Налог на прибыль для ооо на усн

Содержание

Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Какие налоги платят ИП и ООО на УСН. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Практика ведения бизнеса в России такова, что упрощенный режим налогообложения выбирают юридические лица, задействованные в сфере малого бизнеса. Связано это с теми ограничениями, которые законодатель прописал в Нологовом кодексе РФ.

Теперь перейдем к тем налогам, которые, собственно, и обязан уплачивать Индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощёнке». Начнём с того, что гражданин, подающий документы в Налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП, к основному пакету документов, при желании, должен приложить Уведомления об упрощённой системе налогообложения. При этом ему сразу следует определиться с так называемым «объектом налогообложения», говоря понятным языком, по какой налоговой ставке он будет начислять и выплачивать налоги.

Что отличает ИП и ООО в плане различных выплат и ответственности

Единый налог. Здесь, также как и ИП, ООО имеет возможность остановиться на одном из двух объектов налогообложения: 6% с дохода или 15% с доходов минус расходы.
Различные взносы в страховые фонды (например, пенсионное страхование).
НДФЛ (в случаях, если в ООО трудятся наемные работники)

Ставка налога — 6 %, но в регионах она может быть снижена до 0 %. С 2022 года предприятия на ЕСХН признаются плательщиками НДС (п. 4 ст. 8 335-ФЗ). То есть при реализации продукции и оказании услуг, а также при получении аванса от покупателя и заказчика необходимо начислять НДС 20 %, а затем платить этот налог в бюджет.

Упрощённая система налогообложения (УСН) — режим, специально созданный для предприятий малого и среднего бизнеса. Его ещё называют «упрощёнкой», потому что вместо трёх налогов, как на ОСНО, нужно платить один, а сдавать отчётность по налогу — раз в год. Налог перечисляется авансовыми платежами за первый квартал, 6 месяцев текущего года, 9 месяцев и итоговым платежом за весь год (за вычетом авансовых).

Количество сотрудников и сумма дохода

Ещё один специальный режим — единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Сумма налога зависит от конкретного вида деятельности организации, размера торговых площадей, количества сотрудников и других физических показателей.

3. А как работает упрощенная система налогообложения для ООО в 2022 году «доходы — расходы»? По второй схеме УСН страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

Ставка налога для ООО на УСН

ИП на УСН налоговый учет ведет в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН и ЕНДВ предприятия отчитываются каждый квартал. На упрощенке поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по информации от КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы. Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

Сроки и способы оплаты налога

Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать: кому хочется переплачивать. Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится, только установив предельно выгодные и низкие цены на товары. Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

Налог на имущество организаций в 2022 году компании платят от кадастровой стоимости недвижимости. Это происходит, только если в вашем регионе введен налог исходя из кадастра и опубликован список объектов недвижимости, которые подпадают под такой налог.

Единый налог при УСН

Авансовые платежи — это своего рода предоплата налога. Организация уплачивает их ежеквартально, рассчитывая налог по итогам деятельности за квартал. «Предоплата» вносится до 25 числа следующего за расчетным кварталом месяца. Затем по итогам календарного года рассчитывается точный налог и уплачивается разница между окончательным расчетом и суммой авансовых платежей, внесенных в течение года.

Сроки уплаты налога при упрощенке

Нельзя забывать, что дивиденды организации облагаются налогом. Участники компании могут распределять дивиденды раз в квартал. Распределяются те средства, которые остаются у фирмы после уплаты всех страховых взносов и авансового платежа по налогу. Дополнительно с дивидендов учредителя удерживается налог НДФЛ в размере 13 %.

Больше половины ООО в России – это небольшие компании, доходы которых не превышают нескольких миллионов рублей в год. Для таких субъектов малого бизнеса разработаны специальные системы налогообложения с низкой налоговой ставкой. Одна из самых популярных — упрощенная система налогообложения для ООО.

Плюсы упрощенной системы налогообложения

Автоматически льготные налоговые режимы для организаций не действует, поэтому о желании перейти на УСН надо своевременно заявить. Уведомление о переходе заполняется на официально утвержденном бланке по форме 26.2-1. В уведомлении надо указать дату перехода на упрощенную систему налогообложения и выбранный вами вариант: УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы.

Особенности УСН Доходы минус расходы

Возьмем для примера компанию, которая оказывает деловые услуги для бизнеса: бухгалтерские, юридические, финансовые консультации и др. Учитывая специфику деятельности, можно предположить, что основная доля расходов – это зарплата работников и уплаченные за них страховые взносы.

