Доброго дня. Если кто не знает Вам советует и консультирует — Стефания Волна. Рассказываю свой опыт и знания в юриспруденции, которого в совокупности больше 15 лет, это дает возможность дать правильные ответы, на то, что может необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Имущественный налоговый вычет при дарении. Если в Вашем конкретном случае потребуется мгновенный ответ в своем городе или же онлайн, то, конечно же, лучше получить помощью на сайте. Или еще проще спросить в комментариях у постоянных читателей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом.
Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.
Договор дарения подразумевает, что объект передается безвозмездно и без каких-либо дополнительных обязательств. Стоимость переданной (подаренной) недвижимости считается доходом человека получившего подарок. С этой суммы одариваемый обязан заплатить государству налог в размере 13% от стоимости указанной в договоре или рыночной стоимости.
Налоговый вычет при дарении недвижимости
Пример расчетов налоговой компенсации: в 2022 году гражданин Сидоров Е.Г. приобрел жилой объект по цене 4 000 000 руб. При этом самая большая сумма для расчета возврата не более 2 000 000 руб. То есть максимально он может получить только 260 000 руб.
Как рассчитать величину налогового вычета
В случае с подаренной квартирой ситуация не столь однозначна. Фактически одариваемый не тратит личные денежные средства, он получает прибыль безвозмездно. Тут же у него появляется обязательство выплатить государству налог в размере 13% от стоимости объекта.
Пример: В 2022 году племянник подарил Славину Д.Б. квартиру стоимостью 2 млн рублей. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ племянник не является близким родственником, поэтому Славин Д.Б. до 30 апреля 2022 года должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2022 года заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка (2 000 000 х 13% = 260 тыс. руб.).
Также с подарка должен быть удержан налог 13% в случае, если он получен от организации (при этом подарок может быть в любой форме, даже денежной), и его стоимость превышает 4000 рублей. Мы не будем подробно останавливаться на этом, так как в большинстве случаев организация сама удерживает налог с подарка и отчитывается в налоговый орган. То есть обязанности уплаты налога и подачи декларации у Вас не возникает.
Сроки подачи налоговой декларации и уплаты налога
Пример: В 2022 Дмитров Ф.М. по договору дарения получил от дяди квартиру. При этом в договоре дарения указана цена квартиры в размере 1,5 млн рублей. По окончании 2022 года (до 30 апреля 2022) Дмитров Ф.М. должен подать декларацию 3-НДФЛ в налоговой орган, в которой будет указан доход от подарка в размере 1.5 млн рублей. Также до 15 июля 2022 года Дмитров должен будет уплатить налог на доходы в размере: 1 500 000 х 13% = 195 000 рублей.
14.1. Если Вам подарили недвижимое имущество и Вы не являетесь между собой (даритель-одаряемый) близкими родственниками, то по закону Вы получили прибыль в виде имущества и обязаны оплатить налог на доходы физ. лиц, который составляет:
— для резидентов (граждан РФ) 13%;
— для нерезидентов 30%
21.1. Если супруга владела подаренной квартирой более 3 лет, то налога не будет. Не будет налога и в том случае, если квартира продана по цене не более 1 млн. рублей.
При покупке муж может получить вычет с суммы покупки не более 2 млн. рублей. Ст.220 НК РФ.
30. Можно ли получить налоговый вычет, если квартира получена путём договора дарения.
24.3. Тоже что и написали- сплошная путаница. Квартиру которую вы продали была только изначально ваша а затем вы ее сыну подарили следовательно собственник он а не вы. а право на вычет при покупке вам предоставится если вы новую квартиру на себя оформили. Работаете официально.
НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2022 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.
Налог платят только одаряемые
Если у одаряемого проблемы с деньгами и не может своевременно оплатить налог, есть возможность подать заявление на отсрочку или рассрочку по оплате — ст. 64 НК РФ. Решение о предоставлении такой льготы будет на усмотрение налоговой инспекции.
Как оплатить налог
НЕ ИМЕЕТ ЗНАЧЕНИЕ: 1) Сколько времени квартира принадлежит дарителю. Не путайте с продажей. При дарении нет минимального срока владения. Чтобы подарить недвижимость, не нужно ждать 3 или 5 лет — подробнее. 2) Кому даритель отдал квартиру — близкому родственнику или постороннему. 3) Является ли даритель гражданином РФ или другой страны и где он проживает. Даритель ничего не платит. Точка.
