Особенности документооборота в страховании
2. Бордеро – список рисков, переданных в перестрахование по облигаторному договору. В бордеро в табличной форме фиксируется перечень объектов (рисков), застрахованных в отчетном периоде цедентом и передаваемом перестраховщику по договору облигаторного перестрахования. Бордеро делится на бордеро премий (бордеро начисленных премий и бордеро оплаченных премий), в котором фиксируются риски, передаваемые в перестрахование, и страховые (перестраховочные) премии, подлежащие передаче перестраховщику, и на бордеро убытков (бордеро заявленных убытков и бордеро оплаченных убытков), в котором отражаются доли перестраховщика в убытках по ранее принятым рискам.
3. Счет по бордеро – документ, отражающий взаимные финансовые обязательства сторон по договорам облигаторного перестрахования за отчетный период. В дебете счета указывается полученная цедентом страховая премия (в доле перестраховщика), а в кредите – перестраховочная комиссия и доля перестраховщика в убытках, оплаченных цедентом.
Пресса о страховании, страховых компаниях и страховом рынке
Учет поступления страховых взносов.
Учет страховых выплат.
Учет расчетов со страховыми посредниками.
Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с досрочным прекращением договора страхования.
Учет расчетов по регрессным претензиям.
Учет состраховочных операций.
Цель спецкурса — дать слушателям знания об основных принципах организации и ведения бухгалтерского учета в страховых организациях, особенностях отражения в бухгалтерском учете страховых операций и расходов на ведение дела страховщика.
Особенности документооборота в страховании
Наряду с собственно страховой деятельностью инвестиционная деятельность страховщика является крайне важной, а отчетность по ней – весьма объемной. Страховщик обязан соблюдать требования законодательства, регламентирующего перечень и структуру активов, принимаемых в покрытие страховых резервов и собственных средств страховщика (приказы Минфина России № 100N и № 149N).
5. Страховой акт – документ, описывающий факт и причину страхового случая, обстоятельства его наступления, отражающий размер и форму ущерба, причиненного в результате страхового случая, расчет страхового возмещения (обеспечения) и принимает решения о выплате. К страховому акту прилагается весь комплект документов, подтверждающих обоснованность признания события страховым случаем, оценку ущерба, претензии к виновной стороне (в случае ее наличия) для предъявления суброгации, а также соответствующие заявления и извещения страхователя.
Прямое страхование
Экономия на масштабе возникает для прямых страховщиков, начиная с 5 % от совокупной рыночной доли или 12-15 % от взносов по страхованию (согласно опыту прямых страховщиков в Европе). Доля прямого страхования во взносах по автострахованию в первом полугодии 2022 года была равна 0,84 %. Таким образом, чтобы достигнуть экономии от масштаба, объем страховых премий российских прямых страховщиков должен увеличиться в 15 раз. Но эта цифра вполне реальна. По прогнозам к 2022 году доля прямого страхования в совокупных взносах по автострахованию достигнет 7 % (в случае если законодательство не изменится) или 12 % (в случае если полисы разрешат выписывать в электронном виде).
3.Законодательные ограничения. Полноценную реализацию модели прямого страхования в России тормозят законодательные ограничения. Полностью вынести оформление полиса в он-лайн на данный момент невозможно. Но определенные подвижки в этом направлении есть. Попытка решить одну из самых сложных проблем страхования через интернет — необходимость оригинальной подписи страхователя на полисе — была предпринята еще в 2022 году, когда был принят «Закон о цифровой подписи». Однако, как и многие прочие российские законы, он весьма далек от совершенства (возможность ЭЦП доступна только физическим лицам, сам сертификат недостаточно доработан и не прописан детально). Поэтому страховщики в настоящий момент все же предпочитают получить подпись в классическом виде, когда курьер доставляет купленный полис клиенту. Еще одна немаловажная проблема — это необходимость продажи самого массового вида обязательного страхования — автогражданки — исключительно на бланках строгой отчетности.
Отчет по производственной практике в страховой компании
В период прохождения практики я убедилась в высоком уровне контроля и дисциплины в компании. В этом можно убедиться, рассмотрев введенные в действие соответствующими Приказами Головного офиса организации различными инструкциями и положениями. Например, Инструкция по передаче и принятию рисков в перестрахование, Инструкцию о порядке изготовления, транспортировки, учета, хранения и уничтожения бланков строгой отчетности, Положение об обороте страховых документов. Данными документами описываются важные вопросы успешного функционирования компании.
Страхователь предоставляет Страховщику документы на ТС (Регистрационный знак, ПТС), паспорт, водительские права лиц допущенных к управлению, договор купли-продажи ТС и т.п. документы подтверждающий факт права владения (пользования) транспортным средством.
Бухгалтерский учет страховой организации на примере ОАО «Страховое общество ЖАСО»
При проверке законности сумм страхового возмещения на проверку представлены выборочно выплатные дела, в состав которых должно входить: страховой полис, акт о страховом случае, экспертное заключение, расчет страхового возмещения, заявление от страхователя или потерпевшего и др. Было проверено четыре выплатных дела – по страхованию средств автотранспорта, страхованию ОСАГО, страхованию ДМС, страхованию от несчастных случаев.
