Возмещение Расходов При Усн

Возмещение расходов усн

Именно на это письмо ссылается бухгалтерская программа, включающая суммы возмещений в состав налогооблагаемых доходов. Однако однозначного понимания о включении или невключении в налоговую базу с 2022 г. сумм возмещений от ФСС письмо не дает. Для объекта налогообложения «доходы минус расходы» в книге доходов и расходов заполняется как графа «Доходы», так и графа «Расходы». Если же в варианте «Доходы» получение возмещения от ФСС подпадает под налог, то тогда мы имеем двойное налогообложение (сумма дохода фирмы, с которой выплачиваются пособия, плюс сумма возмещения, поступающая от ФСС).

Пунктом 2.3 Инструкции ЦБР от 14.09.2022 N 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» (далее — Инструкция N 28-И) предусмотрено, что для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой, индивидуальным предпринимателям (физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством порядке частной практикой) открываются расчетные счета.

Гарант возврата

Оснований для квалификации действий [Главы администрации] по ч. 3 ст. 15.15 КоАП РФ — возврат бюджетного кредита, предоставленного бюджету бюджетной системы Российской Федерации, с нарушением срока возврата, не имеется, так как возврат кредита произведен не был.

Каким требованиям должно соответствовать оформление и подписание кредитного договора? Ответ – в Домашней правовой энциклопедии интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите бесплатный доступ на 3 дня!

Налогообложение возмещения расходов агента при УСН

В соответствии с п. п. 1 и 1.1 ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. ст. 249 и 250 Кодекса, и не учитывают доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.

Организацией, применяющей УСН, заключен агентский договор, в соответствии с которым агент заключает договора с третьими лицами, где они выступают от своего имени, но за счет принципала. Принципал возмещает расходы агента, понесенные в связи с исполнением договора. Включаются ли указанные суммы в состав доходов при исчислении налогооблагаемой базы УСН?

Возмещение расходов фсс предприятию является ли доходом при усн

Организация применяет специальный налоговый режим Объект налогообложения – доходы минус расходы заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России 2.Рекомендация: Как учесть при налогообложении выплату пособия по беременности иродам.

Страховые взносы на ОПС, уменьшающие налоговую базу по ЕНВД и налогу при УСН, распределяются между режимами налогообложения пропорционально доле доходов по УСН и ЕНВД в общем объеме. Организация получила страховое возмещение по договору ОСАГО.

Возмещение затрат при УСН

Вопрос: Просим разъяснить следующие вопросы исчисления налога, уплачиваемого по упрощенной системе налогообложения (гл. 26.2 НК РФ), действующей в отношении ИП:
1. Подлежат ли включению в объект налогообложения (объектом налогообложения для ИП в соответствии со ст. 346.14 НК РФ являются доходы) и налогооблагаемую базу суммы, поступающие на расчетный счет Арбитражного управляющего от налоговых органов и иных лиц, представляющие собой возмещение затрат на процедуры банкротства в отношении юридических лиц?
Пояснение:
Арбитражному управляющему на расчетный счет ИП от различных Инспекций ФНС России по Свердловской области в соответствии с Положением о порядке и условиях финансирования процедур банкротства отсутствующих должников (утв. постановлением Правительства РФ от 21.10.2022 г. N 573) в 2022 году поступали суммы возмещения затрат, понесенных на процедуры конкурсного производства в отношении отсутствующих должников. Указанные суммы выплачивались конкурсному управляющему в качестве целевого финансирования затрат на опубликование сообщений о банкротстве, почтовые, транспортные и иные расходы на предприятия, признанные банкротами.
По нашему мнению указанные суммы не подлежат признанию в качестве объекта налогообложения по упрощенной системе налогообложения — доходы (ст. 346.14 НК РФ), налоговая ставка — 6%. Обусловлено это тем, что данные суммы, получаемые в качестве возмещения затрат конкурсного управляющего, носят целевой характер и не подпадают под понятия налогооблагаемых доходов, предусмотренных в ст. 346.15, ст. 249, 250 НК РФ. Более того, у ИП ведется раздельный учет в качестве целевых поступлений сумм возмещения расходов на процедуры банкротства от остальных доходов в виде денежных поступлений на расчетный счет. Это подтверждается также и подп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ, согласно которому при определении налоговой базы не учитывается в качестве доходов «имущество, полученное налогоплательщиком в качестве целевого финансирования».
2. В случае, если ИП ошибочно в 2022 г. полученные от налоговых органов суммы возмещения затрат на процедуры банкротства включены в доход, с которого уплачен налог по упрощенной системе налогообложения, что необходимо сделать налогоплательщику для исправления ошибки и возмещения переплаты?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо от 4 декабря 2022 г. по вопросу применения упрощенной системы налогообложения налогоплательщиком — арбитражным управляющим и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.
Арбитражный управляющий назначается арбитражным судом из числа граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, и осуществляет свою деятельность в соответствии с положениями Федерального закона от 26.10.2022 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее — Закон N 127-ФЗ).
Согласно Статьям 26 и 59 Закона N 127-ФЗ вознаграждение арбитражного управляющего за каждый месяц осуществления им своих полномочий устанавливается в размере, определяемом кредитором (собранием кредиторов) и утверждаемом арбитражным судом. Арбитражный управляющий имеет право получать вознаграждение за осуществление своих полномочий, а также привлекать для осуществления своих полномочий на договорной основе иных лиц с оплатой их деятельности. Расходы на выплату вознаграждения арбитражным управляющим и оплату услуг лиц, привлекаемых арбитражными управляющими для обеспечения исполнения своей деятельности, относятся на имущество должника и возмещаются за счет этого имущества вне очереди.
Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, определяют объект налогообложения в соответствии с положениями статьи 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс). Доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении, определяются в соответствии со статьями 249 и 250 Кодекса. При определении объекта налогообложения не учитываются доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса.
Статьей 249 Кодекса определено, что доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных и выручка от реализации имущественных прав.
Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.
Таким образом, денежные средства, поступившие арбитражному управляющему от должника (банкрота) и от налоговых органов, в том числе в счет погашения расходов, произведенных в период процедуры банкротства, являются по своей сути выручкой от реализации услуг и учитываются в составе доходов при определении налоговой базы в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Возмещение расходов на УСН

