Кто имеет льготы по уплате налога на имущество физлиц

Содержание

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц? Советы юриста. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Но есть еще несколько особенностей, которые необходимо в обязательном порядке учесть. На региональном уровне тоже устанавливаются льготы по имущественному налогу. Некоторые города полностью освобождают льготников от платежа, а некоторые — частично.

Федеральные льготы

Написать заявление о предоставлении льготы. Освобождение от налогов — дело добровольное. Налоговые органы предоставляют данную возможность только после того, как собственник сам решит реализовать свое право.
Собрать определенный пакет бумаг. Приложить документы вместе с копиями к заявлению.
Подать письменный запрос на освобождение от платежа в налоговую службу. Гражданину необходимо обращаться либо в региональный отдел ФНС, либо в организацию по месту своей прописки.

О вычете

Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.

В соответствии с п. 5 ст. 407 НК льгота не предоставляется в отношении объектов, кадастровая стоимость которых более 300 млн рублей, и имущества, включенного в установленный органом исполнительной власти субъекта РФ перечень объектов, для которых база по налогу на имущество организаций определяется исходя из кадастровой стоимости (например, торговых или административных центров и помещений в них), а также объектов, образованных, в частности, в результате раздела недвижимости, указанной в таком перечне.

8) лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

Налоговые льготы по налогу на недвижимое имущество

6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2022 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;

Палата налоговых консультантов запустила социальный проект «Горячая линия», позвонив на которую бесплатно можно получить квалифицированную помощь по уплате не только налога на имущество физлиц, но и других налогов, а также узнать порядок возврата налога на доходы физлиц при личных расходах на платное лечение, образование, формирование пенсии, приобретение жилья.

Для отдельных категорий налогоплательщиков возрастет, а для отдельных снизится. Увеличение суммы налога почувствуют на себе прежде всего собственники «старого» жилья, построенного еще в советский период, поскольку инвентаризационная и кадастровая стоимости такого жилья — это совершенно разные суммы, отличающиеся в десятки раз. Вместе с тем владельцы малогабаритных квартир, приобретенных не так давно, могут получить в налоговом уведомлении за 2022 год меньшую сумму налога, поскольку новый порядок предусматривает предоставление обязательных вычетов.

Налог в 2022-2022 гг на имущество (квартира, дом, дача, гараж)

военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

Герои Советского Союза и Герои РФ, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства;
участники ВОВ;
чернобыльцы и другие лица, подвергшиеся радиации на других объектах;
военнослужащие;
участники испытаний ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
пенсионеры;
граждане, воевавшие в Афганистане и других странах;
родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;
физические лица — в отношении хозяйственных строений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров, расположенных на садовых участках.

Кто является льготником по имущественным налогам

Если размер земельного участка гражданина, относящегося к категории льготников, меньше 600 квадратных метров, то налоговая база принимается равной нулю. То есть в этом случае гражданин налог не уплачивает.

На какие объекты физических лиц распространяется имущественная льгота

О том, какие льготы и для каких категорий лиц существуют в каждом регионе, можно узнать на официальном портале Федеральной налоговой службы nalog.ru (ссылка на сайт) в разделе «Электронные сервисы» — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Для налоговой системы страны есть два крупнейших вида влияний со стороны физических лиц. Это налоги местные (в федеральные бюджеты) и общие, направляющиеся в госказну, и из нее распределяемые далее. Налог на имущество физических лиц относится к местным и поступает прямиком в бюджеты субъектов.
До 2022 года налог платили только собственники имущества, с 2022го платят также и те граждане РФ, которые имеют право собственности на имущество, подпадающее под налогообложение. Перечень имущественных объектов можно найти в статье 401 НК РФ.

О размере налоговых ставок в РФ

Для собственности, инвентаризационная цена которой меньше 300 000 рублей, налог соответствует 0,1% от стоимости;
Для собственности, «стоящей» в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, ставка колеблется от 0,1% до 0,3% в год;
Дорогие объекты инвентаризационной стоимостью от 500 000 рублей подлежат налогообложению по ставке от 0,3% до 2% (высокие ставки применяются, например, в столице).