Для проверки отражения поступления премий в бухучете по запросу были представлены следующие материалы: договоры страхования, журналы договоров, оборотно-сальдовые ведомости по счетам 92-1 «Страховые премии по прямому страхованию», 77-1 «Расчеты со страхователями», 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», главная книга за май 2022 года. Документы проверялись выборочным методом. Проводилась сверка поступления страховой премии по выборочным договорам с записями в оборотно-сальдовых ведомостях по счету 50,51. Корреспонденция счетов учета поступления страховой премии соответствует нормативным требованиям законодательства. Проверялись бухгалтерские проводки по операциям начисления страховых премий по договорам страхования. Корреспонденция счетов при начислении страховых премий соответствует требованиям законодательства РФ и внутренним нормативным актам На счетах 77-1, 92-1 ведется аналитика по видам страхования, страхователям и номерам договоров. При проведении сверки итоговых данных за май 2022 года журналов договоров с оборотно-сальдовыми ведомостями счетов 50,51,77-1,92-1 расхождений не выявлено, соответственно, финансовые показатели для дальнейшего расчета страховых резервов, а также для формирования бухгалтерской отчетности, не искажены.
Электронный документооборот в страховании
После сканирования документа, подлинник передается в архив, а все действия с ним связанные осуществляются на основании его электронной копии, которая хранится в центральном хранилище. Через корпоративную сеть или безопасное Интернет-соединение уполномоченные сотрудники страховой компании получаю доступ к документам. Для быстрого доступа документы сохраняются с индексами и атрибутами, благодаря чему сотрудники получают возможность их оперативного поиска и передачи в соответствующие отделы.
Некоторые типы страховых документов изначально имеют электронный вид, напр.: бланки, заполняемые через WWW, письма по электронной почте, факсы, документы, подготовляемые в MS Office или других офисных пакетах. Однако большинство документов начинает свой жизненный цикл в бумажном виде, напр.: заявки на страхование, страховые полисы и традиционная корреспонденция.
Документооборот как функция управления знаниями
Технические меры, средства оргтехники, компьютерной техники, предоставляющие широкие возможности для подготовки документов, проведения электронного согласования, обеспечения документооборота, организации оперативного хранения документов.
Одной из задач руководителя является установление правил и порядка работы с документами в организации и контроль за их соблюдением в структурных подразделениях, т.е. документооборот. Делопроизводство, как деятельность, обеспечивающая документирование, документооборот, оперативное хранение и использование документов, регламентируется ГОСТ Р 7.0.8–2022 «Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения» [1] , а также ГОСТ Р ИСО 15489-1-2022 «Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Управление документами. Общие требования» [2] .
Экспорт рейтингов
Рейтинговое агентство «Эксперт РА» – крупнейшее в России рейтинговое агентство c 20-летней историей. «Эксперт РА» является лидером в области рейтингования, а также исследовательско-коммуникационной деятельности.
Исследование будет выполнено на основе детальных интервью с ключевыми персонами российского страхового рынка, изучения проблем и ограничений, существующих на рынке прямого страхования, анкетирования страховых компаний, собственных баз данных «Эксперт РА» и официальной статистики.
Электронный документооборот с ФСС
В рамках действия пилотного проекта «Прямые выплаты» осуществляется электронный документооборот с ФСС по больничным листам. Данный проект введен постановлением Правительства РФ от 21.04.2022 № 294. Его цель в том, чтобы расчеты и выплаты пособий проходили напрямую от ФСС к работнику.
Кроме того, с 01.05.2022 фонд запустил в работу электронные больничные листы (закон «О внесении изменений…» от 01.05.2022 № 86-ФЗ). Теперь в медучреждении вместо привычного листа временной нетрудоспособности могут предложить только его уникальный номер. Этот номер и заявление на выплату пособия работник предоставляет на работу. В свою очередь, работодатель должен быть зарегистрирован в личном кабинете в Единой интегрированной информационной системе (ЕИИС) ФСС (https://cabinets.fss.ru). Войти в кабинет можно через учетную запись юрлица на портале «Госуслуги».
Повышение оригинальности
Целью прохождения практики является закрепление и углубление знаний, полученных во время обучения, приобретение практических навыков и подготовка к самостоятельной работе после окончания университета.
Главная задача – выбор темы дипломного проекта и сбор материалов для его выполнения.
В ходе прохождения производственной практики необходимо изучить структуру организации, направления ее деятельности, финансовое состояние, провести анализ продаж и выплат по автострахованию, изучить информацию по формированию страховых резервов, выявить недостатки работы и на основе полученной информации выбрать тему дипломного проекта и получить материал для его написания.
Важной особенностью деятельности страховых организаций является формирование специальных резервов, обеспечивающих выполнение принятых обязательств и финансирование предупредительных мероприятий. Страховые резервы составляют обычно значительную часть пассива бухгалтерского баланса страховщика, что обусловливает необходимость тщательного контроля в их расчете и порядке инвестирования.
