НДС при импорте товаров: Россия, Беларусь, Казахстан
Примечание
Если вы ввозите иностранные товары в Россию через территорию Беларуси или Казахстана из других государств, то речь идет об обычном импорте и НДС нужно платить на таможне (Письмо Минфина России от 07.07.2022 N 03-07-13/01-24).
Из авторитетных источников
Лозовая А.Н., Минфин России
«Исходя из смысла норм Протокола о товарах, информационное сообщение должно представляться в налоговый орган российским импортером, в частности, в случае, когда поставщик из государства — члена Таможенного союза, у которого приобретаются товары, является посредником, а не собственником этих товаров. На основании этого сообщения российский импортер должен заполнять разд. 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов».
Возврат импортного товара поставщику
Главное обоснование возможности применить налоговый вычет, соответственно пункта 2 статьи 171 НК РФ, — это признать операцию, для выполнения которой были приобретены импортные материалы, объектом налогообложения для НДС.
- Кассовый чек или документ, подтверждающий покупку в магазине
- Заявление покупателя на возврат/обмен товара на имя директора магазина с указанием причины возврата/обмена
- Гарантийный талон (если предусмотрен)
НДС при импорте товаров из Казахстана в Россию
Т.к. в налоговую базу включаются сопутствующие расходы (на погрузо-разгрузочные работы, страховку груза, его перевозку и т.д.), если они входили в стоимость поставки, важно иметь их документальное подтверждение. Налоговый комитет РК может запросить даже талон о прохождении границы перевозчиком. В случае отсутствия указанной документации, у фискального органа появляется право в отказе от принятия заявления. По дате указанной в талоне, в частности, налоговый орган определяет, в какой налоговый период включается сделка.
НДС при импорте товара в Казахстан уплачивается согласно правилам Соглашения между Правительствами РФ и РК и национального законодательства. Так, импортеру вместо грузовой таможенной декларации (декларации на товары) следует заполнить заявление о ввозе товаров, которое с отметкой налогового органа импортер должен предоставить поставщику (для подтверждения нулевой ставки НДС в России). Как и в России, в Казахстане импортер не позднее 20-о числа месяца, следующего за месяцем постановки товаров на учет, оплачивает НДС и предоставляет налоговую декларацию в налоговый комитет.
Возврат Товара Из Казахстана В Россию
Смешно получается! У нас в налоговом кодексе прописано только то, что если бы
Казахстан был импортером и произвел возврат то ТОГДА:
Статья 276-23. Порядок корректировки сумм налога на добавленную стоимость,
уплаченного при импорте товаров
1. В случае осуществления возврата товаров, импортированных на территорию
Республики Казахстан с территории государств-членов таможенного союза, по
причине ненадлежащего качества и (или) некомплектности, до истечения месяца, в
котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в декларации
по косвенным налогам по импортированным товарам не производится.
Подтверждением возврата товаров являются документы, предусмотренные
подпунктами 1)-3) части второй пункта 3 настоящей статьи. При этом данные
документы предоставляются импортером одновременно с декларацией по косвенным
налогам по импортированным товарам.
2. При возврате товаров, указанных в пункте 1 настоящей статьи, после
истечения месяца, в котором такие товары ввезены, сведения по таким товарам
подлежат отражению в дополнительной декларации по косвенным налогам по
импортированным товарам.
3. В случаях, указанных в пункте 1 и 2 настоящей статьи, налогоплательщик в
Заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов должен отразить сведения
о ввезенных товарах (в том числе о товарах, возвращенных по причинам
ненадлежащего качества и (или) некомплектности).
Налогоплательщик имеет право на отзыв Заявления о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов и представление нового Заявления о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов по фактически ввезенным товарам при представлении следующих
документов:
1) согласованной налогоплательщиком-экспортером и
налогоплательщиком-импортером претензии (акта приемки) по количеству;
2) заключения (акта) независимой экспертизы, подтверждающего ненадлежащее
качество и (или) некомплектность;
3) подтверждения компетентного налогового органа государства-члена таможенного
союза, с территории которого экспортированы товары, о проведении корректировки
размера облагаемого оборота при экспорте таких товаров
налогоплательщиком-экспортером.
По обращению налогоплательщика органы налоговой службы направляют запрос о
предоставлении указанного подтверждения.
Уплата НДС при возврате товара из Казахстана
В любом случае такой возврат будет реализацией товара от казахского поставщика в адрес Вашей компании (Письмо ФНС России от 18.09.2022 N ГД-4-3/18888@), соответственно ранее оформленная реализация товаров в Казахстан не корректируется.
Добрый день!
