Возврат товара в декларации по прибыли
Разница колонок «Доходы от реализации (Лист 02 строка 010)» и «НДС (справочно)» формирует Листа 02 строки 010. Колонка «Налоговая база по НДС (Раздел З строка 010-040 г.3)» показывает расшифровку гр. 3 строк 010-040 Раздел З декларации по НДС в разрезе ставок, документов, контрагентов. Колонка «Сумма НДС (Раздел З строка 010-040 г.5)»показывает расшифровку гр. 5 строк 010-040
по моей логике попадать не должен…. Бухгалтерская справочная система для коммерческих предприятий, фирм, организаций. Сломала голову: в какой строке декларации по НДС отразить возврат ден.средств покупателю. Пять самых важных новшеств. В новую декларацию по НДС включаются сведения из книг покупок. НДС с авансов у продавца Вот уже более года действует правило, позволяющее покупателю. — 83 839 руб.
Возврат товара от покупателя отражение в декларации по прибыли
Если для того, чтобы разобраться с порядком налогообложения НДС операций по возврату товара, надо проанализировать — был ли осуществлен переход права собственности на товары или нет, то для целей налогообложения применяется иной подход. Когда возврат товаров необходимо учесть для расчета налога на прибыль, официальные органы считают, что возврат товара всегда должен отражаться в налоговом учете как отмена первоначальной сделки. То есть официальная позиция состоит в том, что договор купли-продажи надо рассматривать как несостоявшийся, а про двойной переход права собственности на проданные, а затем уже возвращенные товары в официальных разъяснениях не упоминается (письмо ФНС России от 17.07.2022 N 3-2-06/77; письма Минфина России от 05.02.2022 N 03-03-06/1/51, от 29.04.2022 N 03-03-05/47). Иными словами, когда покупатель по любой причине возвращает Вам товар, его стоимость в налоговом учете заново определять не нужно.
При возврате некачественного товара и продавец, и покупатель должны отразить эту операцию в налоговом учете. О том, как после возврата следует корректировать НДС, налог на прибыль и единый налог при «упрощенке» читайте в данной статье. Отражая налоговые последствия возврата товара, оказавшегося некачественным, надо помнить два правила, вытекающих из гражданского законодательства. Первое.
Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли
Минфин России в письме от 07.03.2022 № 03-07-15/29 разъяснил, как отразить возвраты в книгах покупок и продаж в случаях, когда товар не был покупателем оприходован, и когда покупатель не является плательщиком НДС.** В статье, подготовленной методистами фирмы «1С», приведена методика учета возвратов товаров (материалов и т.
Периодически любой торговой организации приходится сталкиваться с возвратом товаров покупателями. Иногда это происходит из-за несоответствия заявленному качеству, нарушению условий поставок или предоставления документации, иногда по договоренности между покупателем и поставщиком возвращают качественные.
Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли
В бухгалтерском учете проведение документа останавливается, а для целей НДС документ проводиться, но без движений по регистру «НДС по партиям товаров». Для отражения записи книги продаж должен быть указан номер и дата счета-фактуры, по которому отражается возврат.
рис. 4). В случае, если покупатель выдает счет-фактуру на возврат, на закладке «НДС» документа возврата должен быть установлен флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат:» указано «в книге покупок». При возврате части товара, которая не была оприходована покупателем, когда счет-фактура отсутствует, возврат должен быть отражен в книге покупок с указанием счета-фактуры выписанного при реализации товара. На закладке «НДС» документа возврата должен быть снят флаг «Покупателем выставляется счет-фактура на возврат» и в списке «Отразить возврат:» указано «в книге покупок».
Как отразить возврат товара в декларации по НДС
Согласно договору купли-продажи, сторона продавца обязана осуществить передачу товара покупателю в его собственность, а покупатель обязан принять его и уплатить цену – в денежном эквиваленте. В случае расторжения договора обязательства прекращаются.
Товар, несоответствующий качеству, может быть возвращен исключительно с согласия двух сторон. В таком случае продавец и покупатель меняются местами на время. Возврат по причине ненадлежащего качества проходит в порядке выставления счета бывшим покупателем поставщику на сумму, эквивалентную возвращаемому товару.
Отражение в декларации по НДС возврата некачественного товара поставщику
Цитата (Ксения Ев): Спасибо вам большое. Но вот к чему я пришла… Если естьошибка исправьте пожалуйста!
п. 3 ст. 170 НК РФ«Суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком потоварам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам в порядке, предусмотренном настоящей главой,подлежат восстановлению налогоплательщиком в случаях:
2)дальнейшего использования таких товаров (работ, услуг), втом числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав для осуществления операций, указанных в пункте2 настоящей статьи, за исключением: операций, предусмотренных подпунктами 9.1и 9.2 пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса; операции, предусмотренной подпунктом 1 настоящего пункта; выполнения работ (оказания услуг) за пределами территории Российской Федерации российскими…………….»