- Система контроля, бюджетирование и управленческий учет
Одним из направлений деятельности страховой организации, обеспечивающих ее финансовую устойчивость, является ее финансовое управление на основе бюджетирования. Хозяйственная деятельность страховой организации требует проведения процедур финансового планирования. Планирование деятельности страховой организации включает следующие этапы: выбор цели, оценка затрат и доходов, выработка последовательности действий, проверка и оценка установленных планов. Планирование как часть бюджетирования есть процесс выработки и принятия качественных и количественных целевых установок, а также выбора путей их эффективного достижения.
В ходе планирования бюджета страховой компании на следующий год необходимо выделить три основных этапа планирования:
- планирование ожидаемого поступления платежей, количества договоров, величины (средней) страховой премии;
определение количества договоров в текущем году, прогноз на будущее;
доведение плана до конкретных исполнителей с указанием конкретных сроков и ответственных лиц.
Бюджетирование — это система внутрифирменного управления с помощью финансовых инструментов, называемых бюджетами. Наряду с процедурой планирования этот процесс включает в себя сбор фактических данных, оперативное отслеживание отклонений фактических показателей от плановых, подготовку аналитических материалов, необходимых руководству для регулирования возникающих отклонений, оценку результатов деятельности компании и анализ перспектив развития.
Бюджетирование финансовой деятельности страховой организации есть процесс организации, планирования, анализа и контроля ее финансовой деятельности.
Совокупность всех составляемых бюджетов, взаимосвязь между ними, последовательность и правила их формирования составляют бюджетную модель компании. В научной литературе приводятся описания моделей бюджетирования, которые, в общем, очень похожи. Однако для каждой конкретной компании эта модель уникальна, поскольку обуславливается спецификой ее деятельности, существующими бизнес-процессами, принятой стратегией развития, потребностями менеджмента компании, а также используемыми информационными технологиями. Как правило, в страховой компании выделяются 2 крупных информационных блока по операционной деятельности: страховой портфель и расходы на ведение дела. В страховом портфеле отражаются страховая и перестраховочная премия, а также все прямые расходы страховщика: страховые убытки, страховые резервы, участие в убытках по входящему перестрахованию, комиссионное вознаграждение. Расходы на ведение дела включают расходы на маркетинг и рекламу, информационные технологии и прочие накладные расходы страховой компании. Это отражается на системе бюджетирования. В общем, систему построения бюджетов можно представить в виде схемы (Рис. 1.8.1).
СТРАХОВЫЕ КОМПАНИИ
Встроенный календарь наглядно визуализирует всю информацию о документах и встречах. При формировании встреч модуль позволяет бронировать ресурсы (помещения, распределенные по разным площадкам, так и специальное оборудование). Пользователи системы могут принимать приглашение на встречу, отказываться от него или предлагать автору согласовать альтернативное время проведения встречи (если такая опция разрешена автором встречи).
Единое место для обработки, поиска и создания документов, управления календарем и общения через встроенный корпоративный мессенджер, защита на уровне прав и ролей пользователя и групп пользователей, ограничение по особым параметрам в рамках конфиденциального документооборота
Бухгалтерский финансовый учет
В учебном пособии рассматриваются организация и методология бухгалтерского учета, содержание и методики учета отдельных его объектов, бухгалтерская финансовая отчетность. Подробно изложены все разделы финансового учета, последовательно отражены соответствующие законодательно-нормативные документы, порядок ведения учета и раскрытия информации в финансовой отчетности, а также типовые хозяйственные операции.
Пособие подготовлено в соответствии с новым образовательным стандартом третьего поколения и предназначено для студентов вузов, обучающихся по направлению подготовки 080100 «Экономика» (квалификация «бакалавр»), а также специалистов, преподавателей, научных и практических работников.
Учет страховых выплат по прямому страхованию
К документам, подтверждающим факт и величину убытка, относится страховой акт (паспорт убытка), утвержденный руководителем страховой организации или лицами, уполномоченными доверенностью, и соответствующий установленному в организации документообороту.
В случае, если экспертиза проведена после утверждения акта сдачи-приемки выполненных работ (оказанных услуг) или акцепта счета, между страховщиком и медицинским учреждением составляется акт об исключении стоимости услуг, не предусмотренных программой добровольного медицинского страхования, из ранее утвержденной суммы и производится сторнирование на сумму отказа.
Особенности страховой деятельности и их влияние на организацию бухгалтерского учета
Перечисленные свойства страхового продукта обусловливают наличие в составе объектов бухгалтерского учета страховых премий, страховых выплат, расходов на ведение дела и особого источника покрытия обязательств страховщика по защите интересов страхователя в виде страховых резервов.
При осуществлении страховых операций страховые организации пользуются услугами специалистов – сюрвейеров, аварийных комиссаров, оценщиков, страховых агентов (брокеров) и др. В свою очередь, страховая организация также может оказывать подобные услуги другим страховщикам, т.е. заниматься деятельностью, сопутствующей страховым операциям.