Кому положены федеральные льготы

Пенсионеры при наличии подтверждающего удостоверения;
Инвалиды I, II групп со справкой ВТЭК;
Инвалиды детства;
Участники ВОВ и других боевых действий, при наличии подтверждающей книжки;
Ликвидаторы аварий на ЧАЭС;
Герои СССР и РФ.

Так что разбираться в этом вопросе пришлось Минфину России. В письме от 16.05.2022 № 03-05-04-01/29325, сославшись на законы от 7.07.2022 № 112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» и от 15.04.1998 № 66-ФЗ «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» Минфин установил, что на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, предусматривается возведение жилого дома, производственных, бытовых и иных зданий, строений, сооружений, включая строения и сооружения вспомогательного использования.

Объекты налогообложения и ставки по ним

КСр = кадастровая стоимость с учетом налогового вычета = кадастровая стоимость — (кадастровая стоимость/площадь объекта) * размер вычета; С — налоговая ставка; К — понижающий коэффициент; Н2022 — сумма налога за 2022 год.

Порядок уплаты налога на имущество физических лиц

лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота, органов внутренних дел и государственной безопасности, занимавшие штатные должности в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии в период Великой Отечественной войны, либо лица, находившиеся в этот период в городах, участие в обороне которых засчитывается этим лицам в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях, установленных для военнослужащих частей действующей армии

А как быть, если гражданин имеет в собственности несколько единиц имущества одного типа и заявляет о льготах, но в заявлении не указывается конкретный объект, освобождаемый от платежа? Неужели льгота сгорает?

Запросы к недвижимости

Тем не менее о некоторых ограничениях всего равно необходимо помнить. Для получения льгот в текущем году необходимо обратиться в ФНС с запросом до 1 ноября. Тогда налоговые органы сразу начнут реализовывать положенные гражданину права — предоставят или полное, или частичное освобождение от налога. В противном случае изменения начнутся со следующего года.

Порядок оформления

Написать заявление о предоставлении льготы. Освобождение от налогов — дело добровольное. Налоговые органы предоставляют данную возможность только после того, как собственник сам решит реализовать свое право.
Собрать определенный пакет бумаг. Приложить документы вместе с копиями к заявлению.
Подать письменный запрос на освобождение от платежа в налоговую службу. Гражданину необходимо обращаться либо в региональный отдел ФНС, либо в организацию по месту своей прописки.

В письме Минфина России от 14.05.2022 № 03-05-04-01/29 отмечено, что могут устанавливаться дополнительные льготы, которые будут действовать только на территории субъектов РФ. К числу таких льгот с 2022 года относятся освобождения, предоставляемые пп. 24 (имущество месторождений углеводородов) ст. 381 НК РФ. В отношении них регионам дается право самостоятельно принимать решение о том, будут ли такие льготы действовать в регионе (п. 1 ст. 381.1 НК РФ) и какими окажутся нюансы применения льготы по движимому имуществу (п. 2 ст. 381.1 НК РФ). Если соответствующего законодательного решения о применении нет, то не будет и льготы.

Какие фирмы не являются плательщиками налога на имущество организаций согласно федеральному законодательству?

протезно-ортопедические предприятия (п. 13 ст. 381 НК РФ);
коллегии адвокатов, адвокатские бюро и юридические консультации (п. 14 ст. 381 НК РФ);
государственные центры научной деятельности (п. 15 ст. 381 НК РФ);
организации, имеющие отношение к инновационному центру «Сколково» в качестве управляющих компаний или участников проекта по осуществлению исследований (пп. 19, 20 ст. 381 НК РФ).

Кем предоставляется право на освобождение от налога на имущество?