пп.4 п.2 ст. 170 НК РФ
«приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числеосновных средств и нематериальных активов, имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализациейтоваров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящегоКодекса, если иное не установлено настоящей главой;
Исходя из изложенного считаю, что Ваша позиция не найдет понимания ни у поставщика (который без получения от Вас счет-фактуры на возврат товара рискует потерять вычет НДС по возвращаемому товару), ни у налогового органа.
Тема: Отражение в декларации по Налогу на прибыль возврата покупателя прошлых лет
Не правильно, должен быть доход для НУ
Из К+:
Заметим, что по данному вопросу имеется также мнение Минфина России, согласно которому расторжение договора купли-продажи следует рассматривать как самостоятельную хозяйственную операцию, а связанные с таким расторжением доходы и расходы продавца должны отражаться в налоговом учете в том периоде, в котором договор считается прекращенным (см., например, Письмо от 25.07.2022 N 03-03-06/1/43372). Аналогичная позиция отражена в Письме УФНС России по г. Москве от 23.12.2022 N 16-15/124436@.
При этом Минфин России рекомендует в отчетном (налоговом) периоде, в котором произошел односторонний отказ покупателя от товара, отразить следующие операции:
— включить в состав внереализационных расходов сумму возвращенной покупателю оплаты поставленного некачественного товара как убыток прошлых налоговых периодов, выявленный в текущем отчетном (налоговом) периоде, на основании пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ;
— включить в состав внереализационных доходов стоимость возвращенного покупателем товара ненадлежащего качества, на которую был уменьшен доход от реализации данного товара, как доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде (п. 10 ч. 2 ст. 250 НК РФ);
— товар, возвращенный покупателем, принять к учету по стоимости, по которой данный товар учитывался на дату реализации.
И все? И никаких писем, соглашений, претензий? Так проведите как просто покупку. И от налоговой на вопрос меньше, они внереализационными расходами, а особенно убытками прошлых лет, всегда повышенно интересуется.
Как отразить возврат товара от покупателя в налоговых декларациях
В случае существенного нарушения поставщиком требований к качеству товара покупатель (резидент РБ) вправе отказаться от исполнения договора купли-продажи и потребовать возврата уплаченной за товар денежной суммы. Как правило, в таких случаях товар возвращается продавцу .
В случае реализации и возврата товаров, прибыль от реализации которых льготируется, в разных отчетных периодах (кварталах) текущего налогового периода (календарного года) показатели выручки и затрат по возвращенному товару отражаются в налоговой декларации по налогу на прибыль, представляемой за очередной отчетный период нарастающим итогом с начала текущего года . При этом на титульном листе такой налоговой декларации (расчета) в строке «Внесение изменений и (или) дополнений» знак «X» не проставляется . Однако в разрезе прошлых отчетных периодов в данной декларации заполняется раздел III «Сведения о занижении (завышении) суммы налога». Сведения, отраженные в данном разделе, не заполняются в налоговой декларации (расчете), предоставляемой за последующие отчетные периоды .
Возврат поставщику в декларации по налогу на прибыль
НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные. Росфинмониторинг разработал рекомендации для организаций, оказывающих бухгалтерские услуги, по исполнению требований «антиотмывочного» закона.
Возвращать поставщику купленный товар приходится по разным причинам. Обнаружен брак, продукцию не удалось реализовать, возникли основания для отказа от сделки. Во всех этих ситуациях бухгалтерский учет и налоги зависят от двух факторов.
Отражение возврата товара от покупателя проводки отражение в налоговой декларации
Однако рассмотренный выше подход полностью соответствует Налоговому кодексу. НДС. Поскольку покупатель — плательщик НДС, с такой реализации надо исчислить налог к уплате в бюджет в текущем периоде. Покупатель выставляет бывшему продавцу счет-фактуру на возвращаемые товары в течение 5 календарных дней с даты возврата.
В пункте 5 статьи 171 Налогового кодекса РФ сказано, что если покупатель возвращает товар, продавец может принять к вычету НДС, ранее предъявленный при продаже этого товара и уплаченный в бюджет. НДС принимайте к вычету, когда возвращаемый товар будет оприходован (п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ). Полученный назад товар учтите на счете 10 или 41 (в зависимости от целей дальнейшего использования).
