Компенсация расходов Агента в международных Агентских контрактах
Трудность возникает в случае, если после прекращения агентского договора по уведомлению, взаимному соглашению или в связи со смертью агента принципал принял повторные заказы, которые (если договор представительства не был прекращен) обусловили комиссионное вознаграждение для агента. Здесь можно обоснованно утверждать, что принципал присваивает плоды деятельности агента после прекращения отношений с ним. Тем не менее, если только стороны не предусмотрели иного в агентском соглашении, действует правило, в соответствии с которым вознаграждение не выплачивается за сделки между принципалом и третьими лицами, возникающие после прекращения договора независимо от того, кем организованы такие сделки [4]. Однако из правила есть исключения, и поэтому нелегко определить, следует ли применять в конкретном случае правило или исключение из него. В целом можно сказать, что если соглашение заключено на ограниченный срок, применяется правило, а если оно было заключено на неопределенный срок — то исключения из него. Однако этот вопрос всегда зависит от конструирования соответствующих договорных условий, и видна тенденция не допускать выплату комиссионных за повторные заказы после прекращения агентского соглашения.
Между агентом и клиентом заключается договор купли-продажи, и агент полностью исчезает из правового поля, за исключением тех случаев, когда агент на основании специального сервисного контракта с принципалом осуществляет гарантийное обслуживание проданной продукции и некоторые другие функции.
Оформление отчёта агента по агентскому договору
Таблица может быть дополнена какими-то другими столбцами (в зависимости от тех условий, которые прописаны в агентском договоре), к примеру, сведениях о подрядчиках, понесенных агентом расходах, о документах, сопровождающих ту или иную сделку и т.п.
Агентский договор – это вид соглашения, по которому одна сторона правовых отношений поручает второй стороне, выступающей в роли посредника, оказание каких-либо услуг или продажу товаров за определенное вознаграждение.
Требование агента о возмещении принципалом понесенных при исполнении агентского договора издержек и о выплате вознаграждения соразмерно выполненной агентом работе
Согласно ст. 1011 Гражданского кодекса РФ к отношениям, вытекающим из агентского договора, в соответствии с которым агент действует от имени принципала, применяются правила Гражданского кодекса РФ для договора поручения.
Согласно п. 1 ст. 978 Гражданского кодекса РФ, если договор поручения прекращен до того, как поручение исполнено поверенным полностью, доверитель обязан возместить поверенному понесенные при исполнении поручения издержки. Это правило не применяется к исполнению поверенным поручения после того, как он узнал или должен был узнать о прекращении поручения.
С января 2022 года уплата ОПВ по договорам ГПХ осуществляется налоговыми агентами, либо самими физическими лицами
На основании пп. 53 п. 1 ст. 1 Налогового кодекса, «налоговый агент – индивидуальный предприниматель; лицо, занимающееся частной практикой; юридическое лицо, в том числе его структурные подразделения, а также юридическое лицо-нерезидент, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов, удерживаемых у источника выплаты».
Далее, данный подпункт дополнен частью третьей следующего содержания «В качестве агента по уплате обязательных пенсионных взносов за физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), рассматриваются налоговые агенты, определенные налоговым законодательством Республики Казахстан (далее — налоговые агенты)».
Агентский договор с физлицом: какие налоги в 2022 году
Напомним: резидентом на территории РФ считается физическое лицо, которое фактически находится на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
Заключение агентского договора с физическим лицом более удобно в некоторых случаях, так как работа может носить непостоянный характер, можно привлекать человека, который проживает в другой местности, а так же такой работник не привязан к режиму работы.
Агент не учитывает расходы, которые по договору берет на себя принципал
Пунктом 9 ст. 270 Кодекса установлено, что в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде имущества (включая денежные средства), переданного комиссионером, агентом и (или) иным поверенным в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или иному аналогичному договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной комиссионером, агентом и (или) иным поверенным за комитента, принципала и (или) иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров.
На основании п. 1 ст. 1005 Гражданского кодекса Российской Федерации по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.
С января 2022 года уплата ОПВ по договорам ГПХ может осуществляться налоговыми агентами
При этом размер взноса должен составлять 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от минимального размера заработной платы (МРЗП) и не выше 10% от 50-кратного МРЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
Кроме того, от уплаты ОПВ с доходов по договорам ГПХ освобождаются граждане, совмещающие трудовую деятельность в качестве наемного работника по заключенному трудовому договору и выполняющие работы или услуги по договорам ГПХ, заключенным с физическими лицами.
Как взыскать денежные средства переданные агенту по договору
В случае приобретения имущества для принципала на расчетный счет (или в кассу) агента поступают все денежные средства, в том числе связанные с возмещением его затрат и вознаграждением агента. При продаже имущества через агента, участвующего в расчетах, он, как правило, перечисляет принципалу выручку за вычетом своего вознаграждения.
А при обращении в УВД по факту мошенничества, было отказано в возбуждении уголовного дела. Даже самый предусмотрительный человек не застрахован от проблем, искусственно созданных жуликами данных категорий. Во-вторых, эта категория преступников крайне дерзкая, они готовы на все, и завладев деньгами граждан и имея «покровителей», легко уходят от ответственности.
Размер вознаграждения агента по агентскому договору
В целях правильного отражения проведенных операций необходимо указать в договоре, что доказательства расходов, прилагаемые к отчету (ст. 1008 ГК РФ), должны соответствовать согласованным формам первичных документов бухгалтерского учета.
