Возмещение Командировочных Расходов По Агентскому Договору

Содержание

Бухгалтерская пресса и публикации 2022

Кроме того, в соответствии с п.2 ст.1008 ГК РФ, если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала. Таким образом, агент в общем случае должен приложить к своему отчету все первичные оправдательные документы, подтверждающие понесенные им расходы. В случае возмещения принципалом командировочных расходов сотрудников агента и его субагентов такими документами могут служить:

Возмещение принципалом затрат агента, связанных с выполнением поручения, регламентировано ст.1005 гл.52 ГК РФ. Принципал возмещает агенту его затраты на осуществление агентского поручения на основании данных принятого им отчета агента. Поскольку перечень подлежащих возмещению принципалом затрат действующим законодательством Российской Федерации четко не определен, данный перечень целесообразно определить в агентском договоре. В противном случае возникают риски предъявления агентом к возмещению неограниченного перечня своих затрат, связанных с исполнением агентского поручения (например, выплачиваемый в соответствии с требованиями ТК РФ средний заработок работников за время их нахождения в возмещаемой принципалом служебной командировке, расходы на частичную выплату заработной платы управленческого персонала, занятого в процессе реализации агентского поручения, и т.п.).

Возмещение принципалом командировочных расходов агента (И

Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 1008 ГК РФ, если агентским договором не предусмотрено иное, к отчету агента должны быть приложены необходимые доказательства расходов, произведенных агентом за счет принципала. Таким образом, агент в общем случае должен приложить к своему отчету все первичные оправдательные документы, подтверждающие понесенные им расходы. В случае возмещения принципалом командировочных расходов сотрудников агента и его субагентов такими документами могут служить:

Командировочные расходы агента возмещаются принципалом как затраты агента по реализации агентского поручения. Статьей 1008 ГК РФ предусмотрена возможность не прилагать первичные оправдательные документы к отчету агента, если это предусмотрено договором. Однако налоговые органы вправе в порядке последующего контроля (например, путем встречной проверки) проверить фактические размеры включенных в отчет агента и возмещенных принципалом затрат и исключить документально не подтвержденные затраты из налоговой базы принципала. Если в агентском договоре предусмотрена возможность непредставления агентом в составе его отчета принципалу первичных оправдательных документов, то данные документы отражаются в бухгалтерском учете агента с отнесением затрат по ним на дебет счета 76, подлежащего в дальнейшем возмещению принципалом.

Возмещение расходов агенту

Исходя из положений статье 1008 и 1001 (в совокупности со ст.1011) ГК РФ, и исходя из общего понимания взаимоотношений агента и принципала, принципал дожен агенту: 1) уплатить вознаграждение, 2) возместить расходы на реализацию агентского соглашения, т.е.

У многих предпринимателей, осуществляющих экономическую деятельность в Москве и Московской области, возникает вопрос: «Какова суть агентского договора и как производится возмещение расходов агента?». Рассмотрим этот и другие вопросы в нашей статье.

Возмещение командировочных расходов заказчиком

Иностранная организация выполнила для российской компании работы, местом реализации которых признается территория РФ. Российская компания оплатила стоимость работ с учетом расходов на проезд, питание и проживание сотрудников иностранной организации, выполнявших эти работы.

Практическое пособие по НДС — денежные средства, которые организация, выполняющая работы (реализующая товары, оказывающая услуги), получает от заказчика в качестве компенсации расходов, в том числе командировочных, транспортных, на страхование (Письма Минфина России от 06.02.2022 N 03-07-11/2568, от 15.08.2022 N 03-07-11/300, от 22.06.2022 N 03-07-08/183, от 02.03.2022 N 03-07-11/37, от 26.02.2022 N 03-07-11/37).

Возмещение командировочных расходов заказчиком

По договорам возмездного оказания услуг, не предполагающим возмещения расходов исполнителя (но, возможно, предполагающим оплату таких расходов заказчиком), приобретенные при выполнении договора ценности считаются потребленными исполнителем; вся сумма вознаграждения и оплаты расходов по договору включается в налоговую базу по НДС у налогоплательщика-исполнителя, и он же производит вычет НДС.

