Налоговый учет НДФЛ с выплат по договорам аренды
Обязанность по НДФЛ с выплат физ.лицу, не являющемуся ИП, по аренде помещений зависит от вида арендных выплат, то есть от того, как арендатор оплачивает составляющую часть — коммунальные услуги. Рассмотрим три варианта арендных расчетов.
В налоговой политике в целях НДФЛ утверждается система налогового учета именно по данному налогу в виде перечня первичных учетных документов, форм регистров налогового учета и порядка отражения в них аналитических данных налогового учета по доходам, налоговой базе, суммах исчисленных, удержанных, перечисленных НДФЛ по каждому физическому лицу.
Договор взаиморасчетов между физ лицами
Договор на соглашение сторон о зачете долга между физ лицами Составляем договор о проведении взаимозачета: на что обратить внимание? При составлении договора, о котором идет речь, сторонам нужно иметь в виду, что: 1.
Например, если исполнитель выполнил для заказчика работы, в то время как заказчик поставил исполнителю товары, то каждая из сторон может освободить себя от оплаты выполненных другой стороной обязательств в обмен на то, что другая сторона, в свою очередь, также не будет платить за выполненные первой обязательства. Юридически такое условие может быть закреплено в договоре взаимозачета на оказание услуг (или поставку товаров). Важно при этом, чтобы (ст. 410 ГК РФ):
Взаимозачет между юридическим и физическим лицом
Такой порядок следует из положений статьи 410 Гражданского кодекса РФ. Ситуация: какие встречные требования признаются однородными для проведения взаимозачета? Обязательства признаются однородными, если они предполагают одинаковый способ их погашения и выражены в одной валюте.
Для зачета достаточно заявления одной из сторон. Если же требования неоднородны или срок исполнения хотя бы одного из обязательств еще не наступил, зачет может быть произведен только по соглашению сторон (абз. 4 п.
Проведение взаимозачета по договорам, между ООО и физлицом, между ООО и ИП (этим же физлицом)
Пример отражения в бухучете и при налогообложении зачета взаимных требований. Одна из сторон взаимозачета применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы». Другая сторона взаимозачета применяет упрощенку с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»
Поэтому если в результате взаимозачета погашается дебиторская задолженность покупателя, то независимо от выбранного объекта налогообложения организация-продавец, применяющая упрощенку, должна признать доход (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
Взаимозачет с физическим лицом
Организации, от которых или в результате отношений с которыми физическое лицо получило доходы, признаются налоговыми агентами. Поэтому они обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). Организация, заключившая с физическим лицом договор аренды принадлежащего ему имущества, признается налоговым агентом в отношении начисленных к выплате ему сумм арендной платы. Соответственно, именно она должна исполнять обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ.
Зачет встречного однородного требования является одним из способов прекращения обязательства (ст. 410 ГК РФ). Значит, после подписания акта о взаимозачете у физического лица возникает доход в виде зачтенной суммы арендной платы.
Образец соглашения взаимозачета между ип и физическим лицом
Чтобы акт имел юридическую силу, необходимы по две подписи (директора фирмы и главбуха) двух сторон, а также заверение печатями. Описание состава задолженности должно быть выполнено подробно. Следует прописать сумму обязательств каждой из сторон — по всем расчётным пунктам договора. Общую сумму надо отразить в акте. Так же, как и сумму налога на добавленную стоимость. Но при этом сумма НДС нужно расписать и по каждому виду долга. Ставка НДС по разным видам работ (товаров или услуг) составляет 18, 10 или 0 процентов. НДС, естественно, надо рассчитать точно. Ту сумму задолженности, которая есть в акте, надо подтвердить целым пакетом бумаг: счетами-фактурами, платёжками, актами сделанных работ, договорами. НДС в сделках взаимозачёта Де-факто сделки с взаимозачётом осуществляются с применением двустороннего акта о зачёте взаимных требований.
Заявление о проведении зачета взаимных требований Основные требования Основные требования к использованию подобных документов как инструмента платежа за оказанные услуги прописаны в Гражданском кодексе РФ. Важным моментом при этом есть срок совершения сделки, который прописывается в акте.
Взаимозачет с физ лицом
1.1. Согласно договору о возмездном оказании услуг Исполнитель должен оказать услуги. Заказчик производит оплату труда.
1.2. Исполнитель должен: (перечень услуг).
1.3. Срок, в течение которых проводятся работы (указать дату начала и окончания). Возможно досрочное выполнение.
1.3.1. Факт принятия услуг регулируется актом приема-сдачи.
Поскольку в традиционной схеме займодавец передаёт «просителю» денежные средства (в отдельных случаях индивидуальные вещи имеющие ценность), во избежание разного рода разногласий и недоразумений, между сторонами составляется договор займа, в котором могут участвовать и физические, и юридические лица.
Взаимозачет между юр и физ лицами
Юридическое лицо продало физическому лицу автомобиль. Ранее физическое лицо давало займ юр.лицу. Могут ли теперь физ лицо и юр лицо заключить договор взаимозачета или еще какой-нибудь договор о том, физ лицо не будет оплачивать стоимость автомобиля, а в счет погашения стоимости автомобиля пойдут деньги ранее выданные в займы.
Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. В случаях, предусмотренных законом, допускается зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил. Для зачета достаточно заявления одной стороны.
Договора по взаимозачету между физическим и юридическим лицом
Соглашение о взаимозачёте между организациями Некорректное оформление договора взаимозачета требований налоговики могут истолковать как договор мены, к которому применяются иные способы бухгалтерского и налогового учета.
Так, например, в Постановлении Президиума ВАС РФ от 03.09.96 N 779/96 отмечается, что не являются однородными требованиями требование о перечислении авансового платежа за полученные товары.
Взаимозачет возможен между организациями и физ лицом
223 НК РФ, при зачете взаимных требований на дату подписания акта у физического лица возникает облагаемый НДФЛ доход. В письме от 24.03.2022 № БС-4-11/[email protected] специалисты ФНС России разъяснили применение этого правила.
При этом один из контрагентов направляет другому юридическому лицу заявление о проведении расчета в письменной форме. Двустороннее или трехстороннее подписание соглашения о взаимозачете. Акт сверки взаимной задолженности.
Договор взаимозачета между организациями
1. Факт подписания договора о взаимозачете между организациями не изменяет состава налоговой базы по НДС. Не имеет значения и то, если, к примеру, фирмой был получен аванс от контрагента в счет будущих поставок, и он был зачтен по договору о взаимозачете обязательств, в то время как товары или услуги контрагенту не были поставлены.
Взаимозачет — это договоренность сторон гражданских правоотношений о взаимном прекращении тех или иных обязательств в установленном объеме. Например, если исполнитель выполнил для заказчика работы, в то время как заказчик поставил исполнителю товары, то каждая из сторон может освободить себя от оплаты выполненных другой стороной обязательств в обмен на то, что другая сторона, в свою очередь, также не будет платить за выполненные первой обязательства. Юридически такое условие может быть закреплено в договоре взаимозачета на оказание услуг (или поставку товаров).
Как правильно произвести по документам взаимозачет с физ лицом за оказанные услуги
- 01.04.2022
- Дт 60 Кт 62 – произведен взаимозачет.
- 07.04.2022
- Дт 90 Кт 68 – отражен начисленный НДС
- Дт 62 Кт 90 – 15000 – отражена сумма поставки покупателю
- Дт 19 Кт 60 1525 – выделен НДС по консультационным услугам
- Дт 44 Кт 60 8475 – приняты к учету консультационные услуги
- 02.04.2022
Но в условиях, когда речь идет о крупных деньгах, либо, когда физически сложно исполнить договор для формальности, например, одинаковый товар нужно перевезти из одного города в другой, то, конечно же, легче как раз заключить данный договор.
Подлежит ли налогообложению сдача в аренду нежилого помещения физическим лицом по договору: ставки НДФЛ и нюансы
Арендодатель может выступать как в качестве индивидуального предпринимателя, так и обычного гражданина. Соответственно, вид налогового платежа, который необходимо уплатить в казну государства, зависит от того, какой статус имеет физическое лицо:
- Для налоговых резидентов, не пользующихся налоговыми вычетами, годовая сумма НДФЛ равна: 260 000 * 13% * 12 месяцев = 405 600 руб.
- Для резидентов, использующих стандартные вычеты, например, на 1 ребёнка: (260 000 – 1 400) * 13% * 12 месяцев = 403 416 руб.
- Для нерезидентов РФ: 260 000 * 30% * 12 месяцев = 936 000.
- Для ИП на патентной системе налогообложения принимается в расчёт не фактический доход от сдачи имущества в аренду, а потенциально возможный. Исходя из данных примера и норм Закона г. Москвы от 31 октября 2022 года № 53, годовой доход равен 3 млн руб.: 3 000 000 * 6% = 180 000 руб.
- Для ИП на УСН: 260 000 * 6% * 12 месяцев = 187 200 руб.
НДФЛ по договору с физ лицом
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими запросами от налоговых органов и налоговых агентов по вопросу заполнения «Справки» о доходах физического лица за 20__ год (далее — Справка) сообщает.
При оформлении Справки по итогам 2022 г. возникает ситуация, когда в Справке значения «строк 5.3» «Сумма налога исчисленная» и «5.4» «Сумма налога удержанная» не будут равны значению «строки 5.5» «Сумма налога перечисленного».
Например, работник исполнял трудовые обязанности в организации с января по декабрь 2022 г., получая ежемесячную заработную плату в размере 10 000 руб. Выплата заработной платы, а также перечисление налога осуществлялись 5-го числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.
Возникает вопрос: какое значение необходимо указывать в «строке 5.5» «Сумма налога перечисленного» Справки о доходах физического лица за 2022 г.?