НДС примите к вычету после отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата или отказа (п. 4 ст. 172 НК РФ). Для этого составьте корректировочный счет-фактуру (письма Минфина России от 31 июля 2022 г. № 03-07-09/96, от 16 мая 2022 г. № 03-07-09/56, ФНС России от 14 мая 2022 г. № ЕД-4-3/8562). Корректировочный счет-фактуру зарегистрируйте в книге покупок в части стоимости возвращенных товаров (п.
Как отразить возврат от покупателя в декларации по налогу на прибыль
НДС – 3600 руб.). Так как на момент возврата товар был уже в собственности «Альфы», то она оформила поступление товара с обязательством возврата ранее полученных денег. При этом выписала накладную по форме № ТОРГ-12, акт и счет-фактуру, которые передала вместе с возвращаемым товаром «Гермесу».
5 ст. 171, п. 1 и 4 ст. 172, п. 1 ст. 169 НК РФ). В случае возврата товара покупателем-гражданином, которому счет-фактура выписан не был, в книге покупок зарегистрируйте расходный кассовый ордер или квитанцию возврата при расчетах банковской картой. Аналогичные разъяснения содержаться в письме ФНС России от 14 мая 2022 г.
№ ЕД-4-3/8562. Пример отражения в бухучете и при налогообложении возврата покупателем, применяющим упрощенку, товара. Возврат предусмотрен договором. Право собственности на товар покупателю перешло ООО «Торговая фирма Гермес» занимается продажей тентовых материалов.
Организация применяет метод начисления, налог на прибыль платит помесячно.
А значит, действует пункт 7 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2022 г. № 1137. Такова позиция Минфина России. В частности, она приведена в письме от 31 июля 2022 г. № 03-07-09/100.
Возврат товара поставщику в декларации по прибыли
В ходе хозяйственной деятельности организации часто заключают договоры комиссии. Различные варианты таких договоров применяются в процессе как реализации товаров (работ, услуг), так и приобретения необходимого имущества.
Несоответствие условиям договора, обнаруженное в момент приемки (до оприходования на счет 41) отразите в акте по форме № ТОРГ-2 (№ ТОРГ-3 ). На основании этого документа организация может отказаться от поступивших товаров и потребовать их замены или возврата денег.
Возврат товара и заполнение декларации по прибыли
А если покупатель возвращает лишь часть товара, то выписывают новые накладную и счет-фактуру только на те товары, которые остаются у покупателя. Но не всегда так можно сделать. Тогда вам придется отразить этот возврат в учете. Основная загвоздка в том, что для целей НДС и для целей налога на прибыль порядок оформления операций по возврату, рекомендуемый контролирующими органами, разный.
Поэтому получается, что право собственности на некачественные товары к покупателю не переходило. А значит, оформлять обратную реализацию не надо. Соответственно, отражать выручку ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете тоже не нужно. В бухгалтерском учете возврат товара отражается по тем же правилам, которые действуют при выявлении ошибок.
Возврат товара от покупателя отражение в декларации по прибыли
Товар надлежащего качества, полученный по договору поставки, возвращается поставщику, как правило, только по согласованию обеих сторон или если данный возврат предусмотрен рамками действующего договора (п. 1 ст. 450 и п. 4 ст. 453 ГК РФ). Поскольку при принятии товара товарная накладная была подписана обеими сторонами и товар был принят к учету, право собственности на товар перешло от поставщика к покупателю (ст.
Возврат — это передача от покупателя к продавцу в случае выявления фактов ненадлежащего исполнения продавцом своих обязанностей по договору купли-продажи, перечисленных в Гражданском кодексе РФ или в Законе о защите прав потребителей, если покупатель физ. лицо. Все остальное – обратная реализация. Товар не соответствует по: количеству (п.1 ст.
Возврат Товара Поставщику Отражение В Декларации По Прибыли У Покупателя
Такой вариант может быть применен в ситуации, когда приобретение и возврат товаров происходит в одном отчетном (налоговом) периоде и стоимость возвращаемых товаров не учитывалась в составе расходов. Но возможно и иное отражение возврата товара в учете покупателя.
Ведь в прошлом отчетном (налоговом) периоде вы завысили базу по прибыли, а не занизили ее. Значит, подавать уточненные декларации вы не должны. И, как вы помните, с этого года ошибки и искажения, приведшие к излишней уплате налога, можно исправлять в периоде их обнаружения.
Возврат поставщику отражение в декларации по ндс и прибыли
- на дату получения корректировочного счета-фактуры, выставленного продавцом.
- на дату получения первичных документов на уменьшение стоимости материалов (в этом случае таким документом будет акт об уменьшении стоимости);
В результате у вас могут вычеркнуть расходы из расчета налоговой базы (при этом доходы могут и не корректировать). И придется спорить с проверяющими, что вы имели право учесть стоимость возвращаемого товара в расходах.