Кроме того, клиент несет ответственность за несвоевременную уплату вознаграждения экспедитору и возмещение понесенных им в интересах клиента расходов в виде уплаты неустойки в размере одной десятой процента вознаграждения экспедитору и понесенных им в интересах клиента расходов за каждый день просрочки, но не более чем в размере причитающегося экспедитору вознаграждения и понесенных им в интересах клиента расходов.

Приказ об утверждении положения о порядке и размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками работников агентства по обеспечению деятельности мировых судей красноярского края, работающих по трудовому договору

2.2. Возмещение расходов по бронированию и найму жилых помещений (кроме тех случаев, когда работникам предоставляется бесплатное жилое помещение) осуществляется в размере документально подтвержденных фактических расходов, но не более стоимости однокомнатного (одноместного) номера.

2.11. По возвращении из служебной командировки работник Агентства обязан в течение трех рабочих дней представить в финансово-экономический отдел Агентства авансовый отчет об израсходованных в связи со служебной командировкой суммах по установленной форме и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в служебную командировку денежному авансу на командировочные расходы.

Принятие в расходы возмещений по агентским договорам

Мы платим ему вознаграждение (постоянная часть)
% с проданного товара ( в договоре прописана система начисления)
расходы по поездкам по клиентам ( авиаперелет, гостиницы) — в договоре прописано , что конкретно мы возмещаем и что это не бизнес-класс
еще хотим заплатить за такси ( сумма до 10т.р., объект клиента находился за чертой города и др. транспортом не было возможности добраться)

Право агента на возмещение расходов

Я понимаю ситуацию когда поставщик организует поставку покупателю товара (и транспортные расходы выделены отдельной строкой) собственными силами и эти транспортные расходы есть его доход,НО мы не есть поставщик, мы агент, который просто для того чтобы выполнить агентское задание направил чела в командировку и он доставил оборудование. По моему здесь нет никакой реализации, здесь как раз таки просто расходы, совершенные в пользу принципала, а отсюда возвращаемся к пункту 9 статьи 251.

Агент выполняя задание принципала по заключению договора поставки оборудования, направил человека в командировку, чтобы тот привез это самое оборудование. Отсюда командировочные расходы (транспорт предприятия, то есть оплачены бензин, стоянка и суточные)
Возник спор:
моя позиция — суммы командировочных расходов должен возместить принципал, при этом мы не увеличиваем облагаемую базу по ндс и прибыли на данные расходы и собственно не уменьшаем прибыль, так как они совершены в пользу принципала.То есть проводки были бы просто 76/71

Возмещение Командировочных Расходов По Агентскому Договору

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Энциклопедия решений. Отличия агентского договора от иных гражданско-правовых договоров и трудового договора;
— Энциклопедия решений. Доходы посредника (комиссионера, агента, поверенного), применяющего УСН.