Налоговые агенты, в соответствии с «п. 2 ст. 230» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по «форме 2-НДФЛ» «Справка о доходах физического лица за 20__ год», «форматам» и в порядке, которые утверждены Приказом ФНС России от 17.11.2022 N ММВ-7-3/611@ (с учетом изменений, внесенных «Приказом» ФНС России от 06.12.2022 N ММВ-7-3/909@).
Согласно «разд. I» Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20__ год» (Приложение к форме 2-НДФЛ, утвержденной Приказом ФНС России от 17.11.2022 N ММВ-7-3/611@) «форма» Справки заполняется на основании данных учета доходов, выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета.
В соответствии с «п. 2 ст. 223» Кодекса при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
Налоговые агенты, согласно «п. 4 ст. 226» Кодекса, обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Согласно «п. 6 ст. 226» Кодекса налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках.
Следовательно, если заработная плата за декабрь 2022 г. начислена работникам и выплачена в январе 2022 г. (например, выплата зарплаты осуществляется 5-го числа каждого месяца), то при заполнении «разд. 3» «Доходы, облагаемые по ставке __%» Справки должны быть отражены все доходы, начисленные и выплаченные работнику за выполнение трудовых обязанностей, в том числе доходы за декабрь, выплаченные в январе.
При этом в «строке 5.5» «Сумма налога перечисленного» Справки указывается сумма налога, перечисленного за налоговый период, включая сумму налога, перечисленного за декабрь в январе.
Указанная позиция согласована с Департаментом налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов Российской Федерации.
Доведите данное письмо до нижестоящих налоговых органов.
Встречаются ситуации, когда физические лица сдают в аренду свое имущество хозяйствующим субъектам, например организациям. Относительно того, кто в таком случае обязан исчислить и уплатить НДФЛ, единая официальная позиция не выработана.
В большинстве своих разъяснений контролирующие органы придерживаются следующего мнения. Если физическое лицо — арендодатель не является предпринимателем, то организация при перечислении ему арендной платы должна удержать и уплатить НДФЛ в бюджет по месту своего учета в налоговом органе (Письма Минфина России от 05.08.2022 N 03-04-06/3-179, от 01.06.2022 N 03-04-06/3-128, от 01.06.2022 N 03-04-06/3-127, ФНС России от 01.11.2022 N ШС-37-3/14584@, от 30.04.2022 N 3-5-03/455@, УФНС России по г. Москве от 16.02.2022 N 20-14/4/14438@). Причем в такой ситуации неправомерно включать в договор аренды (или оформлять дополнительное соглашение) условие, согласно которому обязанности по исчислению и уплате налога возлагаются на физическое лицо (Письма Минфина России от 29.04.2022 N 03-04-05/3-314, от 15.07.2022 N 03-04-06/3-148).
Однако специалисты УФНС России по г. Москве в Письме от 18.03.2022 N 20-14/4/025670@ высказали иную позицию. Они утверждают, что перечислить НДФЛ должен налогоплательщик-арендодатель.
Арбитражная практика по данному вопросу также неоднозначна.
Отдельные суды согласны с тем, что в подобной ситуации налог перечисляет организация-арендатор (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 14.05.2022 N А66-9581/2022).
При этом некоторые судьи полагают, что российская организация, которая производит налогоплательщику выплаты исключительно по договору аренды, не выступает по отношению к нему в качестве налогового агента. Следовательно, физическое лицо — арендодатель обязано самостоятельно рассчитать и перечислить НДФЛ (Постановления ФАС Поволжского округа от 18.05.2022 N А12-16391/2022, ФАС Западно-Сибирского округа от 10.09.2022 N Ф04-5077/2022(13200-А03-46)).
Кроме того, в арбитражной практике сложилась еще одна позиция. Организация не должна удерживать и перечислять НДФЛ, если договор аренды предусматривает уплату налога арендодателем — физическим лицом (Постановление ФАС Московского округа от 30.11.2022 N КА-А40/14545-10). Однако, по нашему мнению, такой вывод прямо противоречит п. 5 ст. 3 НК РФ.
Бесплатные консультации
ТК РФ распространяется на ВСЕ организации. Трудовой договор заключается при приеме на работу, в нем пишется.что принят с испытательным сроком. При испытательном сроке не снижается зарплата,действительны все премиальные (можно выплачивать.
В бухучете нужно отражать как займ, а не на счете 76 Наймите бухгалтера или сами читайте ПБУ и НК. Правильнее будет на 66, как пишет Олька. я тоже на 66 кидаю можно и так, а можно и на 67 счет (Краткосрочный займ Учредителя) или 66 (.
Акт взаимозачета между физ лицом по выплате займа и подотчетом
С помощью анализа дебиторской и кредиторской задолженности, специалисты предприятия выявляют наличие возможных взаимных требований с организациями – партнерами. Осуществить взаимозачёт возможно по заявлению одной стороны. На практике, как правило, решение принимают все участники будущей сделки.
Пунктом 2 ст. 307 ГК РФ предусмотрено, что обязательства возникают из договоров и других сделок, вследствие причинения вреда, вследствие неосновательного обогащения, а также из иных оснований, указанных в ГК РФ.