ООО выявило протечку крыши и письменно обратилось к другим собственникам здания о необходимости проведения ремонта кровли. Ответ от остальных собственников так и не последовал. Чтобы не допустить размокания балок и возможного дальнейшего разрушения кровли и человеческих жертв ООО провело ремонт за свой счет в размере 2,5 млн. рублей. После проведения ремонта часть собственников добровольно перечислили денежные средства в виде возмещения ремонта на расчетный счет ООО. На остальных собственников было подано исковое заявление в арбитражный суд о возмещении части стоимости ремонта кровли. Есть большая вероятность того, что ООО выиграет дело и остальные собственники в судебном порядке перечислят возмещение стоимости ремонта на расчетный счет ООО.

Надо ли включать в доходы взысканные по решению суда: расходы на оплату госпошлины, ранее уплаченная товариществом, почтовые расходы, потраченные на уведомление о долге, судебные расходы на юридические услуги (юрист- физ.лицо по договору на оказание юр.услуг). Садоводческое Некоммерческое товарищество по решению суда взыскивает с члена товарищества взносы и другие расходы.

Включается ли в доходы при УСН сумма возмещения расходов по договору оказания услуг

Договором возмездного оказания услуг может быть предусмотрено, что заказчик компенсирует исполнителю расходы, которые тот несет в процессе оказания этих услуг. Так, в частности, при оказании юридических услуг исполнитель может нести расходы на уплату госпошлины, отправку почтовой корреспонденции и т.д.

Финансовое ведомство разъяснило следующее. Согласно п. 1 ст. 781 ГК РФ заказчик обязан оплатить оказанные ему услуги в сроки и в порядке, которые указаны в договоре возмездного оказания услуг. В соответствии со ст. 783 ГК РФ к договору возмездного оказания услуг применяются общие положения о подряде и бытовом подряде, с учетом которых цена договора возмездного оказания услуг включает компенсацию издержек исполнителя и причитающееся ему вознаграждение.

Арендодатель (ИП, УСН, 6%), возмещение коммунальных расходов

Можно посмотреть постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.04.2022 N 18АП-2025/2022, ФАС Волго-Вятского округа от 21.04.2022 N А39-362/2022, ФАС Северо-Западного округа от 19.10.2022 N А56-24646/2022.

Если верить Минфину РФ, возмещение арендатором коммунальных платежей арендодателю, применяющему УСН, является доходом арендодателя. Эта позиция определяется письмами Минфина России от 16.07.2022 N 03-11-06/2/130, от 05.09.2022 N 03-11-05/215, от 15.08.2022 N 03-11-04/2/166, а так же есть письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.11.2022 N 20-14/2/120232, письмо УМНС РФ по г. Москве от 03.06.2022 N 21-09/37344)

Коммунальные расходы при УСН

Таким образом, арендодатель факти­чески осуществляет функции по сбору коммунальных платежей от арендатора и перечислению их организациям, ока­зывающим коммунальные услуги, т. е. является посредником. Речь идет не о перепродаже коммунальных услуг арендаторам, а о компенсации затрат арендодателя по их оплате.

На основании п. 1 ст. 539 ГК РФ абонентом энергоснабжающей органи­зации является арендодатель, с кото­рым заключен договор энергоснабже­ния. Аналогичный вывод содержится в постановлении Президиума ВАС РФ от 08.12.1998 № 5905/98, где сказано, что абонентом является лицо, на ба­лансе которого числится объект, по­требляющий энергию. Кроме того, со­гласно постановлению Президиума ВАС РФ от 06.04.2022 № 7349/99 арен­додатель не может являться энерго-снабжающей организацией для аренда­тора, поскольку сам в качестве абонен­та получает электроэнергию для снаб­жения здания у этой организации.