Обоснование вывода:
Индивидуальные предприниматели (далее — ИП), применяющие УСН, при определении объекта налогообложения не учитывают доходы, указанные в ст. 251 НК РФ (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
В свою очередь, согласно пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ не учитываются при определении налоговой базы при УСН доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Из буквального прочтения данной нормы следует, что поступления в счет возмещения затрат, произведенных агентом в интересах принципала, не учитываются в доходах агента, если такие затраты не признаются агентом в расходах.
В рассматриваемой ситуации агент не признает в расходах осуществленные им затраты в силу требований ст. 346.16 НК РФ. Следовательно, условие, вытекающее из формулировок пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ, фактически соблюдается.
В этой связи мы полагаем, что в анализируемой ситуации суммы компенсации расходов, поступающие от принципала, не учитываются в доходах агента.
Уполномоченные органы неоднократно указывали на то, что доходом посредника (комиссионера, агента, поверенного), применяющего УСН, является только сумма комиссионного, агентского или иного аналогичного вознаграждения (смотрите, например, письма Минфина России от 18.04.2022 N 03-11-11/25816, от 02.02.2022 N 03-11-06/2/4733, от 21.03.2022 N 03-11-11/12556, от 09.12.2022 N 03-11-11/53640, от 07.10.2022 N 03-11-06/2/41436, от 19.12.2022 N 03-11-06/2/146).
Таким образом, если агентским договором предусмотрено, что возмещение затрат в связи с исполнением агентского договора осуществляет принципал и данные затраты не являются расходами агента, то денежные средства, поступившие в счет их возмещения агенту от принципала, не учитываются агентом в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (смотрите, в частности, письма Минфина России от 16.02.2022 N 03-11-06/2/8500, от 13.02.2022 N 03-11-06/2/24, от 11.01.2022 N 03-11-06/2/195, от 17.05.2022 N 03-03-04/1/463).
Соглашаются с данной позицией и судьи. По их мнению, денежные средства, направленные на возмещение расходов посредника, не являются его доходом по смыслу ст. 346.15 НК РФ (смотрите, например, постановления ФАС Московского округа от 27.06.2022 N Ф05-12716/12 по делу N А41-10748/2022, Десятого ААС от 01.04.2022 N 10АП-6789/12).
В указанном же судебном решении (постановление АС Поволжского округа от 31.05.2022 N Ф06-32380/18 по делу N А49-12788/2022) налогоплательщик являлся стороной договора возмездного оказания услуг, экономическая природа которого и, соответственно, порядок налогообложения существенно отличаются от посреднических договоров (смотрите материал: Вопрос: Индивидуальный предприниматель на УСНО заключил с организацией (ООО) договор о передаче ему полномочий единоличного исполнительного органа. В соответствии с данным договором организация возместила ИП командировочные расходы. Должен ли он учесть эту сумму в составе налогооблагаемых доходов? (журнал «Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», N 7, июль 2022 г.)).
Учитывая соответствующие нормы глав 37 и 39 ГК РФ, судьи пришли к выводу, что компенсация расходов исполнителя фактически является частью цены договора и учитывается в доходах в целях главы 26.2 НК РФ.
Однако данная логика судей в ситуации, когда сторонами заключен агентский договор, на наш взгляд, неприменима, поскольку агент совершает юридические и иные действия в интересах и за счет принципала (ст. 1005 ГК РФ).
Интересным в этой связи представляется письмо ФНС России от 13.08.2022 N СА-4-7/15613@, в котором приведен обзор судебной практики налогообложения платежей за коммунальные услуги, перечисляемых собственниками помещений в многоквартирных домах товариществам собственников жилья и управляющим организациям (то есть речь также шла о компенсации расходов агентов, применяющих УСН).
ФНС указывает, что если исходя из договорных обязательств, деятельность ТСЖ по закупке коммунальных услуг является посреднической деятельностью, выполняемой по поручению собственников помещений в МКД, то доходом указанных организаций будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
Однако при наличии документов, подтверждающих самостоятельное исполнение работ (услуг) либо поставок товаров, а также в случае, когда управляющая компания либо ТСЖ не является агентом (комиссионером), в доход включаются все поступившие денежные средства от собственников многоквартирных домов (смотрите также письмо Минфина России от 19.12.2022 N 03-11-06/2/84953).
Как указано в письме Минфина России от 03.10.2022 N 03-11-11/64411, если условиями агентского договора принципал возмещает агенту расходы. и данные расходы не являются расходами агента, денежные средства, поступившие в счет их возмещения агенту от принципала, не учитываются агентом в составе доходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Таким образом, суммы компенсации расходов, полученные агентом — ИП, не учитываются им в составе доходов в целях налогообложения. Распространять выводы судей, относящиеся к договорам купли-продажи, оказания услуг и иным, не носящим посреднический характер, на отношения ИП с принципалом в данном случае не следует, поскольку между сторонами заключен и исполняется именно агентский договор.

Возмещение расходов усн

При командировке у работодателя возникают командировочные расходы при УСН. Это на проезд, на найм гостиницы, суточные и другие расходы. Обо всех этих при командировке вы узнаете из нашей статьи. Там есть ответы, как учитывать расходы при командировке в базе по УСН и как облагать расходы при командировке НДФЛ и страховыми взносами.

Посетители юридической консультации задали 86 вопросов по теме «Возмещение усн доход». В среднем ответ на вопрос появляется через 15 минут, а на -вопрос мы даём гарантию минимум двух ответов, которые начнут поступать уже в течение 5 минут!