Налог на прибыль, как таковой, в подавляющем большинстве случаев, при УСН не взимается. Тем этот спецрежим и отличается от ОСНО, что у него свой принцип налогообложения. Но понятие «прибыль» для этого режима тоже имеет место быть. Ну и есть те редкие случаи, когда налог на прибыль при УСН платить все-таки надо.

nalog_na_pribyl_pri_usn.jpg

Если по итогам года на УСН «доходы минус расходы» получен убыток, уплачивается минимальный налог на прибыль УСН. В 2022 его ставка составляет 1% от всех доходов, полученных за год (п. 6 ст. 346.18 НК РФ). Уплатить минимальный налог придется и в случае, когда сумма единого налога, исчисленного по ставке 15%, окажется меньше, чем 1% от полученных за год доходов. Платить минимальный налог не придется только при полном отсутствии доходов в отчетном году. Убытки могут переноситься на будущие периоды.

УСН: прибыли и убытки

Выручка признается доходом в налоговом учете в день поступления денег на расчетный счет или приема наличности в кассу, а расходы признаются после их фактической оплаты, т.е., применяется кассовый метод. Порядок определения «упрощенных» доходов и расходов, их признания приведен в ст. 346.15-346.17 НК РФ.

Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения

Налоговым периодом для УСН определен календарный год. За это время составляется декларация по УСН, в которой окончательно определяется сумма налога за год. В состав налогового периода входят отчетные периоды.

Порядок уплаты налога по УСН для ООО и ИП

Региональные органы власти могут принимать решение о понижении ее в пределах своих территорий. Учет доходов ведется в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР), где заполняется только доходная часть.

Если добавить сюда сумму взносов за работников (на всех режимах в этом примере она равна 540 000 рублей), то получится, что за год отдать государству надо 3 444 406 рублей или почти 29% от оборота. Если же считать только с разницы между доходами и расходами, то отдать надо 43%. Не забудем ещё, что с дивидендов, которые получит учредитель ООО, надо уплатить НДФЛ – 13%.

Уплаченный НДС можно в какой-то степени уменьшить, если зачесть входящий НДС с покупки комплектующих, при условии, что вы приобретаете их у плательщиков НДС. Но вряд ли она будет существенной. От уплаты НДС можно получить освобождение, если доходы от реализации товаров или услуг составляют менее 2 млн рублей в квартал. В нашем случае доход в квартал составляет 3 млн рублей, поэтому освобождение получить нельзя.

5. На режимах УСН Доходы и ЕНВД организации могут уменьшать рассчитанный налог не более, чем на 50%

Вернемся к нашему ООО «Вега». Хотя ЕНВД оказался самым выгодным вариантом, но здесь мы ограничены кругом клиентов (только физлица) и видом услуг (только ремонт). Чтобы иметь возможность работать с юрлицами, а также заниматься установкой и настройкой компьютерных систем и программ, надо выбрать следующий по выгодности режим – УСН Доходы.

Срок сдачи — до 30 апреля следующего года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Из-за выходных и праздников отчет по УСН за 2022 год сдавали до 2 мая 2022 года.

кредит, займ, залог или банковскую гарантию;
деньги за возврат от поставщиков;
возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
задаток или обеспечительный платеж;
безвозмездную денежную помощь;
оплату по агентскому договору или договору комиссии, которую вы переведете клиенту. В договоре такой клиент называется «принципал» или «комитент»;
грант или целевое финансирование.

С какого дохода платить

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. По Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

С 2022 года предприятия и ИП на УСН должны вести учёт доходов/расходов в новой форме КУДиР (см. Приказ Министерства Финансов № 227 от 2022 г., вступил в силу с 1 января 2022 г.). В ней добавился раздел V, где можно учитывать торговый сбор.

Служба в ВС РФ по призыву (на время прохождения).
Уход за детьми, не достигшими возраста 1,5 лет (совокупно такое освобождение не может быть более 6 лет).
Уход за пожилыми людьми старше 80-ти лет, инвалидом I-группы или ребёнком-инвалидом (не дольше 5 лет),
Проживание с супругом на территории иностранного государства, если тот работает в дипломатическом, торговом или постоянном представительстве РФ, в консульском учреждении, на другой территории, где невозможно вести предпринимательскую деятельность (не более 5 лет).