Итак, если квартира была передана по дарственной и одариваемая сторона заплатила в госказну 13% от ее стоимости, она имеет полное право вернуть часть средств в виде налогового вычета. С этой целью необходимо обратится напрямую в ФНС. Сделать это можно, как было указано выше, в конце года или в любое другое время.
Одариваемый гражданин обязан понимать всю важность уплаты налога на доходы. В противном случае, он не сможет получить вычет, а также столкнется с необходимостью оплаты штрафа. Подать в налоговую декларацию необходимо успеть до 30 апреля следующего за годом, в котором было передано имущество.
Новый владелец квартиры должен предоставить в налоговую служу следующий перечень документации:
Квартира, переданная по договору дарения, принимает статус дополнительного дохода налогоплательщика. Именно поэтому, она становится объектом налогообложения. С одной стороны, это несет за собой затраты в виде начисления существенной суммы налоговых выплат, с другой – дает возможность получить налоговый вычет.
Стоит отметить, что заключение договора дарения не всегда означает переход права собственности безвозмездно. В ряде случаев расчет между бывшим и новым владельцев все же исключается.
Оформление вычета при дарении квартиры
В последнем варианте гражданин подает документы на налоговый вычет в ФНС, получает на руки решение, которое в дальнейшем предоставляет работодателю. При последующем расчете заработной платы, размер налогов будет уменьшен.
Перечисление денежной суммы, как указано в первом варианте, происходит всего один раз. Гражданину необходимо успеть подать документы до ноября месяца, иначе придется ждать следующего года. Возвращенная сумма может быть потрачена на любые цели.
Налоговый вычет не может превысить суммы налога, уплаченную гражданином за отчетный период. Если полагающаяся сумма вычета больше выплат, возможна подача документов ежегодно до тех пор, пока она не будет полностью покрыта.
- Если квартира получена в дар от близких родственников, налоговый вычет не предоставляется, платить НДФЛ не нужно.
- Если сделка совершена между физическими лицами, которые не являются близкими родственниками, полученный доход должен быть заявлен в налоговой декларации на дарение квартиры до 30.04. А до 15 июля года, следующего за годом получения дохода, нужно уплатить НДФЛ.
- Что касается дарителя, он не получает доходов от дарения, поэтому обязанностей налогоплательщика после совершения сделки для него не возникает.
После оформления сделки одаряемый обязан представить в налоговые органы декларацию 3-НДФЛ на дарение квартиры в срок до 30 апреля, следующего за годом получения дохода. Размер налога равен 13 % от стоимости объекта. Какие-либо вычеты, на которые можно было бы уменьшить сумму объекта, при этом не применяются.
Налогия объясняет:
Дарение квартиры предполагает безвозмездную передачу объекта. Стоимость жилья при этой сделке определяется в договоре. Если в договоре стоимость не указана, в целях заполнения декларации 3-НДФЛ используются рыночные цены.
Например, если свекровь хочет подарить невестке квартиру, то им следует сначала заключить договор «Мать – сын», а затем «Муж – жена». Так невестке не нужно будет оплачивать НДФЛ 13%, хотя она и не входит в круг близких родственников.
Сразу после получения квартиры у одаряемого возникает доход, который облагается НДФЛ. Доход измеряется ценой жилплощади, которую стороны укажут в договоре, кадастровой стоимости. От этой цены нужно подсчитать 13%. Полученное число будет суммой налога, который надо задекларировать до 30 апреля и уплатить бюджету перечислением до 15 апреля.
Права одаряемого
Пример. Максиму Василенко родители подарили квартиру в 2022 году. В 2022 он продал ее за 2 миллиона рублей. От НДФЛ с продажи он был освобожден, поскольку давность владения составила 4 года, декларацию ему подавать не нужно. Деньги, вырученные от продажи, он в том же году вложил в покупку новой квартиры за 3 000 000 рублей, взяв 1 миллион в ипотеку. Начиная с 2022 года Максим сможет подать документы на налоговый возврат с покупки жилья. 260 тысяч (13% от максимальной суммы в 2 млн) он вернет непосредственно с ДКП, и дополнительно сможет получить возмещение по выплаченным ипотечным процентам.