Из приведенных примеров видно, что классификация затрат нестрогая. Риск предъявления агентом расходов в завышенном размере, с точки зрения принципала, имеется. Следует отметить, что даже при комиссионной разновидности агентского договора ст. 1001 ГК РФ субсидиарно не применяется, поскольку прямое регулирование предусмотрено п. 2 ст. 1008 ГК РФ. Доказательства прикладываются к отчету, и доказанные расходы должны быть компенсированы.
Компенсация расходов по агентскому договору: как уплачивать налог по УСН (6%)
Понять этот текст просто.
Если принципал поручил агенту сделать какие-то затраты за его счет и пообещал их возмемстить, то это и есть те возмещения, которые в налоговую базу — хоть для налога на прибыль, хоть для УСН — не включаются.
А это, как раз то, что принципал не возмещает и то, что в норме написано, как «если такие затраты не подлежат включению в состав расходов . агента«.
Эти расходы в Отчет агента не включаются, и поэтому на величину налоговой базы не влияют.
Это расходы агента. Но при УСН-6% они не учитываются.
С января 2022 года уплата ОПВ по договорам ГПХ может осуществляться налоговыми агентами
При этом размер взноса должен составлять 10% от получаемого дохода, но не менее 10% от минимального размера заработной платы (МРЗП) и не выше 10% от 50-кратного МРЗП, установленного на соответствующий финансовый год законом о республиканском бюджете.
26 декабря 2022 года в Закон РК «О пенсионном обеспечении в РК» внесены изменения , направленные на упрощение процедуры уплаты обязательных пенсионных взносов (ОПВ) физическими лицами, выполняющими работы и услуги по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), сообщается на сайте ЕНПФ .
Учет расходов на выплату агентского вознаграждения
Для документального подтверждения у вас должны быть распечатанные и подписанные обеими сторонами агентские договоры, а также отчеты агентов. В отчетах необходимо прописать, какие именно услуги выполнили для вас агенты, каких клиентов нашли. Также в отчетах должны быть выделена сумма агентского вознаграждения. Договоров и отчетов только в электронном виде будет недостаточно, чтобы подтвердить расходы. Ведь эти документы не подписаны вашей фирмой и агентами. Безопаснее все распечатать на бумаге и собрать подписи агентов, например, по почте, если они не приезжают вам в офис. Тогда меньше риск претензий от налоговиков.
ООО «С» находится на УСН (доходы минус расходы). Агентские договора (публичная оферта) заключаем с физическими и юридическими лицами на привлечение клиентов. Акцептом является факт регистрации Агента в партнерской программе Принципала на сайте. Оплата осуществляется на основании отчета, отчет формируется автоматически при запросе Агента на выплату вознаграждения и становится доступным в личном кабинете. Вопрос: Для признания расходов достаточно ли этого будет, надо ли распечатывать эти отчеты и договора с агентом для признания расходов. С оплаты физлицам удерживаем 13 % и оплачиваем ЕСН (кроме ФСС), эти расходы буду классифицироваться как расходы на оплату труда?
Может ли Агент по агентскому договору выставить счет Принципалу на возмещение расходов
При этом, в соответствии с п. 3.1 договора, Агент берет на себя, помимо прочего, обязательство оформления офиса в соответствии с требованиями приложения № 7 к договору. Таким образом, выполнение данного условия является необходимым для заключения агентского договора. Слова «за счет Принципала» в п. 1.1 договора говорят не о том, что с момента заключения договора Принципал обязан возмещать Агенту абсолютно все понесенные в ходе хозяйственной деятельности расходы, а о том, что Принципал возмещает Агенту те расходы, которые Агент понес исключительно в ходе выполнения поручения Принципала. Такие расходы, как аренда офиса, обеспечение доступа в сеть Интернет и прочие расходы, относящиеся к общехозяйственным, вряд ли можно считать непосредственно связанными с исполнением поручения.
Не думаю, что в формулировках пунктов 1.1 и приложения №2 к договору можно усмотреть противоречие. Так, пункт 1.1 договора гласит, что Агент от имени и за счет Принципала обязуется за вознаграждение совершать определенные действия. Таким образом, данный договор является возмездным – за свою работу Агент получает оговоренное вознаграждение.
Агентский договор образец 2022 скачать бесплатно типовой бланк пример форма
2.1.5. Предоставить Принципалу отчет об исполнении поручения (Приложение N ____) не позднее чем через _____ (________) дней после окончания срока действия настоящего Договора. Форма отчета содержится в Приложении N __ к настоящему Договору.
2.6. Ознакомиться с отчетом Агента и утвердить его либо сообщить Агенту о своих возражениях по отчету в течение ____________ дней со дня его получения. При отсутствии возражений со стороны Принципала в установленный настоящим пунктом срок отчет Агента считается принятым .
Как происходит оплата по агентскому договору
Таким образом, стороны не могут договориться о том, чтобы включить в агентский договор условие о безвозмездном характере действий агента. Норма, регламентирующая понятие данного вида соглашения, является императивной и не допускает заключения договора с иным условием.
После истечения указанного срока у агента возникает право требования выплаты полагающейся суммы, а к принципалу могут быть применены меры воздействия (в судебном порядке), направленные на восстановление прав агента.
Сроки уплаты НДФЛ в 2022 году: таблица
Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2022 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.
Приводим сроки уплаты НДФЛ в 2022 году с зарплаты, отпускных и прочих выплат в пользу “физиков”. Срок уплаты НДФЛ в 2022 году зависит от вида этого дохода – зарплата, больничный, отпускные, премия и т.п. Данная статья будет полезна налоговым агентам (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям).