Возмещение расходов агенту

Например, по агентскому договору агент должен совершить от своего имени, но за счет другой стороны (она называется на юридическом языке принципалом), определенные действия, например, приобрести и доставить определенный товар. Также агент может действовать и от имени доверителя. Помимо платы за свои услуги, агент может рассчитывать и на компенсацию понесенных расходов в связи с исполнением поручения.

В статье рассматриваются только агентские договоры, по которым организации через агента реализуют или приобретают имущество. Согласно статье 1005 Гражданского кодекса по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия. Основное отличие агентского договора от иных посреднических договоров (комиссии и поручения) состоит в более широком перечне полномочий агента — они не ограничиваются заключением и совершением сделок.

Договор гпх с возмещением командировочных расходов

Например, компенсацию стоимости запчастей для ремонта вполне допустимо учитывать как расходы на приобретение материалов, используемых для содержания и эксплуатации основных средствподп. 3 п. 1 ст. 254, подп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.Внимание

Если же подрядчик попросит своего поставщика указать в договоре и счете-фактуре реквизиты вашей компании, то фактически выступит посредником. Вычет НДС в данном случае возможен, но тогда вам придется переделать договор. А именно дополнительно поручить ему закупить от вашего имени и за ваш счет материалы, а также выдать ему соответствующую доверенностьп. 1 ст. 971, п. 1 ст. 975 ГК РФ.

Как выставить принципалу возмещение затрат агента

Важно правильно определить его размер, а также процедуру сдачи подтверждающей выполнение поручения документации и составления отчетности агентом. Оплата агентских услуг возможна как в традиционной денежной форме, так и в натуральной: продукцией, производимой фирмой-заказчиком, либо иными товарами. Внимание! Безвозмездное исполнение агентских функций Гражданским кодексом не предусмотрено.

какие сроки и форма отчетности агента перед принципалом установлены и в каких временных рамках происходит утверждение отчета принципалом (или отказ в его принятии);
проходит ли товар через его склады;
периодичность отчетности агента (по мере исполнения договора или после его завершения);
иные важные особенности, способные повлиять на специфику бухучета и отчетности по агентскому договору.
участвует ли он в расчетах;
алгоритм расчета агентского вознаграждения (в процентах, в твердой сумме и др.);
нюансы получения вознаграждения (посредством удержания из полученных от контрагента сумм или отдельным перечислением от принципала);
действует ли агент от своего имени или от имени принципала;

Договор на возмещение командировочных расходов

5.3.1. Заказчик обязуется оплачивать расходы, необходимые Исполнителю для исполнения Договора. Для этого Исполнитель в порядке п. 5.3.7 Договора заявляет необходимые ему затраты, а Заказчик в порядке п. 5.3.8 Договора согласовывает и оплачивает их».

Поскольку в договоре оплата цены подрядных работ не включает в себя возмещение расходов по оплате проезда, питания и проживания, несение данных расходов за счет заказчика имеет компенсационный характер, по сути представляя собой возложение на заказчика ряда обязанностей по договору подряда (частичное иждивение заказчика), указанные суммы не являются выручкой подрядчика и не подлежат налогообложению НДС.

Возмещение Командировочных Расходов По Агентскому Договору

1. Налогоплательщики при определении объекта налогообложения учитывают следующие доходы:
(в ред. Федерального закона от 21.07.2022 N 101-ФЗ)
доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса;
(в ред. Федерального закона от 21.07.2022 N 101-ФЗ)
внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса.

1. В целях настоящей главы доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав
А у меня нет реализации товаров, работ или услуг, у меня просто возмещение моих расходов для чужой организации.
Как вы думаете может все же можно сославшись на эту статью не платить налог. Уж очень не мальенькая сумма.

Заказать: )

– получение наличных денежных средств в белорусских рублях – для осуществления хозяйственной деятельности юридических лиц, расчетов наличными и оплаты командировочных расходов на территории РБ; в иностранной валюте – для оплаты командировочных расходов за границей;

Физические лица могут использовать электронные деньги для расчетов с предприятиями торговли и сервиса, совершения гражданско-правовых сделок; юридические лица – для выдачи работникам на командировочные и на хозяйственные нужды.