Порядок действий для получателей квартиры определяется законодательно и предполагает совершение нескольких простых шагов:
- Составление декларации. Оплата налога всегда сопровождается данным документом, в котором указываются сведения о лице, стоимость квартиры и сам налог, который высчитывается либо самостоятельно, либо налоговым органом. Во втором случае оплата будет производиться по уведомлению, направляемому по почте.
- Подготовка документов. К декларации обязательно прикладывается паспорт, справки из БТИ (бюро техинвентаризации), документы, подтверждающие право на жильё, текст соглашения и результаты оценки стоимости квартиры. Необходимо также подтверждение родства, если таковое имеется. С этим помогут свидетельства, например, об усыновлении или заключении брака.
- Передача бумаг. Она осуществляется в управлении налоговой службы в срок не позднее 15 июля следующего года.
- Оплата налога. Она осуществляется в банках, через сайт государственных услуг или терминалы. Если налог рассчитывается налоговой службой, то лицо вносит плату согласно полученному уведомлению с суммой налога.
Нужно ли платить налог за имущество, которое было не куплено, а передано в дар? Налог на доход платится всегда, так как получение недвижимости предполагает, что лицо получает доход, даже если оплачивать жильё не пришлось.
Сущность и субъекты сделки
За основу при расчёте берётся не только цена рынка, но и иные виды стоимости передаваемой квартиры:
- Кадастровая. Она учитывается с 2022 года. Смысл в том, что налог на дарственную нужно выплатить в том случае, если цена по кадастру не меньше 70% от рыночных показателей.
- Рыночная. Она сравнивается с кадастровыми показателями, но только с 2022 года. Однако такая стоимость по дарственной будет облагаться налогом в любом случае, так как выступает основой.
- Долевая. В процессе дарения недвижимости, а точнее сказать, её части, будет учитываться цена доли в квартире, от которой высчитывается 13% налога.
Формула расчета НДФЛ предусмотрена ст. 225 НК РФ. Она очень проста и предусматривает единое математическое действие. Итоговая сумма налога рассчитывается путем умножения налогооблагаемой базы на применяемую процентную ставку.
Расчет размера уплачиваемого налога
Дарственная создает правоотношения, в рамках которых одаряемый обогащается за счет дарителя. Поскольку сделка безвозмездна, выгодоприобретатель получает доход в размере полной стоимости подарка.
Лица, освобожденные от уплаты НДФЛ при дарении
НДФЛ в России — универсальный и часто применяемый налог с физлиц, уплачиваемый не только с подарков, но и с зарплаты, выигрышей в лотерею, полученной платы от квартирантов и прочих доходов. Урегулирован гл. 23 НК РФ (Налоговый кодекс Российской Федерации), относится к категории общефедеральных.
Налог при дарении квартиры между близкими родственниками не уплачивается в том случае, если соблюдены все предписанные законом условия. Сделка должна быть оформлена на безвозмездных условиях. Это означает, что какое-либо возмещение со стороны одаряемого не должно фигурировать в рамках заключенного договора. В противном случае, с точки зрения закона, такая сделка признается куплей-продажей, налог будет взыскан.
Облагается ли налогом дарение недвижимости
Выполнить платеж можно через банковский терминал, кассу банка, личный кабинет налогоплательщика, единый портал государственных и муниципальных услуг (ГосУслуги). При использовании одного из двух последних способов, необходимо иметь подтвержденную учетную запись на каждом сервисе.
Что делать после оформления договора дарения?
- дарение через родственников. Например дядя хочет подарить своему племяннику квартиру, но не у того ни у другого, нет денег на уплату налогов. В таком случае дядя должен подарить квартиру маме племянника (своей сестре), которая является ему прямым родственником. А она после получения дара подарит квартиру своему сыну.
Данной ситуации придется два раза уплатить госпошлину, но оно того стоит. Лучше заплатить два раза по 2 тысячи, чем один раз 130 тысяч. - Замаскировать дарение под сделку купли-продажи. В таком случае обе стороны сделки освободятся от уплаты налогов. Однако если жилье числится за дарителем менее чем 3 года, налог уплатить придется ему.