Компенсация расходов исполнителю при усн

Расходы, не указанные в статьи 346.16 Налогового кодекса РФ, для целей налогообложения не принимаются (например, стоимость украденного имущества (недостачи)). Помимо этого не учитывайте при расчете единого налога по договорам, выраженным в условных единицах ().

Налог, уплачиваемый при применении УСН Расходы заказчика в виде суммы возмещения расходов исполнителя, понесенных им в связи с исполнением договора, впоследствии расторгнутого по инициативе заказчика, не предусмотрены п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, следовательно, они при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не учитываются. Содержание операций Дебет Кредит Сумма, руб.

Возмещение расходов на коммунальные услуги при УСН

Делая расчет доходов, упрощенцы должны принимать во внимание поступления с учетом сумм, прописанных в п.1 ст. 346.15 НК РФ. Но есть и исключения, исчерпывающий список которых содержит ст. 251 НК РФ. Их не нужно плюсовать к доходам при расчете УСН. В этом списке не указано возмещение коммунальных платежей. Соответственно, суммы коммуналки нужно учитывать при расчете упрощенного налога.

Для многих упрощенцев характерно наличие поступлений на возмещение коммунальных услуг. Такие налогоплательщики в обязательном порядке должны учитывать их в доходах при расчете УСН-налога. Этот тезис высказал Минфин в своем письме от 28.09.2022 года № 03-11-06/2/62942.

Компенсация НДС при использовании УСН

0,183 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов;
0,15 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли;
1,18 — укрупненный норматив накладных расходов по жилищно-гражданскому строительству (прил. 2 МДС 81-4.99);
0,65 — общеотраслевой норматив сметной прибыли (п. 2.1 МДС 81-25.2022).

1. В письме удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов составляет 0,183 — в расчете 0,1712.
2. В письме коэффициенты к НР и СП фигурируют, в том числе уже не действующий коэффициент к НР К=0,7 — в расчете коэффициенты к НР и СП опущены, так как в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.
3. В письме указанны коэффициенты к НР и СП, в том числе недействующий, но нет указаний на применение иных коэффициентов, в зависимости от метода индексации — в расчете коэффициенты опущены, аналогично п. 2.
4. В письме приняты укрупненные и общеотраслевые нормативы НР и СП соответственно, а не нормативы по видам работ — в расчете снова аналогично п. 2 в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.

Возмещение Расходов При Усн

Таким образом, суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письма от 17.04.2022 г. № 03-11-06/2/13101, от 17.04.2022 г. № 03-11-06/2/13097, от 18.07.2022 г. № 03-11-11/210).

В соответствии со ст. 346.15 НК РФ налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения в составе доходов учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ.

Возмещение Расходов При Усн

• излишне уплаченные (или взысканные) налогиПисьмо Минфина от 22.06.2022 № 03-11-11/117;
• задаток, внесенный в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсеПисьмо Минфина от 10.12.2022 № 03-11-09/393;
• неосновательное обогащение, образовавшееся у поставщика услуг из-за необоснованного завышения тарифов на услугиПисьмо Минфина от 11.10.2022 № 03-11-05/245.

• Госконтракт, НДС и упрощенка, № 3
• Если упрощенец-2022 не возвратил авансовый НДС, № 3
• Минимальный налог при УСН: начисление и уплата, № 2
• Подача УСН-декларации не сделает вас упрощенцем, № 2
• Упрощенка-2022: что меняется с нового года, № 1
• 2022 г.

1. Упрощенка и обучение будущих работников, № 24
2. Уведомляем налоговую о переходе на УСН с 2022 года, № 23
3. Смена объекта при УСН: можно ли учесть старые расходы, № 23
4. «Слет» с УСН: заботы бывших упрощенцев, № 15
5. Курсовые разницы при УСН, № 9
6. Налоговые вопросы упрощенцев, № 7
7. Новая Классификация, старые ОС и упрощенка, № 5
8. Рассчитываем годовой налог при УСН, № 4
9. Книгу учета для упрощенцев обновили, № 4
10. УСН: новый КБК минимального налога, № 1
11. Новые лимиты для упрощенцев, № 1

Новый вид расходов при УСНО

Вопрос о соответствии указанных нормативных положений Конституции РФ был предметом рассмотрения в Постановлении КС РФ от 31.05.2022 № 14-П. Данные нормы были признаны в целом соответствующими Конституции РФ.

Физическое лицо, имеющее право на налоговую льготу, подает в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Возмещение судебные расходы по госпошлине при усн расходы минус доходы

Не должно вызывать споров, учитывается ли госпошлина в расходах при УСН, когда имеет место выдача упрощенцу за плату документа либо его дубликата. Да, это законом приравнено к юридически значимым действиям.
Как вытекает из смысла подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, госпошлина принимается в расходы при УСН в любом размере по факту её перечисления в казну на соответствующий счёт.

• суммы, которые прямо поименованы в ст. 251 НК (например, суммы возвращенных займов и кредитов), а также полученные дивиденды и проценты по государственным ценным бумагамп. 1.1 ст. 346.15 НК РФ;
• поступления, которые не образуют для упрощенца экономическую выгодуст.