемого в соответствии с положениями настоящей статьи.
Возмещение Причиненных Организацией Убытков Налоговый Учет
Если медико-социальной экспертной комиссией потерпевшему определена стойкая потеря трудоспособности, одноразовая помощь потерпевшему должна быть не меньше суммы, определенной из расчета его среднемесячного заработка за каждый процент потери им профессиональной трудоспособности. Стойкой потерей трудоспособности считается любая потеря профессиональной трудоспособности, определенная органами медико-социальной экспертизы. Решение о степени потери профессиональной трудоспособности и предоставление дополнительных видов возмещения МСЭК принимает на основании осмотра потерпевшего, изучения медицинских документов и результатов функциональных исследований с учетом социально-трудовых факторов (профессии, условий труда. ).
В соответствии с положениями п.22 Правил среднемесячный заработок для исчисления размера возмещения потерпевшему утраченного заработка (или соответствующей его части) определяется по желанию потерпевшего за 12 или 3 последних полных календарных месяца работы, предшествовавших увечью, профессиональному заболеванию.
Возмещение Причиненных Организацией Убытков Налоговый Учет
Организация-исполнитель заключила договор на оказание консультационных услуг. До начала оказания услуг договор расторгнут по инициативе исполнителя. Сумма убытков, предъявленная заказчиком к возмещению, равна 25 000 руб.
Для целей налогообложения прибыли расходы на возмещение причиненного организацией ущерба за ненадлежащее исполнение договорных обязательств являются внереализационными расходами (пп. 13 п. 1 ст. 265 Налогового кодекса РФ). Следует заметить, что организации исполнителю необходимо будет подтвердить экономическую оправданность данных расходов (абз. 3 п. 1 ст. 252 НК РФ).
Учет расчетов по возмещению причиненных убытков
Согласно названным Порядком размер убытков определяется исходя из балансовой стоимости недостающих (уничтоженных, испорченных ценностей (за вычетом износа), но не ниже 50% балансовой стоимости на момент установления такого факта с учетом индексов инфляции, которые ежемесячно определяет Госкомстат Украины, соответствующего размера налога на добавленную стоимость и акцизного сбора .по формуле:
В деятельности бюджетных учреждений могут быть случаи, когда в результате проведенных проверок, ревизий, инвентаризаций выявлены недостачи, хищения, потери от порчи материальных ценностей, которые должны быть возмещены за счет виновных лиц. Размер убытков, подлежащих вычету с виновных лиц, определяется в соответствии с утвержденным постановлением КМУ от 22.01.1996 г.. № 116 «Порядок определения размера убытков от хищения, недостачи, уничтожения (порчи) материальных ценностей» (с последующими дополнениями) и Закона Украины » Об определении размера убытков, причиненных предприятию, учреждению, организации хищением, уничтожением (порчей), недостачей или потерей драгоценных металлов, драгоценных камней или валютных ценностей «№ 217/95-ВР.
Бухгалтерские и юридические услуги
Поэтому в пп. 140.1.6 п. 140.1 ст. 140 Налогового кодекса речь идет исключительно о производственных основных средствах, поскольку непроизводственные основные средства согласно п. 144.3 ст. 144 этого Кодекса — это необоротные материальные активы, которые не используются в хозяйственной деятельности плательщика налога.
Вместе с тем если плательщик налога — страхователь осуществляет восстановление поврежденного основного средства за собственные средства, то расходы, связанные с ремонтом такого основного средства, отражаются в налоговом учете в соответствии с нормами п. 144.1 ст. 144 и п. 146.12 ст. 146 Налогового кодекса, а именно: сумма расходов на ремонт в пределах 10% совокупной балансовой стоимости всех групп основных средств на начало отчетного периода включается в налоговые расходы, а при превышении этого лимита увеличивает первоначальную стоимость ремонтированного основного средства.
Возмещение убытков включая упущенную выгоду бухгалтерский и налоговый учет
НДС;Д-т сч. 91-2 «Прочие расходы»К-т сч. 68-2 «Расчеты с бюджетом по НДС»25 200 руб.отражена как реализация передача материалов в счет возмещения ущерба с учетом НДС;Д-т сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»К-т сч. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»165 200 руб.произведен зачет задолженностей.В налоговом учете в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба включаются в состав внереализационных расходов.Нормы налогового законодательства в данном случае достаточно неконкретны и не дают четкого представления, о каком собственно ущербе идет речь.
Во второй половине помещения был расположен склад строительных материалов.В результате неосторожного обращения с огнем работников компании «Д» возник пожар, который до приезда пожарных уничтожил перегородку, часть строительных товаров и отделку помещения другого арендатора. Стоимость сгоревшего товара — 165 200 руб. Ущерб, нанесенный помещению, оценен в сумме 68 298,40 руб.Компания «Д» согласилась в добровольном порядке возместить причиненный ущерб. Стороны договорились о том, что компания «Д» предоставит стройматериалы взамен сгоревших, а также заплатит за ремонт.В учете компании «Д» были сделаны следующие записи:Д-т сч.
91-2 «Прочие расходы»К-т сч.
Возмещение убытков включая упущенную выгоду бухгалтерский и налоговый учет
Оплатили услуги курьера, занявшего очередь в канцелярии суда На основании пункта 1 статьи 252 НК РФ компания вправе учесть при налогообложении прибыли любые произведенные ею расходы, если они экономически обоснованны и документально подтверждены. Документами, подтверждающими факт оказания спорных услуг, могут послужить договор с курьерской службой и акт оказания услуг. Обосновать деловую цель таких услуг компания может отсутствием в штате курьеров.
Кроме того, если юрист компании поедет подавать иск самостоятельно, он может потратить на проезд и ожидание в очереди время, которое целесообразнее было бы посвятить сбору необходимых доказательств или иным юридическим вопросам. Однако налоговики на местах зачастую отказывают компании в признании спорных расходов.
Доказывание факта недополучения прибыли и размера упущенной выгоды всегда лежит на истце. При этом необходимо иметь в виду, что упущенная выгода однозначно не возмещается в случаях нанесения материального вреда работником работодателю (ст. 238 Трудового кодекса Российской Федерации).