Первым условием является уплата налога на доходы физических лиц. Ведь если не была произведена налоговая выплата в бюджет, то никак, соответственно, невозможно получить ее назад (например, при передаче квартиры в дар близкому родственнику нельзя получить налоговый вычет, ведь он не выплатит НДФЛ в бюджет).
Каковы общие условия получения налогового вычета?
Самый удобный способ передачи квартиры и иного недвижимого имущества, если не требуется плата, – это договор дарения. Зачастую дарением заменяют передачу недвижимости по завещанию. Ведь данный вид соглашения гораздо сложнее оспорить, чем завещание. Это применяется, когда даритель желает передать свою недвижимость не родственникам и не хочет, чтобы его законные наследники оспорили его волю.
Что такое договор дарения, и какой налог взимается при заключении данного соглашения?
Еще договор дарения применяют, когда хотят скрыть куплю-продажу недвижимости. Допустим, чтобы избежать раздела имущества при разводе, ведь полученное в дар имущество является личной собственностью одаряемого супруга.
В 2022 году гражданин приобрел жилое помещение за 2500000 рублей, но не заявил о своем праве на преференцию. Однако в следующем 2022 году он передал данную жилплощадь собственному сыну через дарственную. Переоформив подобным образом недвижимый актив на близкого родственника, даритель может получить возврат подоходного налога.
Возмещение плательщику НДФЛ, обусловленное реализацией или приобретением недвижимости, предусматривается статьей 220 Налогового кодекса РФ (НК). Данной льготой могут законно воспользоваться следующие субъекты – физические лица:
Кто вправе получить возмещение НДФЛ за квартиру
Если гражданин принял квартиру как подарок, он должен уплатить с её стоимости НДФЛ, поскольку эта ситуация считается получением дохода. Если даритель приходится одаряемому субъекту близким родственником (членом семьи), подоходный налог от стоимости полученного подарка платить не нужно. Такие выводы следуют из содержания пункта 18.1 статьи 217 НК.
Получение квартиры по договору дарения – это одна из форм дохода граждан. А, как известно, за доходы государство удерживает 13% от дохода. Получается, что и за полученную квартиру придется уплатить налог. Размер его складывается из стоимости жилья, причем все будет зависеть от суммы, указанной в договоре. Это может быть инвентаризационная или кадастровая цена недвижимости. От этой суммы и надо платить 13% до 15 апреля. Плюс придется заполнить и сдать декларацию до 30 апреля.
Специфика налогового вычета подразумевает необходимость наличия у получателя официального дохода, с которого он уплачивает НДФЛ в государственную казну. Традиционно, возврат предоставляется при совершении сделок купли-продажи. При этом получить вычет может:
При каких сделках с квартирой положен налоговый вычет?
Пример. Шерстобитова подарила правнуку квартиру стоимостью 1 740 000 руб. Ему пришлось заплатить НДФЛ в размере 1 740 000 * 13% = 226 200 руб. Если бы сделка проводилась через ребенка или внука Шерстобитовой, то уплаты этой внушительной суммы удалось бы избежать.
Договор дарения представляет собой документ, дающий право на безвозмездной основе перерегистрировать имущество в Росреестре. При этом, даритель освобождается от необходимости несения расходов, как лицо, не получившее доход.
Дарение между родственниками
При самостоятельной подготовке дарственной учитывают необходимость включения основных параметров сделки, указания сторон и передаваемого объекта. Важно, чтобы в соглашении не упоминались дополнительные условия, в которых усматривалась бы выгода для дарителя от передачи дара.
Как определить, платят ли налог на дарение родственники
Особенность дарственной – в безвозмездности договора. Даритель, передавая имущество, не требует платы или ответной услуги. А при отсутствии какого-либо дохода, уплачивать подоходный налог не с чего. Более сложен вопрос определения, нужно ли платить одариваемым, которые вместе с подарком получают доход в виде экономической выгоды от принятия собственности в натуре. Экономическая выгода заключена в том, что одариваемый экономит средства, которые могли быть потрачены на покупку жилья.