федеральных автомобильных дорог общего пользования (п. 11 ст. 381 НК РФ);
имущества, используемого организацией — резидентом особой или свободной экономической зоны в этой зоне и приобретенного именно для этой цели, с ограничением срока (10 лет с месяца, следующего за месяцем принятия к учету), дающего право на такую льготу (пп. 17, 26 ст. 381 НК РФ);
объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в течение 3 лет с даты принятия имущества на учет (п. 21 ст. 381 НК РФ);
имущества, используемого для строительства судов в особой экономической зоне в течение 10 лет с даты регистрации организации-судостроителя в качестве резидента зоны и 10 лет с даты принятия имущества на учет, но не больше срока существования особой зоны (п. 22 ст. 381 НК РФ);
недвижимости управляющих компаний особых экономических зон, созданной с целью работы в такой зоне, в течение 10 лет с месяца, наступающего за месяцем принятия имущества на учет (п. 23 ст. 381 НК РФ);
имущества, используемого во внутренних морских водах РФ для разработки месторождений углеводородов не менее 90 календарных дней в течение 1 календарного года (п. 24 ст. 381 НК РФ);
движимого имущества, приобретенного после 01.01.2022, кроме полученного в результате реорганизации (ликвидации) или от взаимозависимого лица, при этом ограничения не распространяются на железнодорожный подвижной состав, произведенный после 01.01.2022 (п. 25 ст. 381 НК РФ).

Если вы физическое лицо и при этом у вас в собственности имеется какая либо недвижимость, то вы можете рассчитывать на получение налоговой льготы. Если же вы не являетесь собственником (например, квартиры, в которой проживаете со своей семьёй), хотя при этом имеете право на налоговую льготу, то её, к сожалению, получить вы не сможете.

Кто вправе рассчитывать

Изъятия. Применимо к налогам на имущество, изъятие освобождение от налогообложения отдельных видов имущества;
Скидки. Эти льготы призваны сократить налоговую базу;
Освобождения призваны отменить или снизить налоговую ставку, отсрочить выплаты или покрывать задолженность частями.

Какие льготы бывают

Герои СССР и РФ, лица, имеющие орден Славы I, II, III степеней;
Граждане, с I и II группами инвалидности;
Граждане–инвалиды с детства. При этом номер группы не важен;
Участники гражданской войны иВОВ;
Люди, пострадавшие из-за аварии на Чернобыльской АЭС;
Военные служащие, которые были уволеныс военной службы по причине возраста или по состоянию здоровья;
Лица, которые принимали участиев испытаниях ядерного оружия и в устранении чрезвычайных ситуаций на военных объектах;
Семьи военных служащих, потерявшие кормильца;
Граждане-пенсионеры,а также достигшие возраста 55 и 60 лет;
Лица,которые были уволены с военной службы, исполнявшие долг в регионах, где велись боевые действия;
Граждане,подвергшиеся лучевой болезни, а также перенёсшие испытания, связанные с ядерными установками;
Семья военныхи государственных служащих (родители, супруги), погибших исполняя служебный долг;
Граждане, деятельность которых направлена на творчество. В этом случае льгота касается помещений, которые используются как мастерские, студии, ателье, а также жилых пространств, где организуются свободные к посещению галереи, библиотекии пр.;
Граждане, имеющие в собственности хозяйственные постройки, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров, находящиеся на земельных участках.

Как мы сказали выше налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому местные власти того региона, где он установлен, имеют право вводить свои, дополнительные льготы по налогу. В разных регионах — они разные. В некоторых (например, Москве) их вообще нет. А на территории, например, г. Волгограда могут не платить налог многодетные родители при условии, что они проживают совместно с детьми. Поэтому если вас нет в федеральном списке льготников (его мы привели выше) нужно смотреть местный закон, которым налог на имущество введен на той территории, где расположен соответствующий объект (дом, квартира и т. д.).

Льгота по налогу на имущество начинает действовать с того месяца, когда у вас возникло право на нее. Дата, с которой право появилось, значения не имеет. Например, льгота появилась 30 марта. Тогда с марта платить налог не нужно. Поэтому если такое право появилось не в начале, а например, в середине года, то налог на имущество нужно платить лишь за те месяцы, когда льготы не было.