ИП без работников (фрилансер)

Режим «доходы минус расходы» предполагает те же условия сдачи отчетности, что и УСН при 6% с дохода. Однако, такой режим в отдельных случаях будет удобнее, например, если маржинальная составляющая у бизнеса небольшая.

Шесть процентов от дохода, полученного за отчетный период. Данная система имеет уникальную специфику в виде возможности использования специальных льгот и вычетов. Каждый предприниматель имеет возможность сократить размеры налогов, благодаря отчислениям в различные фонды.
Пятнадцать процентов от разницы между полученной прибылью и текущими затратами. В этом случае ООО не может использовать вышеперечисленные льготы, поскольку все выплаты во внебюджетные фонды относятся к статье месячных затрат.

Общие сведения

В действующем законодательстве приводится общий порядок составления первичной документации. Для того чтобы данные документы получили юридическую силу, необходимо грамотно их составить. Обязательным требованием органов контроля является указание следующих реквизитов:

Ведение бухгалтерии

Количество налогов, которое уплачивает общество с ограниченной ответственностью (ООО) в 2022 году, зависит от системы налогообложения

Налоговым периодом для «упрощенки» является год, и фирма не может перейти на другой режим налогообложения, за исключением отдельных случаев, касающихся потери права на использование УСН. Отчетным периодом является квартал, однако, все доходы и расходы вносятся в КУДиР в нарастающем порядке.

Число сотрудников до 100 человек;
Лимит УСН на 2022 год для ООО по объему выручки — до 150 млн рублей с учетом коэффициента-дефлятора (в 2022 году равен 1,425), а за 9 месяцев до 110 млн рублей (увеличенных на 1,425);
Денежное выражение основных фондов компании на момент подачи заявки о переводе на УСН не превышает 150 млн рублей.

+7 (812) 317-18-65

При определенных обстоятельствах, компания может потерять право на «упрощенку». Это возможно, если хотя бы одно из условий ее использования нарушено, в частности, увеличилось количество сотрудников (свыше 100 человек), стоимость основных фондов возросла, объем выручки за отчетный период превысил 60 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора).

Что мы видим из этого примера расчётов? Даже при сниженных региональных ставках УСН проигрывает ЕНВД. В принципе, при оказании услуг вменёнка почти всегда выгоднее других режимов. Но если речь идет о торговле, где налог считают, исходя из площади магазина, то налог на ЕНВД может оказаться намного выше, чем при УСН.

УСН Доходы

Для примера расчёта налоговой нагрузки на разных режимах возьмём ООО в г. Тула, которое оказывает услуги по ремонту компьютеров только физическим лицам. Оговорка в данном случае имеет значение, потому что оказание таких же услуг юридическим лицам бытовой услугой не признаётся, поэтому ЕНВД при наличии клиентов-юрлиц применять нельзя.

Вам нужно будет задать этот вопрос в вашей налоговой инспекции, так как не существует единого мнения по этому вопросу. Либо вам позволят складывать сроки владения до и после слияния, либо (если ни одна из двух компаний не владела долей минимум 365 календарных дней) начинать отсчет сроков заново.

Вопрос №3. Две фирмы (на УСН) имеют долю в уст. капитале сторонней организации. Произошло слияние этих двух компаний, как вычислять время владения долей, когда будет возможно применять ставку 0% по налогу на прибыль?

Нормативные акты по теме

где A – Отношение причитающихся данному участнику процентов к общей сумме поделенных на всех участников дивидендов;
B – Все распределяемые между участниками проценты;
C – Прибыль, полученная самой компанией в нынешнем и прошедшем ОП.

3. НДС – в отношении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с гл.21 НК РФ и совершаемых в рамках облагаемой УСН деятельности. При этом от налогообложения не освобождены операции (см. таблицу 1):

Обратите внимание! Налоговый кодекс не возлагает обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении доходов, полученных иностранной компанией от источников в РФ, на физлиц, включая ИП (письмо ФНС России от 11.06.2022 г. № ГД-4-3/11305@, письма Минфина России: от 27.03.2022 г. № 03-03-07/9, от 17.06.2022 г. № 03-08-13).

Какие налоги платят при УСН

Обратите внимание! Компания – источник дохода на «упрощенке» также должна показать суммы распределенных в пользу иностранных учредителей дивидендов в декларации по налогу на прибыль (лист 03). А вот причитающийся с них налог указывать в отчете не надо.