Пока активисты либо штатные эксперты форума не ответили на Ваш вопрос, посмотрите материалы, которые автоматически были найдены по теме Вашего вопроса. Возможно, они окажутся полезными для Вас.
Если Вы не найдете в них ответа на свой вопрос, напишите, пожалуйста, об этом в данной теме (например, «Спасибо, но я не нашел ответа в предложенных материалах»).
НДС при возврате в Казахстан ввезенных в Россию товаров (возврат импорта)
Вместе с тем, обтекаемая формулировка ВС «противоречия в доказательствах, подтверждающих последовательность движения товара от изготовителя к налогоплательщику», подразумевающая наличие однодневок в цепочке, истолкована ФНС в письме в свою пользу:
По нашему мнению, основная тема рекомендаций ФНС – оперативное налаживание работы инспекций по обоснованию снятия вычетов и расходов при выявлении однодневок в цепочках поставщиков. Что называется — «не мытьем, так катанием». Разъяснена необходимость и методика применения доказывания необоснованной налоговой выгоды, особенно при ссылках налогоплательщиков на реальность хозяйственных операций.
Экспорт в Казахстан из Россиивашей продукции за рубеж также легко, как будто Вы отгружаете в своем городе
Азербайджан, Армения, Белоруссия, Буркина-Фасо, Казахстан,
Киргизия, Турция, Узбекистан
После экспортной поставки и получения оплаты от клиента, при правильно оформленных отгрузочных и прочих документах, подтверждающих вывоз товара, получении необходимых документов от компании из Казахстана или страны ТС по итогам квартала подается декларация по НДС, в которой заявляется право на возмещения НДС. При положительном решении ИФНС по итогам камеральной проверки Вашей организации в России по факту возмещения НДС из бюджета и встречной проверки всех поставщиков за тот квартал, в котором возмещается НДС, через 4-7 месяцев после фактической отгрузки товара в Казахстан или страну ТС Вам вернут НДС на расчетный счет по заявлению или зачтут в уплату будущих платежей по НДС.
Возврат товара из белоруссии в россию
Российская организация приобрела у белорусского контрагента товары для последующей перепродажи на территории РФ. В дальнейшем часть товара, не реализованная покупателем, была возвращена поставщику-экпортеру на основании дополнительного соглашения.
Продовольственные санкции, введенные в отношении стран — членов ЕС, заставили импортеров искать новых поставщиков. Многие из них обратили свое внимание на соседнюю Беларусь. Это государство входит в состав Таможенного союза. Поэтому при работе с белорусскими поставщиками есть свои нюансы налогообложения.
Пошаговая инструкция по экспорту в Казахстан из России в 2022 году
Так как торговля ведется в рамках единого экономического пространства, при правильном оформлении документов и своевременной оплате НДС, данный налог возвращается. Так данный механизм реализуется после того как декларация попадет в налоговый орган. Что касается сроков, то НДС при экспорте в Казахстан можно получить обратно через – 5-8 месяцев после отгрузки.
Вполне логично, что подобное тесное взаимодействие нуждается в улучшениях. Каждая из стран имеет внушительные ресурсы и потенциал в экономическом плане, но пока что использование этих возможностей на полную невозможно. Перспективы в развитии большие, основой для этого способна стать программа импортзамещения в России и индустриализации в Казахстане. Сегодня специалисты прогнозируют, что развитие их приведет к улучшению и упрочнению торгово-экономических отношений двух стран.
Как осуществить возврат НДС при экспорте в Казахстан
- Код каждой операции, экспорт по которой подтвержден документально;
- Налоговую базу по каждой операции. В строке 20 укажите стоимость продукции, если Вы занимаетесь непосредственно его продажей. Если Вы передаете в Казахстан сырье для переработки, то в строке 20 укажите цену выполнения работ. В ситуации, когда казахская компания принимает от Вас имущество в лизинг, то в строке 20 нужно указать его первоначальную стоимость, приходящуюся на каждый платеж;
- Сумму вычетов по продукции, которая была использованы при процедуре экспорта в Казахстан. Отметим, что по каждой операции сумму вычетов следует указывать отдельно.
- Соглашение между Вашей фирмой и компанией из Казахстана (к данной категории относятся договора купли-продажи, лизинга, передачи сырья в переработку);
- Заявление казахской компании в электронном виде, к нему прилагается сообщение с отметкой налоговой инспекции Казахстана. Документ подтверждает, что Вы ввезли товар в Казахстан;
- Транспортные документы.
Вопрос эксперту
И Конвенции Организации Объединенных Наций о договорах международной купли-продажи товаров» (Заключена в г. Вене 11.04.1980)
И предъявить этот документ покупателю Республики Казахстан для урегулирования разногласий.