Как получить льготу по налогу на имущество. Документы на льготу

10) пенсионеров, получающих пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лиц, достигших возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;

постройки, используемые в хозяйственной деятельности на землях для дачного хозяйства, садоводства, ИЖС, ЛПХ, площадью менее 50 кв.м;
помещения, обустроенные в качестве мастерских, ателье, студий для творческой профессиональной деятельности субъектов;
жилье граждан — на время использования в качестве частных библиотек, музеев, галерей.

Если документов нет, то налоговый орган сам делает запросы в учреждения, имеющие нужные сведения. Запрос о предоставлении информации выполняется должностными лицами, организациями и органами в течение 7 дней или дается ответ, что сведения отсутствуют. Налоговая в 3 дня сообщает об этом льготнику с просьбой самому принести подтверждающие документы.

Порядок получения льготы

С целью смягчения бремени налогообложения, для граждан установлен постепенный переход на полную оплату суммы налога. Каждый год на 20% до 2022 года, а затем не более 10%. В первый год это коэффициент 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6. Далее процесс увеличения пока что заморожен по инициативе Президента РФ. Полную сумму налога из людей не платит никто.

Должен ли пенсионер платить налог на недвижимое имущество физических лиц (квартиру)? Есть ли какие-нибудь льготы для пенсионеров, или они полностью освобождены от уплаты налога на недвижимость?

Освобождение пенсионеров от налога на имущество физических лиц

квартиры, доли квартиры или комнаты (один вид);
жилого дома или его части (другой вид);
гаража или машино-места (третий вид…);
хозяйственных построек площадью не более 50 кв.м.
помещений для творческих мастерских, студий, галерей, и т.п.

А если пенсионер владеет долей квартиры?

Тогда можно подать заявление «задним числом». То есть можно потребовать предоставления этой льготы с того момента, когда возникло право на нее. Налоговики обязаны вернуть пенсионеру излишне уплаченный налог на имущество. Но только за последние три года!

Героям Российской Федерации, Героям Советского Союза, а также гражданам, награжденным орденом Славы трех степеней (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий);
ветеранам и инвалидам ВОВ;
ветеранам боевых действий и инвалидам боевых действий (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий);
инвалидам I и II групп (за одно ТС, которое зарегистрировано на граждан указанных категорий) и ряду других категорий льготников.

Вот еще изменения:
— возмещение НДС можно будет получать быстрее;
— конкретизировали, что именно будут контролировать при повторной выездной проверке;
— станет проще понять, что нашли инспекторы при допмероприятиях налогового контроля;
— контролируемых сделок станет меньше;
— больше организаций смогут претендовать на заявительный порядок возмещения НДС;
— некоторым компаниям в региональный бюджет придется платить больше налога на прибыль.

Принят закон о налоге на имущество физических лиц

применение основной ставки налога в размере 0,1 процента к кадастровой стоимости объекта (2 процента будут применяться в отношении объектов, включенных в перечень, установленный уполномоченным органом исполнительной власти субъекта РФ).

Физлица, владеющие на праве собственности жилыми помещениями – квартирами, дачами, домами, а также нежилыми объектами недвижимости (например, гаражом), являются плательщиками налога на имущество. Уплата данного налога производится на основании квитанции с расчетом, которые инспекторы ИФНС рассылают по адресам регистрации налогоплательщиков в конце года. Сам расчет производится на основании положений Налогового кодекса и актов регионального законодательства. Впрочем, закон может предусматривать и льготы по налогу на имущество для отдельных категорий граждан.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Такие граждане могут не уплачивать налог на имущество по одному объекту каждого вида из всех тех, что находятся в их собственности. На практике это означает, что если льготник владеет, например, несколькими квартирами, то освобождение от налога на имущество физических лиц распространяется я только на одну из них. И наоборот, если речь идет о разных типах объектов недвижимости, то физлицо может воспользоваться стразу двумя или несколькими льготами: например, пенсионеры могут быть освобождены от уплаты налога на имущество по квартире и даче.