Ситуация:
Наша организация произвела отгрузку товара в режиме экспорта
в Казахстан. Покупатель обнаружил, что товар не подходит по размерам к их оборудованию. И хочет вернуть товар с последующей заменой.
НДС 0% еще не подтверждали.
Претензию и акт приемки покупателем предоставлена.
С нашей стороны мы обеспечиваем возврат транспортной компанией за наш счет. От покупателя с нашей стороны были запрошены документы на возврат товара:
1.Возврат поставщику (накладная)
2.Счет фактура на возврат поставщику ставка %.
На что сторона покупателя (Казахстан) отказалась оформлять и выдавать нашей стороне счет фактуру на возврат поставщика со ставкой 0%.
Но к нам предъявило требование оформить и предъявить от нашей компании им счет фактуру на минус. Что противоречит нашему законодательству НК РФ.
Разъяснение порядка уплаты НДС и иных платежей при ввозе товаров из России в Казахстан (Л
Если по условиям договора (контракта) цена сделки состоит из стоимости приобретенных товаров, а также других расходов, и при этом стоимость приобретенных товаров и (или) стоимость других расходов указаны отдельно, то размером облагаемого импорта является исключительно стоимость приобретенных товаров.
— если в соответствии с условиями договора купли-продажи право собственности на товар переходит покупателю до даты ввоза товара на территорию РК, то в целях исчисления НДС в ТС датой принятия на учет будет являться дата ввоза товара на территорию РК;
Возврат бракованной продукции из Казахстана
В связи с этим следующие вопросы:
1. Какими нормативными актами регламентируется возврат бракованного ранее экспортированного товара обратно из КЗ в РФ, каким образом грамотно оформить документы и нужно ли будет платить НДС при ввозе.
2. Нужна ли будет еще одна стат. форма?
1. ТК ТС гл 39. Реимпорт — таможенная процедура, при которой товары, ранее вывезенные с таможенной территории таможенного союза, ввозятся обратно на таможенную территорию таможенного союза в сроки, установленные статьей 293 настоящего Кодекса без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов и без применения мер нетарифного регулирования.
Под таможенную процедуру реимпорта могут помещаться ранее вывезенные товары:
.
эти товары находятся в неизменном состоянии, за исключением изменений вследствие естественного износа или естественной убыли при нормальных условиях перевозки (транспортировки), хранения и (или) использования (эксплуатации);
далее по первоисточнику. )
2. Все будет по второму кругу. С единственным различием, Что в этот раз поставка бесплатная для Покупателя.
Возврат товара из казахстана в россию
Здравствуйте. Нужна юридическая консультация по гражданскому праву. Наша организация передала товар работникам заказчика по договору поставки. В товарной накладной расписался работник заказчика без доверенности.
Добрый день многоуважаемые, специалисты, хочу прекратить деятельность своего предприятия путём присоединения. Просветите, пожалуйста, сколько денег и времени планировать на проведение этого мероприятия, и какими.
Возврат товара в Таможенном союзе
Компания ввезла товар из России. Сдали отчетность по импорту. Возникла необходимость сделать возврат некоторого товара. Как отразить в бух.учете возврат по импорту, в какой Декларации отразить данный возврат?
Ответ:
Согласно ст. 276-23 НК в случае осуществления частичного возврата товаров, импортированных на территорию Республики Казахстан с территории государств-членов Таможенного союза, по причине ненадлежащего качества и (или) некомплектности до истечения месяца, в котором такие товары ввезены, отражение сведений по таким товарам в декларации по косвенным налогам по импортированным товарам, .
Возврат брака из казахстана в россию
(Приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза) 2. Товары, в отношении которых в соответствии с пунктом 3 статьи 12 настоящего Кодекса таможенным органом принято решение о запрете их ввоза на таможенную территорию Союза, и документы на них, задержанные при прибытии на таможенную территорию Союза, возвращаются декларанту или иным лицам для обратного вывоза с таможенной территории Союза либо после выпуска товаров в соответствии с настоящим Кодексом.
(приложение к Договору о Таможенном кодексе Таможенного союза, принятому Решением Межгосударственного Совета ЕврАзЭС на уровне глав государств от 27.11.2022 N 17) 2. Для отдельных категорий товаров в зависимости от целей их вывоза за пределы таможенной территории таможенного союза, а также для отдельных видов товаров, обратный ввоз которых при временном вывозе является обязательным в соответствии с законодательством государств — членов таможенного союза, законодательством государств — членов таможенного союза могут устанавливаться предельные сроки временного вывоза таких товаров.
